Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех
Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.
Податкове структурування у Франції
У 2025 році Франція продовжує вдосконалювати податкову систему, пропонуючи прозоріший режим для бізнесу, одночасно вводячи нові вимоги щодо великих компаній. Наприклад, стандартна ставка податку на прибуток становить 25 % (з 1 січня 2022 року) для більшості компаній. Юридична компанія «Приходько та партнери», яка спеціалізується на міжнародному корпоративному праві та фінтех-структурах, супроводжує клієнтів із України, ЄС та інших країн при оптимізації податкового навантаження у Франції. У цьому матеріалі — ключові аспекти, практичні поради та конкретика.
Основні податки, які сплачуються у Франції
Податок на прибуток корпорацій (Impôt sur les sociétés, IS)
Ставка 25 % для компаній-резидентів з прибутку (з 2022 р.) з можливістю зниженої ставки 15 % на перші €42 500 прибутку для SME (обіг до €10 млн, 75 % капіталу належить фізособам).
Податок на додану вартість (TVA)
Стандартна ставка 20 %; знижені ставки 10 %, 5,5 % чи 2,1 % для певних товарів/послуг.
Місцеві податки (CET – Contribution Économique Territoriale)
Включає CFE (податок на бізнес-майно) і CVAE (податок на додану вартість підприємства). У 2025 р. ставка верхньої межі ≈ 1,438 % від доданої вартості.
Податки для фізичних осіб
Податок на доходи-фізичних (IR, Impôt sur le revenu) прогресивний, до ~45 % плюс соціальні внески. Дивіденди і доходи інвестора обкладаються PFU («flat tax») 30 % (12,8 % податок +17,2 % внески) для ряду випадків.
Строки звітування та сплати
- Компанії зазвичай закінчують фінансовий рік 31 грудня; податкова декларація IS подається через 3 місяці після закриття або до 30 квітня для звичайних випадків.
- Авансові платежі IS: 15 березня, 15 червня, 15 вересня та 15 грудня (або залежно від обсягу).
- ПДВ (TVA): щомісяця або щоквартально залежно від режиму; платежі CFE/CVAE – за календарним планом.
- Несвоєчасна сплата може призвести до пені — наприклад, 0,4 % за прострочення та мінімум 5 % штрафу.
Типовий пакет документів з цікавими прикладами
Для компанії-резидента:
- статут (statuts), рішення про призначення директора, витяг «K-bis» (реєстр торгово-промисловий), фінансовий звіт, баланс, обороти.
- документація про витрати, амортизацію, кредитні процентні витрати.
Для фізичних осіб / інвестора:
- декларація IR, довідка про сплату податків, підтвердження дивідендів/доходів, контракти, платіжні доручення.
Цікавий приклад: компанія SME з обігом €8 млн має право на 15 % IS на перші €42 500 прибутку. Компанія «Приходько та партнери» радить заздалегідь підготувати документи (баян: переклади, апостиль) – це скоротить час між подачею та фактичною сплатою.
Податки для ТОВ (SAS/SARL), ФОП (auto–entrepreneur) та фізичних осіб (з прикладами)
ТОВ (SAS/SARL)
- Обкладається IS 25 %; для SME – 15 % до €42 500.
- При обігу понад €7,63 млн — соціальна надбавка 3,3 % до IS.
- ПДВ, CFE/CVAE додаються.
ФОП / auto-entrepreneur
- Спростований режим: податки + соціальні внески; поріг доходу для окремих видів 72 600 € або 176 200 €.
Фізичні особи-інвестори
- Дивіденди: PFU 30 % або за вибором прогресивна шкала IR.
- При приватному підприємництві (BIC/BNC): доходи включаються до IR.
Як ми допомагаємо при сплаті податків?
У «Приходько та партнери» ми забезпечуємо повний супровід:
- Підбір оптимальної структури (SAS vs SARL, холдингова схема, резидентство) з урахуванням діяльності та географії клієнта.
- Підготовка пакету документів, перекладів, апостилю; створення податкових розрахунків (tax memo) з прогнозом навантаження.
- Співпраця з французькими бухгалтерами (expert-comptable), подавання декларацій IS/IR, підготовка до коригувань.
- Практичний кейс: клієнт з України створив SAS у Франції, обіг €6 млн — ми знизили ефективну ставку IS до ~18% (15% на перші €42 500 + 25% решта) + оптимізували CFE/CVAE.
- Робота з аудиторами та банками: підготовка пояснень для фінмоніторингу, якщо бізнес-діяльність має міжнародний характер (фінтех, SaaS).
Франція — одна з найбільш зрозумілих юрисдикцій ЄС з точки зору бізнес-податків. Ставка IS 25 % та чіткі стимули для SME створюють прозорий режим. Але деталізація правил (CFE/CVAE, соціальні внески, різні режими для фізосіб) потребує професійного підходу. Команда «Приходько та партнери» допомагає не лише зрозуміти цифри — а побудувати правову та податкову структуру, яка відповідає міжнародному бізнесу та мінімізує ризики.
Якщо ви плануєте запуск чи трансформацію бізнесу у Франції — звертаються до нас для попередньої податкової оцінки і побудови стратегії, яка враховує 2025-й рік та горизонти-2026.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви знаходитесь у Франції?
2 питання
Вам потрібне повне податкове структурування для бізнесу у Франції?
3 питання
Вас цікавить допомога у реєстрації бізнесу у Франції?
Вам також може знадобитися:
передзвонимо
протягом дня
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Захист честі, гідності та ділової репутаціїВедення бухгалтерського обліку
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Ліцензування господарської діяльності
Розробка договорів для бізнесу та юридичних осіб
Гранти та залучення інвестицій
Захист честі, гідності та ділової репутації
Юридичні послуги для медичного бізнесу та лікарів
Реєстрація і супровід бізнесу в ЄС
Реєстрація і супровід бізнесу в країнах Перської затоки (GCC)
Реєстрація і супровід бізнесу в США
Реєстрація і супровід бізнесу в Туреччині
Реєстрація і супровід бізнесу в Швейцарії
Реєстрація і супровід бізнесу у Великій Британії
Адвокат по адміністративних справах
Адвокат по господарським справам
Адвокат по кримінальних справах
Судовий адвокат: супровід та захист у суді
Європейський суд з прав людини (ЄСПЛ)
Продаж та купівля готових фірм
РЕЄСТРАЦІЯ КОМПАНІЙ ТА ВІДКРИТТЯ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ
Юридичні послуги у сфері криптовалют і блокчейн

