Prikhodko&Partners
Послуги
ФінТех
Міжнародне корпоративне право
Реєстрація і супровід бізнесу у Великій Британії
РЕЄСТРАЦІЯ КОМПАНІЙ ТА ВІДКРИТТЯ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ Оподаткування українців у Британії

Юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.

Оподаткування українців у Британії

Для того, щоб визначити, чи є українець податковим резидентом Сполученого Королівства, застосовується класичний тест:

українець вважається податковим резидентом Сполученого Королівства, якщо він провів у Сполученому Королівстві 183 або більше днів у податковому році.

Отримати консультацію

Але те, що Ви не прожили 183 дні у Великобританії, не означає, що не можете бути податковим резидентом. Українець може вважатись податковим резидентом Сполученого Королівства, якщо він має міцні особисті та економічні зв’язки зі Сполученим Королівством.

При цьому враховуються такі фактори, як:

наявність сім’ї та друзів у Сполученому Королівстві;
наявність нерухомості або бізнесу у Сполученому Королівстві;
джерела доходу у Сполученому Королівстві.

Якщо українець є податковим резидентом Сполученого Королівства, він зобов’язаний сплачувати податок на особистий дохід (PIT), незалежно від того, де він отриманий, і національні страхові внески (NICs).

Доходи, які підлягають оподаткуванню у Сполученому Королівстві, включають:

заробітну плату;
дивіденди;
проценти;
роялті;
доходи від підприємницької діяльності;
доходи від нерухомості;
інші види доходів.

Ставки податків у Сполученому Королівстві залежать від розміру доходу.

Для фізичних осіб ставки податків на доходи у 2023-2024 роках такі:

12,5% – для доходів у межах від 0 до 12 571 фунтів стерлінгів;
20% – для доходів у межах від 12 571 до 50 270 фунтів стерлінгів;
40% – для доходів у межах від 50 271 до 150 000 фунтів стерлінгів;
45% – для доходів, що перевищують 150 000 фунтів стерлінгів.

Розмір NICs також залежить від рівня доходу, але базова ставка — 13,25%.

Окрім податків на доходи, українці у Британії також можуть бути зобов’язані сплачувати інші податки, такі як:

податок на нерухомість;
податок на спадщину;
податок на дарування.

Важливо: між Україною та Великою Британією діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна.

Відповідно до цієї Конвенції, українці, які є податковими резидентами України, можуть отримати податковий кредит у Сполученому Королівстві на суму податків, сплачених в Україні. Для отримання такого кредиту необхідно подати податкову декларацію у Сполученому Королівстві.

Особливості оподаткування українців у Великобританії у 2023 році

Для українців, які прибули до Великобританії після 24 лютого 2022 року у зв’язку з війною в Україні, діють деякі пільги щодо оподаткування.

Так, українці, які мають візу за програмою «Житло для України», звільняються від сплати податків на доходи від заробітної плати, отримані протягом перших 12 місяців перебування у Великобританії.

Це звільнення поширюється на всіх типів заробітної плати, включаючи заробітну плату, отриману від роботодавця у Великобританії, від самозайнятості або від фрілансу.

По закінченню першого року перебування українці-учасники цієї програми, платять податок на дохід без ніяких пільг.

Інші пільги

Українці, які прибули до Великобританії після 24 лютого 2022 року, також можуть бути звільнені від сплати інших податків, наприклад, податку на нерухомість, податку на спадщину та податку на дарування.

Пам’ятайте: ці пільги стосуються українців, які прибувають до Великої Британії після 24 лютого 2022 року!

Розрахувати вартість допомоги спеціаліста

Подання заявок на податкові пільги

Для отримання податкових пільг необхідно подати відповідну заяву до податкової служби Великобританії (HMRC).

Заявки на звільнення від податків на доходи від заробітної плати подаються до HMRC до кінця податкового року, в якому було отримано звільнення.

Заявки на податковий кредит на суму податків, сплачених в Україні, подаються до HMRC до кінця податкового року, в якому були сплачені податки в Україні.

Для того, щоб правильно визначити податкові зобов’язання, українцям, які переїхали до Британії, рекомендується звернутися до відповідного фахівця та отримати кваліфіковану допомогу.

Розрахуйте вартість послуг

1 питання

Вам потрібна консультація з податків у Британії?

Так

Ні

2 питання

Вам потрібно зареєструвати компанію (бізнес) у Британії?

Так

Ні

3 питання

Вам потрібно відкрити рахунок у британському банку?

Так

Ні

4 питання

Вам потрібно переказати гроші з рахунків в Україні до Британії?

Так

Ні

Скільки часу займає реєстрація компанії?

Стандартна електронна заявка до Companies House зазвичай обробляється протягом 24 годин. Однак підготовка структури, identity verification, отримання адреси, податкове налаштування та відкриття рахунку потребують додаткового часу.

Кому потрібно пройти identity verification?

Перевірку проходять директори та особи зі значним контролем — PSC. Після її завершення особа отримує personal code Companies House, який використовується для підтвердження відповідної корпоративної ролі. Нерезиденти можуть пройти перевірку, зокрема за біометричним паспортом.

Де найкраще відкрити рахунок для британської компанії з директором-нерезидентом?

Оскільки традиційні британські банки (High-Street Banks) вимагають фізичної присутності бізнесу, найшвидшим та найефективнішим рішенням для міжнародних компаній є відкриття рахунків в установах електронних грошей (EMI). Платформи на кшталт Wise Business, Revolut Business та Payoneer ліцензовані регулятором FCA і надають повноцінні британські та міжнародні реквізити для транзакцій.

Коли компанія повинна зареєструватися платником VAT?

Загальний поріг становить £90 000 оподатковуваного обороту за останні послідовні 12 місяців або очікуваного обороту протягом наступних 30 днів. Для нерезидентних і транскордонних моделей можуть діяти окремі правила, тому VAT потрібно аналізувати до початку продажів.

Чи обов'язково компанії подавати звітність, якщо вона не вела діяльність?

Так, обов’язково. Навіть компанії без операційної діяльності повинні щорічно подавати так звану “нульову звітність” (Dormant Accounts) до Companies House та підтверджувати структуру власності (Confirmation Statement). Неподання цих документів призводить до суворих штрафів (від £150 до £1,500) та примусової ліквідації компанії з переходом її активів державі.

Успішні кейси по темі: