Prikhodko&Partners
Послуги
ФінТех
Міжнародне корпоративне право
Відкриття бізнесу та рахунків за кордоном
Юридичний супровід відкриття бізнесу у Великій Британії Оподаткування українців у Британії

Старший юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.

Оподаткування українців у Британії

Для того, щоб визначити, чи є українець податковим резидентом Сполученого Королівства, застосовується класичний тест:

українець вважається податковим резидентом Сполученого Королівства, якщо він провів у Сполученому Королівстві 183 або більше днів у податковому році.

Отримати консультацію

Але те, що Ви не прожили 183 дні у Великобританії, не означає, що не можете бути податковим резидентом. Українець може вважатись податковим резидентом Сполученого Королівства, якщо він має міцні особисті та економічні зв’язки зі Сполученим Королівством.

При цьому враховуються такі фактори, як:

наявність сім’ї та друзів у Сполученому Королівстві;
наявність нерухомості або бізнесу у Сполученому Королівстві;
джерела доходу у Сполученому Королівстві.

Якщо українець є податковим резидентом Сполученого Королівства, він зобов’язаний сплачувати податок на особистий дохід (PIT), незалежно від того, де він отриманий, і національні страхові внески (NICs).

Доходи, які підлягають оподаткуванню у Сполученому Королівстві, включають:

заробітну плату;
дивіденди;
проценти;
роялті;
доходи від підприємницької діяльності;
доходи від нерухомості;
інші види доходів.

Ставки податків у Сполученому Королівстві залежать від розміру доходу.

Для фізичних осіб ставки податків на доходи у 2023-2024 роках такі:

12,5% – для доходів у межах від 0 до 12 571 фунтів стерлінгів;
20% – для доходів у межах від 12 571 до 50 270 фунтів стерлінгів;
40% – для доходів у межах від 50 271 до 150 000 фунтів стерлінгів;
45% – для доходів, що перевищують 150 000 фунтів стерлінгів.

Розмір NICs також залежить від рівня доходу, але базова ставка — 13,25%.

Окрім податків на доходи, українці у Британії також можуть бути зобов’язані сплачувати інші податки, такі як:

податок на нерухомість;
податок на спадщину;
податок на дарування.

Важливо: між Україною та Великою Британією діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна.

Відповідно до цієї Конвенції, українці, які є податковими резидентами України, можуть отримати податковий кредит у Сполученому Королівстві на суму податків, сплачених в Україні. Для отримання такого кредиту необхідно подати податкову декларацію у Сполученому Королівстві.

Особливості оподаткування українців у Великобританії у 2023 році

Для українців, які прибули до Великобританії після 24 лютого 2022 року у зв’язку з війною в Україні, діють деякі пільги щодо оподаткування.

Так, українці, які мають візу за програмою «Житло для України», звільняються від сплати податків на доходи від заробітної плати, отримані протягом перших 12 місяців перебування у Великобританії.

Це звільнення поширюється на всіх типів заробітної плати, включаючи заробітну плату, отриману від роботодавця у Великобританії, від самозайнятості або від фрілансу.

По закінченню першого року перебування українці-учасники цієї програми, платять податок на дохід без ніяких пільг.

Інші пільги

Українці, які прибули до Великобританії після 24 лютого 2022 року, також можуть бути звільнені від сплати інших податків, наприклад, податку на нерухомість, податку на спадщину та податку на дарування.

Пам’ятайте: ці пільги стосуються українців, які прибувають до Великої Британії після 24 лютого 2022 року!

Розрахувати вартість допомоги спеціаліста

Подання заявок на податкові пільги

Для отримання податкових пільг необхідно подати відповідну заяву до податкової служби Великобританії (HMRC).

Заявки на звільнення від податків на доходи від заробітної плати подаються до HMRC до кінця податкового року, в якому було отримано звільнення.

Заявки на податковий кредит на суму податків, сплачених в Україні, подаються до HMRC до кінця податкового року, в якому були сплачені податки в Україні.

Для того, щоб правильно визначити податкові зобов’язання, українцям, які переїхали до Британії, рекомендується звернутися до відповідного фахівця та отримати кваліфіковану допомогу.

Розрахуйте вартість послуг

1 питання

Вам потрібна консультація з податків у Британії?

Так

Ні

2 питання

Вам потрібно зареєструвати компанію (бізнес) у Британії?

Так

Ні

3 питання

Вам потрібно відкрити рахунок у британському банку?

Так

Ні

4 питання

Вам потрібно переказати гроші з рахунків в Україні до Британії?

Так

Ні

У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?

Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.

Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?

Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.

Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?

У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.

Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?

Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.

Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?

Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.

Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?

Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.

Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?

Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».

Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?

Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.

Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?

Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.

Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?

Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.

Успішні кейси по темі: