Prikhodko&Partners
Послуги
ФінТех
Міжнародне корпоративне право
Відкриття бізнесу та рахунків за кордоном
Відкриття і супровід бізнесу в Австрії Система оподаткування в Австрії

Старший юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.

Система оподаткування в Австрії

Система оподаткування – це один із найважливіших елементів економічної і фінансової структури будь-якої країни, яка впливає на бюджет держави та бізнес-середовище. Австрія, країна в серці Європи, відома своєю стабільною та добре розвинутою системою оподаткування, яка сприяє економічному зростанню та соціальній стабільності.

У цій статті ми розглянемо основні аспекти системи оподаткування в Австрії.

Податок на доходи фізичних осіб (Einkommensteuer)

Один із ключових податків, який сплачують громадяни та резиденти Австрії, – це податок на доходи фізичних осіб. Цей податок оподатковує доходи громадян, отримані від різних джерел, включаючи заробітну плату, власність, інвестиції та бізнес-прибуток.

Ставки податку на доходи фізичних осіб в Австрії є прогресивними, що означає, що вони залежать від рівня доходу. Ставки можуть варіювати від 0% для низьких доходів до 55% для дуже великих доходів.

Податок на прибуток підприємств (Körperschaftsteuer)

Податок на прибуток підприємств в Австрії становить 25%. Ця ставка є сталою для всіх видів компаній та організацій.

Важливо відзначити, що Австрія має численні податкові угоди з іншими країнами, що сприяє уникненню подвійного оподаткування для міжнародних компаній та інвесторів.

ПДВ (мито на додану вартість, Umsatzsteuer)

ПДВ в Австрії становить 20%. Цей податок включається в ціну більшості товарів та послуг, які споживачі купують, і потім передається державі платниками податку. Проте існують різні ставки ПДВ для різних видів товарів та послуг.

Наприклад, ставка ПДВ на деякі базові товари, такі як харчові продукти, становить лише 10%.

Податок на нерухомість (Grundsteuer)

Власники нерухомості в Австрії сплачують податок на нерухомість. Цей податок визначається на місцевому рівні і залежить від ринкової вартості нерухомості.

Він може бути обов’язковим для всіх власників нерухомості, включаючи фізичних осіб та компанії.

Інші податки та збори

У додаток до основних податків, існують інші податки та збори, такі як податок на споживання або акцизи на алкогольні напої та тютюн. Вони сприяють формуванню доходів державного бюджету та фінансуванню різних галузей, таких як охорона здоров’я та освіта.

Система оподаткування в Австрії є складною, але водночас добре організованою і розвинутою. Вона сприяє стабільності економіки та соціальній підтримці громадян.

Правильне розуміння цієї системи є важливим для громадян, бізнесменів та іноземних інвесторів, які планують здійснювати діяльність в Австрії.

Для отримання точної інформації і консультацій щодо особливостей оподаткування, завжди рекомендується звертатися до професіоналів в області податків та фінансів.

Правові положення про уникнення подвійного оподаткування в Австрії.

Один з ключових аспектів, який слід враховувати, коли ви ведете міжнародну бізнес-діяльність в Австрії, – це уникнення подвійного оподаткування.

Подвійне оподаткування виникає, коли той самий дохід або прибуток підпадає під оподаткування в двох або більше країнах. Австрія діє активно для уникнення цього явища та встановлює податкові угоди з багатьма іншими країнами.

Податкові угоди про уникнення подвійного оподаткування

Австрія уклала податкові угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 90 країнами. Ці угоди мають на меті визначити правила оподаткування доходів та прибутків, які перетинають кордони.

Основні принципи цих угод включають визначення права на оподаткування (країна походження доходу та країна резиденції сплачувача), а також обмеження подвійного оподаткування через зменшення податкових ставок та надання податкових кредитів.

Процедури отримання податкового кредиту та звільнення від подвійного оподаткування

Для того щоб скористатися користю від податкової угоди про уникнення подвійного оподаткування, фізичні особи та підприємства повинні подавати податкові звіти та запити до австрійської податкової адміністрації.

Зазвичай, цей процес включає в себе наступні кроки:

Підтвердження резиденції: Для того щоб скористатися користю від податкової угоди, фізичні особи повинні довести свій статус резидента в Австрії за допомогою податкових звітів та інших необхідних документів.
Заповнення податкових заяв: Фізичні особи та підприємства повинні заповнити відповідні податкові заяви, в яких вони вказують дохід, отриманий в інших країнах та інші релевантні фінансові деталі.
Звернення за податковим кредитом: Після здійснення оподаткування в іншій країні, фізичні особи та підприємства можуть звернутися до австрійської податкової адміністрації за податковим кредитом або звільненням від подвійного оподаткування.

Таким чином, система уникнення подвійного оподаткування в Австрії є важливим елементом її податкової політики.

Податкові угоди, укладені з багатьма країнами, сприяють забезпеченню справедливого та ефективного оподаткування для громадян та бізнесу, які здійснюють міжнародну діяльність в Австрії, особливо нагально це стосується наших громадян України.

Для того щоб користуватися перевагами цих угод, важливо дотримуватися вимог і процедур, визначених в австрійському податковому законодавстві та консультуватися з фахівцями в області податків і фінансів нашої Юридичної компанії «Приходько та партнери».

У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?

Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.

Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?

Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.

Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?

У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.

Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?

Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.

Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?

Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.

Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?

Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.

Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?

Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».

Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?

Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.

Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?

Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.

Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?

Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.

Успішні кейси по темі: