Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
Податкове структурування у Нідерландах
Відповідно до принципу lex scripta та в контексті податкового суверенітету Королівства Нідерландів, прийнятий Belastingplan 2025 (Податковий план 2025) встановлює фундаментальні зміни в системі оподаткування юридичних та фізичних осіб. Нідерланди, як держава-член ЄС, що функціонує в рамках Rome I Regulation (Регламенту Рим I) та дотримується принципів OECD Model Tax Convention, продовжують гармонізувати національне законодавство з міжнародними стандартами. Нижче розгянемо ключові модифікації податкового законодавства, які набули чинності з 2025 року, та встановимо їх правові наслідки для суб’єктів господарської діяльності.
Корпоративний податок на прибуток (Vennootschapsbelasting, Vpb)
- Стандартна ставка з 2025 року ставка залишилась 19% для перших €200 000 прибутку. Тобто якщо компанія з доходом €300 000 сплачує 19% на €200 000 та 25% на решта €100 000.
- Повна участь у звільненні (Full Participation Exemption) – доходи від дивідендів, продажу акцій та роялті не оподатковуються, якщо компанія володіє 5%+ акцій дочірньої структури.
З 2025 року вступили у силу оновлені критерії визначення резидентства та податкового статусу юридичних осіб, а саме:
- Фактичне управління: Місцезнаходження керівних органів (наприклад, правління, що зустрічається в Нідерландах).
- Економічна присутність: Наявність офісу, персоналу, активів у країні. Це означає, що компанії, які не відповідають критеріям резидентства, можуть втратити доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування.
- Необхідність перегляду структури бізнесу (наприклад, для холдингів).
Податок на дивіденди (Dividendbelasting)
- Основна ставка – все також 15% для резидентів та нерезидентів.
- Звільнення для учасників: Повне звільнення – якщо дивіденди отримує компанія, що володіє 5%+ акцій отримуючої сторони. Часткове звільнення – для нерезидентів за умовами угод про уникнення подвійного оподаткування.
- Впровадження директиви DAC9: З 31 грудня 2025 року багатонаціональні компанії (з доходом понад €750 млн) будуть зобов’язані подавати додаткову інформацію про структуру бізнесу, податки та трансфертне ціноутворення. Вимоги наступні: Файл CbCR+ (Country-by-Country Reporting Plus) у цифровому форматі; Детальний опис операцій, пов’язаних з IP, фінансовими транзакціями. За недотримання передбачені штрафи – до €1 млн або 4% від глобального доходу.
Особистий прибутковий податок (Inkomstenbelasting)
- Збільшення податкової пільги (Tax-Free Allowance): З 2025–2026 років встановлено 30% (раніше було 27,65%). Наприклад, працівник з зарплатою €50 000 отримує пільгу €15 000. Обмеження зарплатою – деталі щодо максимальної суми будуть опубліковані в поправці до закону.
- Скорочення податку на доходи: У 2025 році очікується зниження податку для середнього класу через збільшення неоподатковуваного мінімуму. Для малого бізнесу це означає – зменшення витрат на зарплати, а також підвищення купівельної спроможності населення, що стимулює споживання.
Податок на заощадження (Box 3)
З 2025 року переглянуті правила оподаткування заощаджень та інвестицій (Box 3). Основні зміни:
- Збільшення неоподатковуваного порогу до €57 000 (для подружжя — €114 000).
- Нова формула розрахунку податку на прибуток від цінних паперів.
- Підтримка підприємців.
- Пільги для стартапів: Збільшення інвестиційної пільги (InnoStep) до 50% витрат на R&D (до €25 000); Спрощення процедури отримання грантів через портал RVO Netherlands.
- Зміни в пільгах для підприємців: Перегляд умов отримання zelfstandigenaftrek (пільги для самозайнятих).
- Цифровізація податкових процедур: Запуск eTax Portal 2.0 для подання декларацій та сплати податків; Автоматична синхронізація даних з банками та соціальними фондами.
Отже, податкові зміни, запроваджені в Нідерландах з 2025 року, вимагають комплексного перегляду бізнес-стратегій. Згідно з Belastingplan 2025, ключовими пріоритетами для підприємств стають:
- Верифікація резидентного статусу — перевірка відповідності критеріям фактичного управління та економічної сутності, що особливо критично для холдингових структур. Скасування частково-нерезидентного податкового статусу вимагає перегляду юрисдикційної приналежності активів та доходів.
- Адаптація до DAC9 — імплементація системи Country-by-Country Reporting Plus (CbCR+), яка передбачає детальний аудит структури бізнесу, ідентифікацію контрольованих транзакцій та підготовку цифрових даних для автоматичного обміну інформацією між податковими органами ЄС.
- Оптимізація податкового навантаження — використання пільг для IT-компаній (наприклад, звільнення від IIN у Литві) та реструктуризація заощаджень у Box 3 (Нідерланди), де з 2025 року підвищено неоподатковуваний поріг до €57 000.
Податкова оптимізація
Податкова оптимізація в умовах Pillar Two (глобальний мінімальний корпоративний податок) вимагає:
- Аналізу трансфертного ціноутворення з урахуванням нових правил DAC9, що спрощують звітність для великих груп, але посилюють контроль за відповідністю.
- Реструктуризації холдингів для уникнення подвійного оподаткування, особливо в контексті скасування пільг для нерезидентів.
- Інвестицій у R&D — використання InnoStep (Нідерланди) або літній пільги для IT-спеціалістів, що знижують ефективну ставку податку.
Які послуги пропонує ЮК “Приходько та Партнери”?
Наша компанія «Приходько та Партнери» пропонує комплексні рішення для ефективного структурування бізнесу в Нідерландах:
- Оптимізація податкових зобов’язань — використання пільг для IT-компаній, інвестицій у R&D (InnoStep), а також структур, що відповідають критеріям Full Participation Exemption.
- Дотримання DAC9 — аудит трансфертного ціноутворення, підготовка звітності CbCR+ та інтеграція з системами автоматичного обміну даними.
- Мінімізація ризиків — консультації щодо уникнення подвійного оподаткування, аналіз змін у Box 3 та перевірка відповідності новим критеріям резидентства.
Ми спеціалізуємось на міжнародному податковому плануванні, маємо досвід роботи з нідерландським законодавством та володіємо актуальними даними про оновлення Belastingplan 2025. Ми допоможемо вашому бізнесу не лише адаптуватися до нових вимог, але й використати переваги податкової системи Нідерландів для зростання та інновацій.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Чи маєте Ви бізнес в Нідерландах?
2 питання
Чи потрібна Вам консультація щодо оподаткування в Нідерландах?
3 питання
Чи потрібен Вам юридичний супровід на території Нідерландів?
Що таке Innovation Box і кому він вигідний?
Innovation Box — це спеціальний податковий режим у Нідерландах, створений для стимулювання інновацій. Якщо ваша компанія розробляє програмне забезпечення або володіє патентами (R&D), прибуток від цих активів може оподатковуватися за ефективною зниженою ставкою (близько 9% замість стандартних ставок).
Чи можна відкрити рахунок у голландському банку дистанційно?
Традиційні банки Нідерландів проводять дуже сувору перевірку іноземних засновників (процедура KYC/AML). Відкрити рахунок можливо, але це потребує детального підтвердження джерел коштів, наявності юридичної адреси та бізнес-плану. Ми допомагаємо підготувати компанію до банківського комплаєнсу або пропонуємо відкриття рахунків у надійних європейських EMI (платіжних системах).
Який мінімальний статутний капітал потрібен для відкриття BV?
Для відкриття компанії форми BV (найпопулярніший аналог ТОВ) у Нідерландах немає високих вимог до капіталу. Компанію можна зареєструвати зі статутним капіталом від 0,01 євро, що робить цю форму дуже доступною для стартапів.
Вам також може знадобитися:
передзвонимо
протягом дня
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Захист честі, гідності та ділової репутаціїВедення бухгалтерського обліку
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Ліцензування господарської діяльності
Розробка договорів для бізнесу та юридичних осіб
Гранти та залучення інвестицій
Захист честі, гідності та ділової репутації
Юридичні послуги для медичного бізнесу та лікарів
Реєстрація і супровід бізнесу в ЄС
Реєстрація і супровід бізнесу в країнах Перської затоки (GCC)
Реєстрація і супровід бізнесу в США
Реєстрація і супровід бізнесу в Туреччині
Реєстрація і супровід бізнесу в Швейцарії
Реєстрація і супровід бізнесу у Великій Британії
Адвокат по адміністративних справах
Адвокат по господарським справам
Адвокат по кримінальних справах
Судовий адвокат: супровід та захист у суді
Європейський суд з прав людини (ЄСПЛ)
Продаж та купівля готових фірм
РЕЄСТРАЦІЯ КОМПАНІЙ ТА ВІДКРИТТЯ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ
Юридичні послуги у сфері криптовалют і блокчейн

