Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех
Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.
Податкове структурування у Франції
У 2025 році Франція продовжує вдосконалювати податкову систему, пропонуючи прозоріший режим для бізнесу, одночасно вводячи нові вимоги щодо великих компаній. Наприклад, стандартна ставка податку на прибуток становить 25 % (з 1 січня 2022 року) для більшості компаній. Юридична компанія «Приходько та партнери», яка спеціалізується на міжнародному корпоративному праві та фінтех-структурах, супроводжує клієнтів із України, ЄС та інших країн при оптимізації податкового навантаження у Франції. У цьому матеріалі — ключові аспекти, практичні поради та конкретика.
Основні податки, які сплачуються у Франції
Податок на прибуток корпорацій (Impôt sur les sociétés, IS)
Ставка 25 % для компаній-резидентів з прибутку (з 2022 р.) з можливістю зниженої ставки 15 % на перші €42 500 прибутку для SME (обіг до €10 млн, 75 % капіталу належить фізособам).
Податок на додану вартість (TVA)
Стандартна ставка 20 %; знижені ставки 10 %, 5,5 % чи 2,1 % для певних товарів/послуг.
Місцеві податки (CET – Contribution Économique Territoriale)
Включає CFE (податок на бізнес-майно) і CVAE (податок на додану вартість підприємства). У 2025 р. ставка верхньої межі ≈ 1,438 % від доданої вартості.
Податки для фізичних осіб
Податок на доходи-фізичних (IR, Impôt sur le revenu) прогресивний, до ~45 % плюс соціальні внески. Дивіденди і доходи інвестора обкладаються PFU («flat tax») 30 % (12,8 % податок +17,2 % внески) для ряду випадків.
Строки звітування та сплати
- Компанії зазвичай закінчують фінансовий рік 31 грудня; податкова декларація IS подається через 3 місяці після закриття або до 30 квітня для звичайних випадків.
- Авансові платежі IS: 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня (або залежно від обсягу).
- ПДВ (TVA): щомісяця або щоквартально залежно від режиму; платежі CFE/CVAE – за календарним планом.
- Несвоєчасна сплата може призвести до пені — наприклад, 0,4 % за прострочення та мінімум 5 % штрафу.
Типовий пакет документів з цікавими прикладами
Для компанії-резидента:
- статут (statuts), рішення про призначення директора, витяг «K-bis» (реєстр торгово-промисловий), фінансовий звіт, баланс, обороти.
- документація про витрати, амортизацію, кредитні процентні витрати.
Для фізичних осіб / інвестора:
- декларація IR, довідка про сплату податків, підтвердження дивідендів/доходів, контракти, платіжні доручення.
Цікавий приклад: компанія SME з обігом €8 млн має право на 15 % IS на перші €42 500 прибутку. Компанія «Приходько та партнери» радить заздалегідь підготувати документи (баян: переклади, апостиль) – це скоротить час між подачею та фактичною сплатою.
Податки для ТОВ (SAS/SARL), ФОП (auto–entrepreneur) та фізичних осіб (з прикладами)
ТОВ (SAS/SARL)
- Обкладається IS 25 %; для SME – 15 % до €42 500.
- При обігу понад €7,63 млн — соціальна надбавка 3,3 % до IS.
- ПДВ, CFE/CVAE додаються.
ФОП / auto-entrepreneur
- Спростований режим: податки + соціальні внески; поріг доходу для окремих видів 72 600 € або 176 200 €.
Фізичні особи-інвестори
- Дивіденди: PFU 30 % або за вибором прогресивна шкала IR.
- При приватному підприємництві (BIC/BNC): доходи включаються до IR.
Як ми допомагаємо при сплаті податків?
У «Приходько та партнери» ми забезпечуємо повний супровід:
- Підбір оптимальної структури (SAS vs SARL, холдингова схема, резидентство) з урахуванням діяльності та географії клієнта.
- Підготовка пакету документів, перекладів, апостилю; створення податкових розрахунків (tax memo) з прогнозом навантаження.
- Співпраця з французькими бухгалтерами (expert-comptable), подавання декларацій IS/IR, підготовка до коригувань.
- Практичний кейс: клієнт з України створив SAS у Франції, обіг €6 млн — ми знизили ефективну ставку IS до ~18% (15% на перші €42 500 + 25% решта) + оптимізували CFE/CVAE.
- Робота з аудиторами та банками: підготовка пояснень для фінмоніторингу, якщо бізнес-діяльність має міжнародний характер (фінтех, SaaS).
Франція — одна з найбільш зрозумілих юрисдикцій ЄС з точки зору бізнес-податків. Ставка IS 25 % та чіткі стимули для SME створюють прозорий режим. Але деталізація правил (CFE/CVAE, соціальні внески, різні режими для фізосіб) потребує професійного підходу. Команда «Приходько та партнери» допомагає не лише зрозуміти цифри — а побудувати правову та податкову структуру, яка відповідає міжнародному бізнесу та мінімізує ризики.
Якщо ви плануєте запуск чи трансформацію бізнесу у Франції — звертаються до нас для попередньої податкової оцінки і побудови стратегії, яка враховує 2025-й рік та горизонти-2026.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви знаходитесь у Франції?
2 питання
Вам потрібне повне податкове структурування для бізнесу у Франції?
3 питання
Вас цікавить допомога у реєстрації бізнесу у Франції?
Вам також може знадобитися:
передзвонимо
протягом дня

