Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех
Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ У ЕСТОНІЇ
Естонія відома своєю унікальною та прогресивною податковою системою, яка суттєво відрізняється від більшості європейських країн та створює сприятливі умови для розвитку бізнесу.
Особливістю естонської податкової системи є відсутність класичного оподаткування прибутку компаній до моменту його розподілу.
Це дозволяє бізнесу реінвестувати зароблені кошти без додаткового податкового навантаження, стимулюючи розвиток та зростання підприємств.
Естонська система корпоративного оподаткування базується на принципі оподаткування виведеного капіталу, а не отриманого прибутку.
Це означає, що прибуток компанії не оподатковується податком на прибуток підприємств (корпоративним податком) до тих пір, поки він залишається в компанії та використовується для її розвитку. Податкові зобов’язання виникають лише у випадку розподілу прибутку або здійснення витрат, не пов’язаних з господарською діяльністю.
Коли ви маєте сплачувати податки?
Податкові зобов’язання з корпоративного податку в Естонії виникають у таких випадках:
- Виплата дивідендів акціонерам компанії оподатковується за стандартною ставкою 22/78 від чистої суми виплати (з 1 січня 2025 року). До цього діяла пільгова ставка для регулярних дивідендів, але вона припиняється з 2025 року. При виплаті дивідендів у розмірі 10000 євро податок становитиме 2200 євро.
- Зменшення статутного капіталу компанії підлягає оподаткуванню в тій частині, яка збільшилася за рахунок фондової емісії, а не за рахунок реальних внесків акціонерів. Це запобігає використанню схем з переведення нерозподіленого прибутку в капітал з подальшим його зменшенням для уникнення оподаткування.
- Розподіл майна, що залишається після ліквідації та припинення підприємства, також оподатковується в частині, яка перевищує первинний внесок у капітал. Це забезпечує оподаткування накопиченого за час діяльності компанії капіталу при її закритті.
- Витрати та виплати, не пов’язані з господарською діяльністю, також підлягають оподаткуванню за ставкою 22/78 від їх суми. Це стосується представницьких витрат, подарунків, пожертв, а також будь-яких інших витрат, які не мають прямого зв’язку з бізнес-діяльністю компанії.
Як визначити витрати на діяльність компанії:
Ключовим принципом для визначення оподатковуваних витрат є відповідь на питання: “Чи ці витрати необхідні або доцільні для підтримки або розвитку моєї комерційної діяльності?”
Якщо витрати не пов’язані з бізнес-діяльністю компанії, вони підлягають негайному оподаткуванню, що зобов’язує компанію сплатити 22/78 від суми такої виплати та задекларувати це у щомісячній податковій декларації.
Важливо розуміти, що в естонській системі, на відміну від традиційних систем корпоративного оподаткування, немає поняття витрат, які підлягають вирахуванню з бази оподаткування.
Натомість, витрати, пов’язані з господарською діяльністю, не мають негайного податкового ефекту, оскільки прибуток не оподатковується до моменту його розподілу. Однак витрати, не пов’язані з господарською діяльністю, негайно породжують податкові зобов’язання.
Слід зазначити, що оцінка того, чи пов’язані витрати з господарською діяльністю, здійснюється в кожному конкретному випадку. Те, що є необхідною бізнес-витратою для однієї компанії, може розглядатися як витрата, не пов’язана з діяльністю іншої компанії, залежно від характеру їхнього бізнесу. Саме така позиція часто зустрічається у відповідях естонської податкової служби.
Соціальні платежі:
Крім корпоративного податку, в Естонії також діє ряд інших податків та обов’язкових платежів:
- Соціальний податок становить 33% від заробітної плати, з яких 20% спрямовується на соціальне страхування, а 13% – на медичне страхування. Цей податок повністю сплачується роботодавцем та забезпечує соціальні гарантії для працівників.
- Податок зі страхування від безробіття розподіляється між роботодавцем (0,8%) та працівником (1,6%), формуючи фонд для виплат допомоги у випадку безробіття.
- Внесок до фонду накопичувальної пенсії складає 2% від заробітної плати та утримується з працівника. Цей внесок формує пенсійні накопичення, які доповнюють державну пенсію.
Для компаній, що здійснюють діяльність пов’язану з міжнародною торгівлею, важливим є отримання номера EORI (Economic Operators Registration and Identification).
Цей унікальний ідентифікаційний код дозволяє компаніям безперешкодно здійснювати експорт, імпорт та транзит товарів у межах Європейського Союзу. Наявність коду EORI спрощує заповнення митних декларацій та процес проходження митного контролю на кордонах ЄС.
Також варто звернути увагу на податок на додану вартість (ПДВ). В Естонії стандартна ставка ПДВ становить 22%, але існують знижені ставки для певних категорій товарів та послуг. Реєстрація платником ПДВ є обов’язковою, якщо оборот компанії перевищує встановлений поріг, але можлива й добровільна реєстрація.
Звертайтесь до юридичної компанії Приходько і Партнери й ми супроводимо Вас на всіх етапах реєстрації Вашої європейської компанії.
Розрахувати вартість юридичної допомоги
Дайте відповідь на декілька питань
У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?
Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.
Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?
Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.
Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?
У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.
Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?
Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.
Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?
Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.
Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?
Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.
Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?
Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».
Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?
Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.
Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?
Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.
Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?
Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.
Telegram
Viber
WhatsApp
Facebook
Instagram