Prikhodko&Partners
Послуги
Міжнародне корпоративне право
Відкриття і супровід бізнесу в Німеччині КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В НІМЕЧЧИНІ

Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех

E-mail

miroshnychenko@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.

КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В НІМЕЧЧИНІ

Податкова система Німеччини вважається однією з найбільш стабільних та прогнозованих систем оподаткування в Європі. У цьому матеріалі докладно розберемо які існують податки у Німеччині. Насамперед варто розділити сплату податків для бізнесу та для фізичних осіб.

Податки для бізнесу в Німеччині

ПДВ (Umsatzsteuer), який нараховується під час продажу товару, виконання робіт, надання послуг виходячи з їх вартості. ПДВ вважається непрямим податком, оскільки в кінцевому рахунку його сплачують споживачі. Види ставок:

загальна – 19 %;
знижена – 7 % (на певні види товарів/послуг, наприклад пасажирські перевезення, харчові продукти та ін.);
нульова ставка – на експортні операції.
Корпоративний податок (Körperschaftssteuer) – 15 % від розміру річного прибутку та додатково надбавка на солідарність у розмірі 5,5 % від розрахованої суми. Надбавка за солідарність – це спеціальний збір, введений у 1995 році у зв’язку з фінансуванням об’єднання Німеччини. Розмір надбавки за солідарність складає 5,5 % від 15-відсотковго корпоративного податку, тобто 0,83 % від річного прибутку. Відповідно сумарна вартість корпоративного податку та надбавки за солідарність складає 15,83 %. Податковий період – 1 календарний рік.
Промисловий податок (Gewerbesteuer). Ставка торгового податку залежить від двох компонентів:
податковий індекс (загальнодержавний у розмірі 3,5 %)
ставка торговельного податку (залежить від місцевості, не може бути меншою ніж 200 % від розміру податкового індексу).

Отримати консультацію по податках в Німеччині

Оподатковуваний прибуток компанії множиться на податкову базу (3,5 %). Потім ця сума податку множиться на відповідну ставку муніципального податку на торгівлю, що утворює суму податку на торгівлю. Мінімальна ставка торгового податку становить 7 %. Верхньої межі немає, але середня ставка торгового податку становить 14-18 %.

Податок на приріст капіталу (Kapitalertragsteuer). Відсотки, дивіденди з депозитів та прибуток від продажу цінних паперів є об’єктом оподатковування податком на приріст капіталу. Податок на приріст капіталу утримується безпосередньо, коли приріст капіталу зараховується до джерела – зазвичай банку – та передається до податкових органів. Ставка податку – 25 % та додатково надбавка за солідарність у розмірі 5,5 %.

Основні податки для фізичних осіб

Податок на прибуток (Einkommenssteuer). Даний податок сплачується як самозайнятими особами, так і найманими працівниками. Оподатковуються доходи від:

фрілансу;
найманої праці. Оподаткування доходів від роботи за трудовим договором є особливою формою податку на прибуток, який має назву Lohnsteuer та утримується роботодавцем;
діяльності приватних підприємців (ФОП);
сільського та лісового господарства;
основних засобів;
оренда та лізинг;
інші доходи, визначені Законом про податок на прибуток, зокрема, пенсії.

Податкова ставка залежить від

розміру доходу;
класу, до якого віднесено особу.

Залежно від розміру доходу податкова ставка Einkommenssteuer становить від 14 до 45 %. Якщо річний дохід не перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (близько 11 000 євро на 2022 рік) Einkommenssteuer не сплачується. Максимальна ставка у 45 % застосовується для осіб, річний дохід яких перевищує 270 000 євро.

Розрахувати вартість допомоги юриста по податках в Німеччині

За класами виділяють наступні категорії осіб:

Перший клас оподаткування надається неодруженим/незаміжнім, а також розлученим особам.
Другий клас оподаткування присвоюється одиноким батькам, якщо вони проживають спільно зі своєю дитиною, не перебувають у шлюбі, не мають спільного домогосподарства з іншою дорослою особою.
Третій клас оподаткування присвоюється особам, які перебувають у шлюбі, якщо один із подружжя має значно вищий дохід.
Четвертий клас оподаткування присвоюється членам подружжя, які мають приблизно однаковий рівень доходу.
П’ятий клас оподаткування присвоюється одному із подружжя, якщо інши із подружжя, що має вищий рівень доходу належить до третього класу оподаткування.
Шостий клас оподаткування обирають особи, які працюють на декількох роботах за сумісництвом.

Церковний податок (Kirchensteuer) – 9 %. У Баварії та Баден-Вюртемберзі – 8%.
Податок солідарності (Solidaritätszuschlag) – 5,5 % (для всіх, хто заробляє більше 9300 євро на місяць).
Податок на домашніх тварин (Hundesteuer) – 150 – 300 євро. В залежності від розміру та породи собаки.

Оптимізація оподаткування в Німеччині

Будь-якому бізнесу, а тим паче новоствореній компанії необхідна професійна допомога юристів у питаннях оптимізації податків. Легальне рішення щодо оптимізації податків – те на чому ми спеціалізуємося. Ми допоможемо Вам заощадити гроші для того, щоб Ваш бізнес розвивався швидко та приносив прибуток.

Податковий юрист (адвокат) у Німеччині допоможе обрати оптимальну податкову систему для вашого бізнесу в Німеччині.

Що входить в обов’язки податкового юриста АО «Приходько та партнери»:

Консультування щодо податків у Німеччині;
Нарахування податків у Німеччині;
Підготовка податкових документів у Німеччині;
Представництво по податках в Німеччині;
Врегулювання податкових спорів у Німеччині

Розрахувати вартість допомоги податкового Юриста

Представництво в податкових органах в Німеччині від АО «Приходько та партнери» – це консультування, підготовка усієї необхідної документації, взаємовідносини з податковими органами Німеччини та ЄС з питань Umsatzsteuer, Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Kapitalertragsteuer тощо.

У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?

Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.

Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?

Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.

Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?

У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.

Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?

Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.

Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?

Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.

Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?

Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.

Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?

Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».

Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?

Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.

Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?

Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.

Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?

Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.

Успішні кейси по темі: