Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В ІТАЛІЇ
Італійська податкова система є багаторівневою та включає податки національного, регіонального та муніципального рівнів.
Основні податки:
- IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) – податок на доходи фізичних осіб.
- IRES (Imposta sul Reddito delle Società) – податок на прибуток юридичних осіб.
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) – регіональний податок на продуктивну діяльність.
- IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) – податок на додану вартість.
Водночас, податкові ставки та правила можуть варіюватися залежно від регіону та типу діяльності.
Основні нормативні акти, що регулюють податкову систему Італії:
- Decreto del Presidente della Repubblica n. 917/1986 (TUIR) – Указ Президента Республіки №917 від 22 грудня 1986 року – Єдиний текст законодавства про податок на доходи (TUIR).
- Decreto Legislativo n. 446/1997 (IRAP) – Законодавчий декрет №446 від 15 грудня 1997 року – Запровадження регіонального податку на продуктивну діяльність (IRAP).
- Decreto Legislativo n. 471/1997 (Riforma delle sanzioni tributarie non penali) – Законодавчий декрет №471 від 18 грудня 1997 року – Реформа адміністративних (не кримінальних) податкових санкцій.
- Decreto Legislativo n. 231/2007 (Attuazione della direttiva 2005/60/CE in materia di prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo) – Законодавчий декрет №231 від 21 листопада 2007 року – Імплементація Директиви 2005/60/ЄС щодо запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання доходів від злочинної діяльності та фінансування тероризму.
Основні податки для бізнесу
Податок на прибуток юридичних осіб (IRES)
- Ставка: 24%.
- Об’єкт оподаткування: чистий прибуток компанії.
- Особливості: можливість зменшення податкової бази за рахунок податкових кредитів та пільг.
Регіональний податок на продуктивну діяльність (IRAP)
- Ставка: базова ставка 3.9%, може варіюватися залежно від регіону.
- Об’єкт оподаткування: валова операційна прибутковість.
- Особливості: не враховує витрати на персонал при розрахунку бази оподаткування.
Податок на додану вартість (IVA)
- Стандартна ставка: 22%.
- Знижені ставки:
- 10% – на деякі продукти харчування, готельні послуги.
- 5% – на деякі соціальні послуги.
- 4% – на основні продукти харчування, книги, медичне обладнання.
- Особливості: обов’язкова реєстрація для всіх підприємств, незалежно від обороту.
Також є податкові режими для малого бізнесу та фрілансерів
Режим Forfettario
- Умови: річний дохід до €85,000.
- Ставка податку: 15%, знижена до 5% на перші 5 років для нових підприємств.
- Переваги: спрощене ведення обліку, звільнення від IVA та IRAP.
Режим Regime dei Minimi
- Умови: для підприємців віком до 35 років або нових підприємств.
- Ставка податку: 5% на перші 5 років.
- Особливості: спрощене оподаткування та звітність.
В Італії також передбачено низку податкових пільг та стимулів для бізнесу, які спрямовані на підтримку інновацій, технологічного розвитку та цифровізації.
Зокрема, підприємства можуть скористатися податковими кредитами на дослідження та розробки (R&D), які дозволяють компенсувати до 50% відповідних витрат за умови, що щорічні інвестиції становлять не менше €30 000, а загальна сума пільги може досягати €20 мільйонів на рік.
Крім того, діє режим Patent Box, що передбачає зниження ефективної ставки оподаткування доходів, пов’язаних з використанням об’єктів інтелектуальної власності — таких як патенти, торгові марки або програмне забезпечення — до рівня приблизно 13,5%.
Також бізнес може претендувати на інвестиційні податкові кредити, які дозволяють отримати компенсацію до 40% вартості капіталовкладень у модернізацію виробничих потужностей або впровадження цифрових рішень, що створює додаткові стимули для впровадження інноваційних технологій у виробничі та сервісні процеси.
Італія є учасником багатьох міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування, що забезпечує:
- Зменшення або звільнення від податків на доходи, отримані з-за кордону.
- Застосування принципу “arm’s length” для трансфертного ціноутворення.
- Можливість попереднього узгодження цін з податковими органами.
Що стосується податкових зобов’язань та звітності:
- Річна податкова декларація: подається до 30 листопада наступного року.
- Квартальні звіти з IVA: подаються до 16 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
- Фінансова звітність: обов’язкова для всіх компаній, подається до Торгової палати.
Окремо варто підкреслити важливість соціальних внесків, які становлять невід’ємну частину фіскального навантаження для бізнесу.
Розмір обов’язкових соціальних відрахувань коливається в межах 30% від нарахованої заробітної плати працівника і підлягає сплаті до національного органу соціального страхування — INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale).
Ці внески є обов’язковими як для роботодавців, так і для самозайнятих осіб і охоплюють фінансування пенсійної системи, медичного страхування та інших соціальних гарантій.
Відповідно, врахування витрат на соціальні внески є критично важливим для точного податкового планування та оцінки загального фіскального навантаження на підприємство в Італії.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте в Італії?
3 питання
Вам потрібна консультація по VAT?
4 питання
Вам потрібна консультація по CIT?
5 питання
Вам потрібна консультація по PIT?
6 питання
Вам потрібна консультація по ZUS?
7 питання
Вам потрібна консультація по усіх податках?
8 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
передзвонимо
протягом дня
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Захист честі, гідності та ділової репутаціїВедення бухгалтерського обліку
Відшкодування моральної, матеріальної шкоди
Ліцензування господарської діяльності
Розробка договорів для бізнесу та юридичних осіб
Гранти та залучення інвестицій
Захист честі, гідності та ділової репутації
Юридичні послуги для медичного бізнесу та лікарів
Реєстрація і супровід бізнесу в ЄС
Реєстрація і супровід бізнесу в країнах Перської затоки (GCC)
Реєстрація і супровід бізнесу в США
Реєстрація і супровід бізнесу в Туреччині
Реєстрація і супровід бізнесу в Швейцарії
Реєстрація і супровід бізнесу у Великій Британії
Адвокат по адміністративних справах
Адвокат по господарським справам
Адвокат по кримінальних справах
Судовий адвокат: супровід та захист у суді
Європейський суд з прав людини (ЄСПЛ)
Продаж та купівля готових фірм
РЕЄСТРАЦІЯ КОМПАНІЙ ТА ВІДКРИТТЯ БАНКІВСЬКИХ РАХУНКІВ
Юридичні послуги у сфері криптовалют і блокчейн

