Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
ЮРИДИЧНИЙ АУДИТ АБО DUE DILIGENCE БІЗНЕСУ У ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
2025 рік приносить низку суттєвих оновлень у регуляторному середовищі UK, що вимагає від компаній особливої уваги до питань дотримання законодавства.
Отже, зробимо комплексний огляд процесу юридичного аудиту та актуальних вимог та оновлень 2025 року.
Due diligence (належна перевірка) — це процес збору та аналізу інформації про бізнес або актив перед укладенням угоди для оцінки ризиків та переваг.
Важливість для бізнесу у UK:
- Управління ризиками. UK має складну систему регулювання, яка постійно оновлюється. Згідно з даними Regulatory Initiatives Grid, 8-ма версія якої була опублікована у 2024 році, компанії стикаються з численними регуляторними змінами
- Захист репутації. Дотримання законодавства допомагає уникнути штрафів та репутаційних втрат.
- Інвестиційна привабливість. Проведення регулярного аудиту підвищує довіру інвесторів.
- Корпоративна відповідальність. Особливо актуально у світлі оновлень 2025 року, пов’язаних з Corporate Governance та Economic Crime.
Види юридичного аудиту у Великобританії
- Загальний корпоративний аудит – перевірка корпоративної структури, управління, документообігу. (Companies Act 2006, UK Corporate Governance Code)
- Фінансовий аудит – перевірка фінансової звітності, дотримання стандартів бухгалтерського обліку. (FRS 102/105, Companies Act 2006)
Зверніть увагу на оновлення з 2025, а саме з 1 червня 2025 вступають в силу нові вимоги до аудиту для фірм, зареєстрованих в ICAEW.
- Податковий аудит – перевірка податкових зобов’язань, нарахувань та сплати податків. (FA 2025, CTA 2010, VATA 1994.)
- Трудовий аудит – дотримання трудового законодавства, включаючи оновлені вимоги 2025. (Employment Rights Act 1996, оновлення 2025)
- Аудит дотримання законодавства про боротьбу з відмиванням грошей – перевірка систем AML, KYC, звітності про підозрілі операції. (Money Laundering Regulations 2017)
- Аудит дотримання GDPR та кібербезпеки – захист даних, кіберстійкість, реагування на інциденти. (Data Protection Act 2018, Digital Operational Resilience Act (DORA))
- Аудит дотримання законодавства про права людини – оцінка дотримання вимог щодо ділової та людських прав. (Modern Slavery Act 2015)
Законодавча база
Основні закони, що регулюють аудит в UK:
- Companies Act 2006: Регулює корпоративне управління, звітність компаній
- Audit Regulations 2025: Оновлені вимоги до аудиторів, починаючи з 1 червня 2025
- UK Corporate Governance Code: Принципи корпоративного управління
- Money Laundering Regulations 2017 (оновлені 2025): Нові вимоги до AML процедур
- Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023: Вводить новий “offence of failure to prevent fraud”, який набуває чинності 1 вересня 2025
- Data Protection Act 2018/GDPR: Регулює захист даних
- Digital Operational Resilience Act (DORA): Вимоги до кіберстійкості, актуальні для 2025
- Bribery Act 2010: Протидія хабам.
Також є додаткові нормативні акти, такі як:
- FRS 102/105: Стандарти фінансової звітності.
- Employment Rights Act 1996: Трудове право.
- Modern Slavery Act 2015: Протидія рабству та людській торгівлі.
- Environmental Act 2021: Екологічні вимоги.
Процедура проведення аудиту/due diligence
- Планування та обсяг перевірки
Визначення цілей: Залежить від типу аудиту (наприклад, M&A due diligence, регуляторний аудит).
Обсяг: Визначається в залежності від розміру компанії, галузі, ступеня ризику.
Терміни: Зазвичай 4-12 тижнів, залежить від складності.
- Збір документів та інформації
Корпоративні документи: Статут, протоколи, реєстри.
Фінансові документи: Звіти, податкові декларації, банківські виписки.
Договірна база: Основні контракти, ліцензії.
Трудова документація: Контракти, правила внутрішнього розпорядку, записи про травми.
Документи щодо захисту даних: Реєстри обробки даних, звіти про інциденти.
- Інтерв’ю з керівниками та співробітниками
Керівники: Оцінка стратегії, ризиків, внутрішнього контролю.
Фінансовий відділ: Процеси бухгалтерського обліку, аудит.
Юридичний відділ: Договірна база, судові справи.
HR: Трудова практика, дотримання законодавства.
- Аналіз документів та процесів
Відповідність законодавству: Перевірка дотримання всіх застосовних законів.
Ризики: Ідентифікація потенційних проблем (наприклад, неправильна класифікація працівників).
Внутрішній контроль: Оцінка систем, що запобігають порушенням.
- Підготовка звіту та рекомендацій
Опис виявлених проблем: Детальний опис кожної проблеми.
Ризики: Оцінка ймовірності та впливу.
Рекомендації: Пропозиції щодо виправлення, запобігання, оптимізації.
Основні сфери перевірки
- Корпоративна структура та управління
Відповідність статуту: Перевірка відповідності структури, управління статуту компанії.
Розкриття інформації: Дотримання вимог щодо розкриття (наприклад, register of people with significant control)
- Фінансова звітність
Міжнародні стандарти: FRS 102/105, IAS.
Облікова політика: Перевірка облікової політики на відповідність стандартам.
Аудиторські звіти: Оцінка аудиторських думок за попередні періоди
- Договірна база
Основні контракти: Аналіз ключових договорів (постачання, кредити, ліцензії).
Умови: Перевірка умов на предмет ризиків (наприклад, штрафи за невиконання).
- Трудове право
Контракти: Перевірка на предмет неправильної класифікації (працівник vs. підрядник).
Робочі години: Дотримання вимог щодо робочого часу, відпочинку.
Заробітна плата: Перевірка відповідності мінімальній зарплаті, рівності зарплат.
Оновлення 2025: Нові вимоги до річного аудиту відповідності трудовому праву
- Захист даних та кібербезпека
GDPR/DPA 2018: Дотримання вимог щодо обробки персональних даних.
Кіберстійкість: Оцінка систем захисту, планів реагування на інциденти.
DORA: Для фінансових установ — вимоги до цифрової операційної стійкості
- Інтелектуальна власність
Права: Перевірка належності прав на IP (патенти, торгові марки, авторські права).
Ліцензії: Аналіз ліцензійних угод.
- Відмивання грошей та фінансові злочини
AML процедури: Перевірка систем KYC, моніторингу, звітності.
Новий “offence of failure to prevent fraud”: З 1 вересня 2025 компанії несуть відповідальність за шахрайство, вчинені їх співробітниками
- Податкові зобов’язання
Податки: Корпоративний податок, VAT, PAYE, NIC.
Податкові звіти: Перевірка своєчасності та точності.
- Екологічні та соціальні ризики
ESG: Оцінка екологічних, соціальних та управлінських факторів.
Звітність: Вимоги щодо звітності з ESG, актуальні для 2025.
У 2025 році очікуються та вже є значні зміни в регуляторному середовищі Великобританії: з 1 червня вступають нові стандарти аудиту для фірм ICAEW, з 1 вересня — новий злочин “failure to prevent fraud”, посилюються вимоги до корпоративного управління та цифрової стійкості (DORA), вводиться обов’язковий річний аудит відповідності трудовому праву, а також розширюються вимоги до ESG-звітності.
Отже, для ефективного юридичного аудиту в умовах 2025 року рекомендується проводити щорічні перевірки, починаючи планування за 3-6 місяців до кінця фінансового року, з залученням кваліфікованих аудиторів з досвідом у вашій галузі.
Попередня внутрішня підготовка документів та систематизація процесів дозволить ефективніше використовувати результати аудиту для коригування бізнес-процесів.
Слідкуйте за оновленнями законодавства через офіційні джерела (HMRC, Companies House) для своєчасного реагування на регуляторні зміни.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте у Великобританії?
3 питання
Ви продаєте бізнес у Великобританії?
4 питання
Ви купуєте бізнес у Великобританії?
5 питання
Вартість бізнесу, аудит якого потрібно зробити, становить більше 500 тис. евро?
6 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?
Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.
Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?
Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.
Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?
У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.
Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?
Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.
Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?
Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.
Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?
Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.
Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?
Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».
Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?
Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.
Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?
Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.
Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?
Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.
передзвонимо
протягом дня

