Prikhodko&Partners
Послуги
ФінТех
Міжнародне корпоративне право
Відкриття бізнесу та рахунків за кордоном
Юридичний супровід відкриття бізнесу у Великій Британії Оптимізація податкового навантаження у Великобританії

Старший юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.

Оптимізація податкового навантаження у Великобританії

Оптимізація податкового навантаження в Великобританії — це завдання, що вимагає уважності та знань.

Перш за все, варто розібратися в поточному законодавстві та податкових ставках.

Після цього можна розглядати різні стратегії, такі як оптимізація корпоративного податку, використання податкових відсотків або зменшення податкових обов’язків через відповідні інвестиції чи витрати.

Транскордонна ділова активність у Великобританії створює додатковий рівень складності до податкової оптимізації.

Ось деякі міркування щодо оптимізації податків у контексті транскордонного бізнесу:

Трансфертне ціноутворення:

Переконайтеся, що політика трансфертного ціноутворення відповідає міжнародним стандартам. Це передбачає встановлення цін на операції між компаніями в межах однієї транснаціональної групи відповідно до ринкової кон’юнктури.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування:

Використовуйте угоди про уникнення подвійного оподаткування між Великобританією та іншими країнами, щоб запобігти подвійному оподаткуванню одного й того ж доходу. Ці угоди власне і укладались задля оптимізації своєї податкової позиції.

Постійне представництво (ПП):

Ознайомтеся з поняттям постійного представництва, оскільки воно може вплинути на оподаткування вашого бізнесу в різних юрисдикціях. Структурування вашої діяльності для мінімізації ризиків, пов’язаних з постійним представництвом, має вирішальне значення.

Дотримання вимог ПДВ:

Важливо розуміти та дотримуватись правил сплати ПДВ як у Великобританії, так і у відповідних іноземних юрисдикціях. Існують можливості використання схем відшкодування ПДВ. Не варто ними нехтувати.

Податкові кредити та пільги:

Транскордонна діяльність у Великобританії передбачає податкові пільги та стимули, такі як пільги для міжнародної торгівлі або інвестицій.

Міжнародні холдингові структури:

Використання міжнародних холдингових структур чудово підходять для оптимізації руху коштів та мінімізації податкових зобов’язань. Це може включати створення холдингових компаній у юрисдикціях зі сприятливими податковими умовами.

Валютні міркування:

Коливання валютних курсів можуть вплинути на оподатковуваний прибуток вашого транскордонного бізнесу.

Дотримання вимог до звітності:

Дотримуйтесь вимог до звітності як у Великобританії, так і у відповідних іноземних юрисдикціях. Невиконання цих вимог може призвести до штрафних санкцій і вплинути на вашу загальну податкову позицію.

Тема оптимізації податкового навантаження у Великобританії також актуальна для резидентів Великобританії, які працюють за кордоном або отримують звідти доходи.

Зараз я розповім про кілька моментів, про які не варто забувати.

Податок на доходи з усього світу:

Як податковий резидент Великої Британії, ви, як правило, несете відповідальність за сплату британського податку на свій дохід, отриманий у всьому світі. Це включає дохід, отриманий за кордоном.

Іноземний податковий кредит:

Якщо ви сплачуєте податки зі свого доходу в країні, де ви працюєте, ви можете мати право на податковий кредит у Великобританії, щоб уникнути подвійного оподаткування. Сума кредиту може бути обмежена податковими зобов’язаннями Великобританії з іноземного доходу.

Режим розділеного року:

Якщо ви відповідаєте вимогам, ви можете мати право на “режим розділеного року”, який дозволяє вам вважатися нерезидентом протягом частини податкового року.

Податкове планування для експатів:

Варто звернути увагу на стратегії податкового планування для експатів, такі як використання податково-ефективних варіантів інвестування та розуміння доступних відрахувань для експатів.

Внески на національне страхування (NIC):

Залежно від ваших обставин, ви можете бути зобов’язані сплачувати внески на національне страхування у Великій Британії, навіть якщо ви працюєте за кордоном.

Вимоги до звітності:

Пам’ятайте про вимоги до звітності, в тому числі про необхідність декларувати іноземні доходи та активи в Королівській податковій і митній службі (HM Revenue & Customs, HMRC).

Тут я акцентую увагу на тому, що податкові роки в різних країнах можуть не збігатися. Це може ускладнити звітність про доходи та податкове планування, що вимагає ретельної координації для уникнення розбіжностей.

Офшорні інвестиції:

Зберігання інвестицій на офшорних рахунках може спричинити додаткові вимоги до звітності та потенційні податкові наслідки. Єдиний стандарт звітності (CRS) спрямований на боротьбу з ухиленням від сплати податків шляхом підвищення прозорості офшорних активів.

Пенсії та пенсійні доходи:

Пенсії, отримані з іноземних джерел, можуть мати специфічні податкові наслідки. Розуміння податкового режиму таких доходів має вирішальне значення для точного звітування та дотримання податкового законодавства.

Звертайтеся до фахівців, які спеціалізуються на міжнародних податкових питаннях. Вони можуть надати індивідуальну консультацію по вашому випадку, з урахуванням специфіки вашої транскордонної бізнес-діяльності наприклад.

Якщо у вас конкретні питання або області оптимізації, дайте мені знати, і ми можемо вам допомогти.

У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?

Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.

Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?

Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.

Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?

У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.

Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?

Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.

Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?

Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.

Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?

Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.

Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?

Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».

Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?

Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.

Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?

Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.

Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?

Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.

Успішні кейси по темі: