Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права. Обладает многолетним опытом сопровождения получения финансовых лицензий в Украине, а также открытия бизнеса в ЕС, Великобритании, Швейцарии, ОАЭ и ключевых юрисдикциях Азии.
Налоговое структурирование в Люксембурге
В современных условиях глобальной конкуренции между налоговыми юрисдикциями Люксембург остается одной из наиболее привлекательных точек для международного бизнеса. Высокий уровень финансовой стабильности, предполагаемое законодательство, широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и гибкие корпоративные формы создают мощный потенциал для налогового структурирования.
Впрочем, следует помнить, что, несмотря на благоприятный налоговый климат Великого Герцогства, Люксембург построен на комплексной и требовательной системе налогового администрирования — любые проявления опрометчивости, ошибки в документации или формализованный подход к сопровождению налогообложения могут обернуться значительными убытками и рисками для компании. Именно поэтому вопрос налоговой оптимизации в рамках этой юрисдикции целесообразно решать с участием опытных юристов компании «Приходько и партнеры». У нашей команды многолетний опыт и соответствующая экспертиза, помогая клиентам не только эффективно реализовать налоговое структурирование в юрисдикции Люксембурга, но и избежать нарушений местного и международного налогового законодательства.
Преимущества Люксембурга как налоговой юрисдикции
- Прозрачность налоговой системы — корпоративные доходы компаний-резидентов Люксембурга облагаются комплексно по конкурентной в рамках Европейского Союза ставке и состоят из корпоративного налога (CIT), муниципального налога на бизнес (MBT) и солидарной надбавки. Также Люксембург ввел налог на чистое имущество (Net Wealth Tax, NWT), а для крупных компаний правила минимального налогообложения по стандартам OECD (Pillar Two).
- Широкая сеть международных договоров об избежании двойного налогообложения — в настоящее время Люксембург имеет более 80 действующих международных соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA). Это делает Великое Герцогство важным и налогово-целесообразным узлом для холдинговых структур, инвестиционных фондов и международных групп компаний.
- Согласованность с международным налоговым курсом – Люксембург активно внедряет налоговые инициативы OECD и инициативы по раскрытию и обмену финансовой информации – CRS и FATCA. Это обеспечивает стабильную рыночную ситуацию и их насыщенность понятными и прозрачными компаниями.
Итак, Люксембург – это высокоразвитая налоговая система, предоставляющая законные, комплексные и прозрачные инструменты для оптимизации бизнеса. Однако ее использование требует глубокого знания международного и местного права, а также внимательного соблюдения процедур.
Потенциальные подводные камни и риски налогового структурирования в Люксембурге
Отсутствие реального экономического присутствия
Одним из ключевых принципов налогового структурирования в Люксембурге есть реальное присутствие в юрисдикции. Формально созданные компании, без офиса, руководителя, работников и управления и фактической деятельности признаются местными налоговыми органами “оболочковыми” (так называемые shell company). Подобный статус компании подвергает угрозе факт резидентности компании, лишает компанию права на льготы по международным соглашениям, а также вызвать потенциальные проблемные ситуации с налоговой.
Недооценка правил трансфертного ценообразования
Люксембургские налоговые органы уделяют особое внимание финансовым операциям между связанными компаниями. Без правильно оформленной документации расходы могут быть исключены из налогового учета.
Изменения в налоговом законодательстве
Налоговая среда Люксембурга постоянно обновляется. Например, в 2025 году снижена ставка CIT, изменен минимальный налог на капитал, а также внедрены новые требования OECD (Pillar Two). Поэтому структура, выгодная год назад, может утратить эффективность без регулярного анализа и пересмотра.
Влияние международных инициатив
Имплементация Люксембургом международных стандартов раскрытия финансовой информации (CRS, FATCA) и глобальной инициативы OECD по минимальному налогообложению означают, что непрозрачные налоговые оптимизации больше не имеют места в юрисдикции Люксембурга. Современные структурирования должны быть легальными, документально подтвержденными и соответствовать международным стандартам добродетели.
Даже опытные предприниматели испытывают трудности при работе с налоговыми органами Люксембурга. Проблема заключается не только в языке документов (французский/немецкий), но и в сложности нормативного поля, где каждый шаг требует точного юридического обоснования.
Чем могут помочь корпоративные юристы компании «Приходько и Партнеры»?
Следует отметить, что юристы «Приходько и партнеры» заранее учитывают все возможные риски и обеспечивают клиента необходимыми механизмами в правовой плоскости для минимизации последних. Наша команда может предоставить полноценную консультацию или помочь Вашей компании напрямую из:
- Предварительным анализом и подготовкой компании, а именно: аудитом текущей корпоративной модели (вопросы резидентности, денежных потоков, капитализации, обязательств и т.п.), определением цели структурирования, оценкой целесообразности юрисдикции Люксембурга, оценкой необходимости создания экономического присутствия, рассмотрением возможности использования инвестиционных структур и анализом потенциальных рисков.
- Проектированием и внедрением структуры в компанию, а именно: выбором организационно-правовой формы (SOPARFI, SCSp, S.A., S.C.A. и т.п.); выбором модели капитализации и экономического присутствия компании в юрисдикции (обеспечением офисом, руководством, активными действиями и т.п.); регистрацией компании, открытием банковских счетов, получением налогового номера, другими регистрационными действиями; налаживанием коммуникации с налоговыми органами (в частности, по получению налоговых консультаций и решений); внедрением и сопровождением операций по трансфертному ценообразованию, внутригрупповым договорам и т.п.; настройкой представления налоговых деклараций и всеобщего соблюдения графиков подачи отчетности.
- Дальнейшее сопровождение и мониторинг, а именно: обеспечение регулярного консультирования по поводу изменений в национальном и международном налоговом законодательстве; проведением регулярных аудитов по поводу экономического присутствия и операционной деятельности в свете потенциальных налоговых проверок; внутренним контролем и актуализацией структуры компании; разработкой договоров, протоколов, обоснований налоговых решений, трансфертно-ценовой документации и т.д.
Юридическая компания «Приходько и партнеры» предоставляет комплексные услуги по международному налоговому структурированию и сопровождению бизнеса в иностранных юрисдикциях. Наш опыт позволяет гарантировать соблюдение законодательства и минимизировать все потенциальные риски или несоответствия еще до возникновения. Если вы рассматриваете Люксембург в качестве юрисдикции для оптимизации вашей корпоративной структуры — обратитесь к нам, и мы поможем разработать надежную, законную и эффективную модель, которая будет работать в рамках европейского законодательства.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вы уже ведете бизнес на территории Люксембурга?
2 вопрос
Ваша компания имеет присутствие в нескольких юрисдикциях?
3 вопрос
Или Ваша компания уже применяет меры налогового структурирования?
Вам также может понадобиться:
перезвоним
в течение дня
Возмещение Морального, Материального ущерба
Защита чести, достоинства и деловой репутацииАдвокат по судебным делам: поддержка и защита в суде
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)
Возмещение Морального, Материального ущерба
Гранты и привлечение инвестиций
Защита чести, достоинства и деловой репутации
Интеллектуальная собственность
Юридические услуги для медицинского бизнеса и врачей
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании
Регистарция и сопровождение бизнеса в Турции
Регистарция и сопровождение бизнеса в Швейцарии
Регистрация и сопровождение бизнеса в ЕС
Регистрация и сопровождение бизнеса в странах Персидского залива (GCC)
Регистрация и сопровождение бизнеса в США
Сопровождение сделок с недвижимостью
Сопровождение участника тендера
Адвокат по административным делам
Адвокат по хозяйственным делам
Продажа и покупка готовых фирм
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИЙ И ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
Юридические услуги в сфере криптовалют и блокчейн
Лицензирование хозяйственной деятельности
Разработка договоров для бизнеса и юридических лиц

