Prikhodko&Partners
Послуги
Міжнародне корпоративне право
Відкриття та супровід бізнесу в Данії Консультація по податках у Данії

Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех

E-mail

miroshnychenko@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.

Консультація по податках у Данії

Види податків у Данії

Податок на доходи фізичних осіб

Ставка цього податку в Данії є однією з найвищих не лише в Європі, а й у всьому світі. Податкова ставка в середньому становить 53 %. Оподаткування підлягають такі види доходів:

заробітна плата за роботу, виконану в Данії, виплачена роботодавцем або від імені роботодавця з юридичною адресою в Данії
заробітна плата за роботу, виконану в Данії, де перебування перевищує 183 дні протягом 12 місяців
деякі інші види особистого доходу, включаючи гонорари директорів, пенсійні виплати та соціальні виплати
винагорода, на яку поширюються спеціальні правила найму персоналу
дохід від підприємницької діяльності з постійним представництвом
дохід від майна, розташованого в Данії
дивіденди від данських компаній
доходи від роялті з Данії

Отримати консультацію по податкам в Данії

Корпоративний податок

Якщо ви збираєтесь створити компанію в Данії, застосовуватимуться корпоративні податки за ставкою 22%. Тим не менш, корпоративні податки залежать від того, чи має місце проживання компанія в Данії чи в іншому місці. Компанія -резидент у Данії повністю сплачує оподаткування. Компанії, зареєстровані в іншому місці, але які працюють у Данії, також оподатковуються корпоративним податком.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Ставка ПДВ у Данії становить 25%.

Податки на спадщину, майно та дарування

Спадщина, залишена резидентом Данії, зазвичай підлягає оподаткуванню датським податком на майно незалежно від країни проживання бенефіціара. Спадщина, отримана резидентом Данії від особи, яка не була резидентом Данії до смерті, не підлягає оподаткуванню датським податком на майно, за винятком випадків, коли спадщина складається з майна, розташованого в Данії, або активів, пов’язаних з приватним підприємством у Данії. Податок на майно становить 15% і стягується з частини майна, яке належить дітям і нащадкам померлого, пасинкам і їхнім нащадкам, батькам або співмешканцям протягом останніх двох років життя.

Подарунки та пожертви, що не перевищують 69 500 датських крон (у 2022 році) нащадкам дарувальника, звільняються від оподаткування. Подарунки подружжю нащадка не можуть перевищувати 24 300 датських крон (у 2022 році), щоб звільнитися від податків. Подарунки та пожертви нащадкам дарувальника та їхнім нащадкам на суму понад 69 500 датських крон стягуються податком на дарування в розмірі 15%, а подарунки вітчимам і дідусям дарувальника стягуються податком на дарування в розмірі 36,25%. Подарунки або спадщина між непов’язаними особами оподатковуються як звичайний дохід, якщо одержувач несе повну податкову відповідальність перед Данією.

Податок на майно

Власники нерухомого майна зобов’язані сплачувати податок на вартість майна. Податок на вартість нерухомості щорічно становить 0,92% від вартості нерухомості до 3 040 000 датських крон і 3% від вартості, що перевищує 3 040 000 датських крон. Однак, якщо нерухомість була придбана не пізніше 1 липня 1998 року, вирахування надається.

Майно, що передається в оренду, не є об’єктом оподаткування податком на вартість майна, незалежно від місця його розташування. Натомість оподатковується чистий прибуток від орендного бізнесу.

Податки на майно та землю

Власники нерухомості також зобов’язані сплачувати податки на майно та землю муніципалітету, де розташована нерухомість. Податок на майно та землю розраховується на основі вартості землі та встановлюється муніципальною радою. Податок збирається в кожному муніципалітеті.

Податки на розкіш та акцизи

У Данії на товари (наприклад, легкі кульки, цукор, алкогольні напої, тютюн) застосовуються численні акцизи та збори. Податки/збори опосередковано сплачуються споживачем через ціни на товари, і, таким чином, утримуються та сплачуються органам влади суб’єктом продажу товарів.

Гербові збори

Загалом гербовий збір в основному виникає у зв’язку з реєстрацією прав на майно та землю. Крім того, страхові документи підлягають оподаткуванню гербовим збором, якщо ризик знаходиться в Данії.

Податки/збори щодо автомобілів

Коли автомобіль реєструється в Данії вперше, необхідно сплатити реєстраційне мито. Транспортний засіб не може отримати номерний знак без сплати мита. У 2022 році ставки для легкових автомобілів складають 25% від вартості до 65 800 датських крон, 85% від вартості від 65 801 до 204 600 датських крон і 150% від вартості понад вказану суму.

Податок щодо збільшення пенсійної схеми (податок PAL)

У Данії фізичні особи оподатковуються за зростання пенсійних планів. Ставка податку встановлена на рівні 15,3%. Особи, які переїжджають за кордон, можуть подати заяву на звільнення від цього податку. Податок PAL збирається страховою компанією чи пенсійним фондом тощо, які зобов’язані утримувати та сплачувати податок від імені власника плану.

Розрахувати вартість допомоги податкового юриста в Данії

Оптимізація оподаткування в Данії

Будь-якому бізнесу, а тим паче новоствореній компанії необхідна професійна допомога юристів у питаннях оптимізації податків. Легальне рішення щодо оптимізації податків – те на чому ми спеціалізуємося. Ми допоможемо Вам заощадити гроші для того, щоб Ваш бізнес розвивався швидко та приносив прибуток.

Податковий юрист (адвокат) у Данії допоможе обрати оптимальну податкову систему для вашого бізнесу в Данії.

Представництво в податкових органах в Данії від АО «Приходько та партнери» – це консультування, підготовка усієї необхідної документації, взаємовідносини з податковими органами Данії та ЄС з питань оподаткування.

Що входить в обов’язки податкового юриста АО «Приходько та партнери»:

Консультування щодо податків у Данії;
Нарахування податків у Данії;
Підготовка податкових документів у Данії;
Представництво по податках в Данії;
Врегулювання податкових спорів у Данії

Яка вартість консультації по податках у Данії?
Залиште Ваш номер телефону і наші спеціалісти з Вами зв’яжуться.

У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?

Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.

Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?

Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.

Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?

У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.

Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?

Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.

Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?

Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.

Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?

Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.

Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?

Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».

Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?

Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.

Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?

Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.

Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?

Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.

Успішні кейси по темі: