Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
Консультація по податках в Австрії
Податкова система Австрії базується на федеральній структурі, де федеральний уряд, федеральні землі (Bundesländer) та муніципалітети мають власні повноваження щодо стягнення податків.
Податкова адміністрація Австрії (Finanzverwaltung) складається з трьох рівнів:
- Bundesfinanzministerium (Федеральне міністерство фінансів)
- Bundesfinanzdirektionen (Федеральні фінансові дирекції)
- Finanzämter (Місцеві податкові відділення)
Основні закони, що регулюють податкову систему Австрії:
- Bundesabgabenordnung (BAO) – Федеральний закон про податки
- Einkommensteuergesetz (EStG) – Закон про податок на доходи фізичних осіб
- Körperschaftsteuergesetz (KStG) – Закон про корпоративний податок
- Umsatzsteuergesetz (UStG) – Закон про податок на додану вартість
- Gewerbesteuergesetz – Закон про податок на комерційну діяльність
Податковий рік в Австрії, як правило, збігається з календарним роком (1 січня – 31 грудня).
Основні форми бізнесу та їх оподаткування
- Sole Proprietorship (Einzelunternehmen)
- Доходи підприємця оподатковуються за ставками Einkommensteuer (податок на доходи фізичних осіб)
- Застосовується прогресивна шкала від 0% до 55% (2023)
- Необхідність сплати Gewerbesteuer (податок на комерційну діяльність), якщо доходи перевищують €5.000 на рік
- Обов’язок сплати внесків до Sozialversicherung (соціального страхування)
- General Partnership (Offene Gesellschaft, OG)
- “Прозора” структура для податкових цілей
- Доходи партнерів оподатковуються через Einkommensteuer
- Кожен партнер отримує частку прибутку/збитку
- OG сплачує Gewerbesteuer
- Limited Partnership (Kommanditgesellschaft, KG)
- “Прозора” структура для податкових цілей
Два типи партнерів:
- Komplementäre (генеральні партнери): Необмежена відповідальність, оподаткування через Einkommensteuer
- Kommanditisten (обмежені партнери): Відповідальність обмежена, оподаткування через Einkommensteuer
- KG сплачує Gewerbesteuer
- Limited Liability Company (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH)
- Окрема юридична особа, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (корпоративний податок)
- Ставка корпоративного податку: 25%
- Обов’язок сплати Gewerbesteuer
- GmbH має обмежену відповідальність
- Можливість розподілу прибутку через дивіденди
- Joint Stock Company (Aktiengesellschaft, AG)
- Окрема юридична особа, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (25%)
- Обов’язок сплати Gewerbesteuer
- Акції вільно передаються
- Потребує наглядової ради (Aufsichtsrat), якщо кількість працівників перевищує 300
- Societas Europaea (SE)
- Європейська компанія, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (25%)
- Обов’язок сплати Gewerbesteuer
- Може переміщуватися між країнами ЄС без ліквідації
Корпоративний податок (Körperschaftsteuer)
Ставки та база оподаткування: Стандартна ставка становить 25% (з 2022 року). Знижена ставка 23% застосовується для компаній з річним оборотом до €30 млн та балансовою вартістю до €30 млн.
Фонд підприємств (Unternehmensstiftung) оподатковується за ставкою 13,5%, а інвестиційні фонди – 0% (за певних умов).
Базою оподаткування є прибуток, визначений у фінансовій звітності та скоригований для податкових цілей.
Податкові коригування включають:
- віднімані витрати (Abzugsfähige Kosten) – бізнес-витрати, амортизація, відсотки за кредитами;
- не віднімані витрати (Nicht abzugsfähige Kosten) – приватні витрати, штрафи, 50% витрат на розваги;
- та спеціальні правила оцінки (Bewertungsfreiheit), наприклад, переоцінка активів.
Пільги та процедура подання
Система корпоративного податку передбачає кілька пільг:
- Forschungsaussetzung (25% витрат на НДДКР можуть бути віднесені до витрат у подвійному обсязі);
- § 6a EStG (можливість відкладати до 15,5% зарплати на пенсійні внески);
- Sachbezugsregelung (спеціальні правила для оцінки натуральних вигод співробітникам);
- Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen (пільги для бізнес-активів при передачі нащадкам).
Декларація з корпоративного податку (Körperschaftsteuererklärung) подається щорічно до 30 вересня наступного року.
Підприємства здійснюють щоквартальні попередні платежі (Vorauszahlungen) на основі оцінок, а остаточний розрахунок (Körperschaftsteuernachzahlung) проводиться до 31 października після закінчення податкового року.4. Податок на додану вартість (Umsatzsteuer, USt)
Пільги та звільнення
- Kleinunternehmerregelung (Правило для малого бізнесу): Якщо річний оборот < €35.000, можна вибрати звільнення від ПДВ
- Land- und Forstwirtschaft (Сільське та лісове господарство): Спеціальні правила
- Vereine (Асоціації): Звільнені від ПДВ, якщо не займаються комерційною діяльністю
- Non-profit Organisationen (Неприбуткові організації): Звільнені за певних умов
Подання звітності та сплата податку
- Umsatzsteuervoranmeldung (Попередня декларація з ПДВ): Щомісячно або щоквартально
- Umsatzsteuererklärung (Річна декларація з ПДВ): До 30 червня наступного року
- Vorauszahlungen (Попередні платежі): Щомісячно або щоквартально, залежить від обсягу операцій
- Elektronische Abwicklung (Електронне подання): Обов’язкове для більшості платників ПДВ
Внески до соціального страхування (Sozialversicherungsbeiträge)
- Sozialversicherungsbeiträge (Внески до соціального страхування): ~18,12% від зарплати (роботодавець) + ~18,07% (співробітник)
- Arbeitslosenversicherung (Страхування від безробіття): 3% (роботодавець) + 3% (співробітник)
- Krankenversicherung (Медичне страхування): 3,78% (роботодавець) + 3,78% (співробітник)
- Pensionsversicherung (Пенсійне страхування): 15,12% (роботодавець) + 15,12% (співробітник)
- Unfallversicherung (Страхування від нещасних випадків): 1,2% (роботодавець)
Водночас, Австрія має договори про уникнення подвійного оподаткування з більшістю країн світу
Основні положення:
- Freistellungsmethode (Метод звільнення): Доходи, оподатковані в одній країні, звільняються від оподаткування в іншій
- Anrechnungsmethode (Метод заліку): Податок, сплачений в одній країні, зараховується при сплаті податку в іншій
Що стосується податків на виплати нерезидентам, то застосовується Quellensteuer (Податок на виплати): 20% – 35% на дивіденди, відсотки, роялті.
Проте існують Reduced rates (Знижені ставки): За договорами про уникнення подвійного оподаткування.
Також важливим є EU Interest Directive (Директива ЄС про проценти та роялті): 0% для платежів всередині ЄС.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Вам потрібна консультація по Einkommensteuer?
2 питання
Вам потрібна консультація по Grunderwerbsteuer?
3 питання
Вам потрібна консультація по Mehrwertsteuer ?
4 питання
Вам потрібна консультація по Körperschaftsteuer?
5 питання
Вам потрібна консультація по інших податках?
6 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
передзвонимо
протягом дня
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Захист честі, гідності та ділової репутаціїВедення бухгалтерського обліку
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Ліцензування господарської діяльності
Розробка договорів для бізнесу та юридичних осіб
Гранти та залучення інвестицій
Захист честі, гідності та ділової репутації
Юридичні послуги для медичного бізнесу та лікарів
Реєстрація і супровід бізнесу в ЄС
Реєстрація і супровід бізнесу в країнах Перської затоки (GCC)
Реєстрація і супровід бізнесу в США
Реєстрація і супровід бізнесу в Туреччині
Реєстрація і супровід бізнесу в Швейцарії
Реєстрація і супровід бізнесу у Великій Британії
Адвокат по адміністративних справах
Адвокат по господарським справам
Адвокат по кримінальних справах
Судовий адвокат: супровід та захист у суді
Європейський суд з прав людини (ЄСПЛ)
Продаж та купівля готових фірм
РЕЄСТРАЦІЯ КОМПАНІЙ ТА ВІДКРИТТЯ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ
Юридичні послуги у сфері криптовалют і блокчейн

