Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.
Податкове структурування в Люксембурзі
У сучасних умовах глобальної конкуренції між податковими юрисдикціями Люксембург залишається однією з найпривабливіших точок для міжнародного бізнесу. Високий рівень фінансової стабільності, передбачуване законодавство, широка мережа угод про уникнення подвійного оподаткування та гнучкі корпоративні форми створюють потужний потенціал для податкового структурування.
Втім, варто пам’ятати, що попри сприятливий податковий клімат Великого Герцогства Люксембург побудовано на комплексній та вимогливій системі податкового адміністрування – будь-які прояви необачності, помилки в документації чи формалізований підхід до супроводу оподаткування можуть обернутися значними збитками та ризиками для компанії. Саме тому питання податкової оптимізації в межах цієї юрисдикції доцільно вирішувати за участі досвідчених юристів компанії “Приходько та партнери”. Наша команда має багаторічний досвід та відповідну експертизу, допомагаючи клієнтам не тільки ефективно реалізувати податкове структурування в юрисдикції Люксембургу, але й уникнути порушень місцевого та міжнародного податкового законодавства.
Переваги Люксембургу як податкової юрисдикції
- Прозорість податкової системи – корпоративні доходи компаній-резидентів Люксембургу оподатковуються комплексно, за конкурентною в межах Європейського Союзу ставкою, та складаються з корпоративного податку (CIT), муніципального податку на бізнес (MBT) і солідарної надбавки. Також, Люксембург запровадив податок на чисте майно (Net Wealth Tax, NWT), а для великих компаній — правила мінімального оподаткування за стандартами OECD (Pillar Two).
- Широка мережа міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування – наразі Люксембург має понад 80 чинних міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування (DTA). Це робить Велике Герцогство важливим та податково-доцільним вузлом для холдингових структур, інвестиційних фондів і міжнародних груп компаній.
- Узгодженість із міжнародним податковим курсом – Люксембург активно впроваджує податкові ініціативи OECD та ініціативи з розкриття та обміну фінансової інформації – CRS та FATCA. Це забезпечує стабільну ринкову ситуацію та його насиченість зрозумілими та прозорими компаніями.
Отже, Люксембург – це високорозвинена податкова система, яка надає законні, комплексні та прозорі інструменти для оптимізації бізнесу. Проте її використання потребує глибокого знання міжнародного та місцевого права, а також уважного дотримання процедур.
Потенційні підводні камені та ризики податкового структурування в Люксембурзі
Відсутність реальної економічної присутності
Одним з ключових принципів податкового структурування в Люксембурзі є реальна присутність в юрисдикції. Формально створені компанії, без офісу, керівника, працівників і справжнього управління та фактичної діяльності визнаються місцевими податковими органами “оболонковими” (так звані shell company). Подібний статус компанії ставить під загрозу факт резидентності компанії, позбавляє компанію права на пільги за міжнародними угодами, а також викликати потенційні проблемні ситуації з податковою.
Недооцінка правил трансфертного ціноутворення
Люксембурзькі податкові органи приділяють особливу увагу фінансовим операціям між пов’язаними компаніями. Без правильно оформленої документації витрати можуть бути виключені з податкового обліку.
Зміни в податковому законодавстві
Податкове середовище Люксембургу постійно оновлюється. Наприклад, у 2025 році знижено ставку CIT, змінено мінімальний податок на капітал, а також впроваджено нові вимоги OECD (Pillar Two). Тому структура, вигідна рік тому, може втратити ефективність без регулярного аналізу та перегляду.
Вплив міжнародних ініціатив
Імплементація Люксембургом міжнародних стандартів розкриття фінансової інформації (CRS, FATCA) і глобальної ініціативи OECD щодо мінімального оподаткування означають, що непрозорі податкові оптимізації більше не мають місця в юрисдикції Люксембургу. Сучасні структурування мають бути легальним, документально підтвердженим і відповідати міжнародним стандартам доброчесності.
Навіть досвідчені підприємці стикаються з труднощами при роботі з податковими органами Люксембургу. Проблема полягає не лише у мові документів (французька/німецька), а й у складності нормативного поля, де кожен крок потребує точного юридичного обґрунтування.
Чим можуть допомогти корпоративні юристи компанії “Приходько та Партнери”?
Варто зазначити, що юристи «Приходько та партнери» завчасно враховують всі можливі ризики та забезпечують клієнта необхідними механізмами у правовій площині для мінімізації останніх. Наша команда може надати повноцінну консультацію або ж допомогти Вашій компанії напряму з:
- Попереднім аналізом та підготовкою компанії, а саме: аудитом поточної корпоративної моделі (питання резидентності, грошових потоків, капіталізації, зобов’язань тощо), визначенням цілі структурування, оцінкою доцільності юрисдикції Люксембургу, оцінкою необхідності створення економічної присутності, розглядом можливості використання інвестиційних структур, аналізом потенційних ризиків та унікальних проблемних аспектів.
- Проєктуванням та впровадженням структури в компанію, а саме: вибором організаційно-правової форми (SOPARFI, SCSp, S.A., S.C.A. тощо); вибором моделі капіталізації та економічної присутності компанії в юрисдикції (забезпеченням офісом, керівництвом, активними діями тощо); реєстрацією компанії, відкриттям банківських рахунків, отриманням податкового номера, іншими реєстраційними діями; налагодженням комунікації з податковими органами (зокрема, щодо отримання податкових консультацій та рішень); впровадженням та супроводом операцій з трансфертного ціноутворення, внутрішньогрупових договорів тощо; налаштуванням подання податкових декларацій та загального дотримання графіків подачі звітності.
- Подальшим супроводом та моніторингом, а саме: забезпеченням регулярного консультування з приводу змін у національному та міжнародному податковому законодавстві; проведенням регулярних аудитів з приводу економічної присутності та операційної діяльності у світлі потенційних податкових перевірок; внутрішнім контролем та актуалізацією структури компанії; розробкою договорів, протоколів, обґрунтувань податкових рішень, трансфертно-цінової документації тощо.
Юридична компанія «Приходько та партнери» надає комплексні послуги з міжнародного податкового структурування та супроводу бізнесу в іноземних юрисдикціях. Наш досвід дозволяє гарантувати дотримання законодавства та мінімізувати всі потенційні ризики чи невідповідності ще до їх виникнення. Якщо ви розглядаєте Люксембург як юрисдикцію для оптимізації вашої корпоративної структури — зверніться до нас, і ми допоможемо розробити надійну, законну та ефективну модель, яка працюватиме в межах європейського законодавства.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви вже ведете бізнес на території Люксембургу?
2 питання
Ваша компанія має присутність в декількох юрисдикціях?
3 питання
Чи Ваша компанія вже застосовує заходи податкового структурування?
Вам також може знадобитися:
передзвонимо
протягом дня
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Захист честі, гідності та ділової репутаціїВедення бухгалтерського обліку
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Ліцензування господарської діяльності
Розробка договорів для бізнесу та юридичних осіб
Гранти та залучення інвестицій
Захист честі, гідності та ділової репутації
Юридичні послуги для медичного бізнесу та лікарів
Реєстрація і супровід бізнесу в ЄС
Реєстрація і супровід бізнесу в країнах Перської затоки (GCC)
Реєстрація і супровід бізнесу в США
Реєстрація і супровід бізнесу в Туреччині
Реєстрація і супровід бізнесу в Швейцарії
Реєстрація і супровід бізнесу у Великій Британії
Адвокат по адміністративних справах
Адвокат по господарським справам
Адвокат по кримінальних справах
Судовий адвокат: супровід та захист у суді
Європейський суд з прав людини (ЄСПЛ)
Продаж та купівля готових фірм
РЕЄСТРАЦІЯ КОМПАНІЙ ТА ВІДКРИТТЯ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ
Юридичні послуги у сфері криптовалют і блокчейн

