Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ СУПРОВІД БІЗНЕСУ (ФІРМИ) В ІТАЛІЇ
Успішний бізнес в Італії вимагає детального розуміння національних вимог до бухгалтерії, податкових зобов’язань, трудових норм та корпоративного права.
Отже, розкриємо ключові аспекти бухгалтерського супроводу компаній в Італії, з акцентом на законодавчу базу, практичні нюанси та обов’язки бізнесу.
Першим кроком для створення компанії в Італії є вибір правової форми.
Основні варіанти:
Società a responsabilità limitata (SRL) – Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ).
Особливості:
- Можливість створення одним засновником (SRL Unipersonale).
- Статутний капітал – від 1 євро (з 2016 року).
- Обмежена відповідальність учасників.
- Необхідність реєстрації в Registro delle Imprese (Компанійний реєстр).
Società per azioni (SPA) – акціонерне товариство (AT).
Особливості:
- Статутний капітал – від 50 000 євро (25% внеску при створенні).
- Акції можуть бути публічно торгованими.
- Вимагає наглядової ради (Consiglio di Amministrazione).
Інші форми:
- Società in nome collettivo (SNC): Повна відповідальність партнерів.
- Società in accomandita semplice (SAS): Змішана відповідальність (активні та пасивні партнери).
- Libera professione: Для ліцензованих професій (наприклад, архітектори, лікарі).
Зверніть увагу, що вибір форми впливає на обсяг бухгалтерської звітності, податкові зобов’язання та корпоративну структуру.
Всі компанії в Італії зобов’язані вести бухгалтерський облік відповідно до:
- Codice Civile (Цивільний кодекс), зокрема Книга V (про торгові товариства).
- Decreto Legislativo 38/2005 (національні стандарти бухгалтерії).
Загальні вимоги до ведення бухгалтерії в Італії:
Книги обліку:
- Libro giornale (Щоденник): Реєстрація всіх операцій.
- Libro inventario (Інвентарна книга): Відображення активів/пасивів.
- Libro dei soci (Книга учасників): Для SRL та SPA.
- Місцевість зберігання: 10 років у штаб-квартирі компанії.
- Мова: Обов’язкова італійська.
Особливості для SRL та SPA:
- Обов’язкова аудиторська перевірка: Якщо виконуються критерії (наприклад, активи > 4,4 млн євро, дохід > 8,8 млн євро).
- Публікація звітності: Після затвердження звіт подається до Registro delle Imprese та оприлюднюється на порталі Infocamere.
Податкова система
Італія має складну податкову систему, яка включає:
Корпоративний податок (IRES)
- Ставка: 24% (з 2017 року).
- База оподаткування: Прибуток, задекларований у фінансовій звітності.
- Податкова декларація: Подається до 11 місяців після закриття фінансового року (зазвичай до 30 листопада).
- Регіональний податок (IRAP)
- Ставка: ~3,9% (залежить від регіону, напр., 4,82% у Лаціо).
- База: Валовий прибуток + витрати на зарплату.
ПДВ (IVA)
- Ставки: 22% (стандартна), 10% (наприклад, на продукти харчування), 5% (на соціальні послуги), 4% (книги, фармацевтика).
- Податкова декларація (Dichiarazione IVA): Щомісячно або щоквартально.
- Термін: до 30 квітня (за попередній рік).
- Податок на дивіденди та роялті
- Дивіденди: 26% (податок утримується при виплаті).
- Роялті: 30% (можна зменшити за конвенцією про уникнення подвійного оподаткування).
Водночас, компанії повинні отримати Codice Fiscale (податковий номер) та зареєструватися в Agenzia delle Entrate (Податкова служба).
Що стосується трудового права в Італії – воно регулюється Кодексом праці (Codice del Lavoro).
Трудовий договір
Типи:
- Contratto a tempo indeterminato (безстроковий).
- Contratto a tempo determinato (строковий, до 12 місяців).
Обов’язки роботодавця:
- Реєстрація працівника в INPS (соціальне страхування).
- Сплата внесків (~30% від зарплати).
- Зарплата (Busta Paga)
Складові:
- Stipendio lordo (брутто).
- Contributi previdenziali (внески до INPS).
- IRPEF (податок на доходи фізичних осіб).
- Складання: Кожен працівник отримує busta paga (платіжну відомість) щомісяця.
- Відпускні та лікарняні
- Відпуск: 4 тижні на рік (TFR – Trattamento di Fine Rapporto, виплачується при звільненні).
- Лікарняні: 100% оплати через INPS.
Фінансова звітність
Компанії зобов’язані складати bilancio (баланс) за форматом:
- Структура bilancio
- Stato Patrimoniale (Баланс): Активи/пасиви станом на кінець року.
- Conto Economico (Звіт про прибутки): Доходи/витрати.
- Nota Integrativa (Пояснення): Деталізація статей.
- Для SPA: Relazione sulla Gestione (Аналіз менеджменту).
- Терміни подачі
- Після затвердження зборів акціонерів (зазвичай до 30 квітня).
- Публікація в Registro delle Imprese через Modello Unico.
Аудит
Коли обов’язковий?
Для SRL та SPA, якщо:
- Активи > 4,4 млн євро.
- Дохід > 8,8 млн євро.
- Кількість працівників > 50.
Auditore Legale (ліцензований аудитор) або Società di Revisione (аудиторська фірма).
Процедура
- Перевірка фінансової звітності.
- Підписання Relazione del Revisore (звіт аудитора).
Штрафи за недотримання
- Пізня подача звітності: Штрафи до 1 000 євро + 0,1% від обороту.
- Неверифіковані дані: Штрафи до 50 000 євро.
- Ухилення від податків: Штрафи до 300% від несплаченого податку + кримінальна відповідальність.
Для успішного ведення бізнесу в Італії важливо співпрацювати з кваліфікованим податковим консультантом (commercialista), який забезпечить належну реєстрацію компанії, правильне складання звітності та оптимізацію податкових зобов’язань.
Рекомендується впроваджувати сучасне програмне забезпечення для обліку — такі системи, як SAP, Oracle NetSuite або італійські рішення на кшталт Mago4, значно спрощують фінансове управління.
Також обов’язковим є дотримання вимог щодо електронної звітності: використання Fattura elettronica стало стандартом для B2B-операцій.
Не менш важливо постійно моніторити зміни в законодавстві, зокрема оновлення ставок IVA або IRES, аби уникнути штрафів та неочікуваних податкових ризиків.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте в Італії?
3 питання
Вам потрібна реєстрація фірми в Італії?
4 питання
Вам потрібна тільки консультація по бухгалтерії?
5 питання
Вам потрібен повний бухгалтерський супровід бізнесу в Італії?
6 питання
Оборот Вашого бізнесу більше 500 тис евро в місяць?
7 питання
Ви бажаєте купити готовий бізнесу в Італії?
8 питання
Вам потрібна консультація по податках Італії?
9 питання
Вам потрібно відкрити банківський рахунку в Італії?
10 питання
Вам потрібна оренда адреси для фірми або віртуальний офіс в Італії?
11 питання
Вам потрібен юридичний супровід бізнесу (фірми) в Італії?
12 питання
Вам потрібен юридичний аудити або due diligence бізнесу в Італії?
13 питання
Вам потрібен маркетинговий супровід бізнесу (фірми) в Італії?
14 питання
Вам потрібна логістика (транспортні послуги) бізнесу в Італії?
15 питання
Вам потрібен кредит для бізнесу в Італії?
16 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?
Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.
Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?
Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.
Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?
У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.
Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?
Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.
Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?
Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.
Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?
Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.
Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?
Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».
Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?
Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.
Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?
Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.
Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?
Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.
передзвонимо
протягом дня

