Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
Для бізнесу критично важливо розуміти не лише поточні ставки, але й оновлення законодавства, які вступають в силу у 2025 році.
Отже, розглянемо основні види податків, законодавчу базу, пільги та ключові зміни, актуальні для 2025 року.
Податки в UK регулюються Income and Corporation Taxes Act 1988 (ICTA 1988), Corporation Tax Act 2010 (CTA 2010), Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994) та іншими актами.
Основні податки для бізнесу:
- Корпоративний податок (Corporation Tax).
- Податок на додану вартість (VAT).
- Податок на доходи фізичних осіб (Income Tax) (для підприємців-sole traders).
- Національний страховий внесок (National Insurance Contributions, NIC).
- Податок на прибуток від нерухомості (Capital Gains Tax, CGT).
- Корпоративний податок (Corporation Tax) – сплачується юридичними особами (компаніями) з прибутку, отриманого в UK або за кордоном (якщо компанія є резидентом UK).
Основна ставка: 25% для компаній з прибутком > £250,000 на фінансовий рік (1 квітня 2025 – 31 березня 2026)
Мала ставка (Small Profits Rate): 19% для компаній з прибутком ≤ £50,000
Проміжна ставка (Marginal Relief): Діє для прибутку від £50,001 до £250,000.
Формула: Податок=£200,000 Прибуток−£50,000×(Основна ставка−Мала ставка)+Мала ставка×Прибуток
Термін подання: 12 місяців після закриття фінансового року.
- Авансові платежі (Instalment Payments) — для компаній з прибутком > £1.5 млн (попередній рік).
Кінцевий платіж — до 9 місяців після закриття фінансового року.
Водночас зверніть увагу на оновлення, що діють з 2025 року, а саме – підвищення пені за прострочку платежу.
З 6 квітня 2025 р. пеня за прострочку сплати корпоративного податку збільшується з 2.5% до 4% вище базової ставки Банку Англії.
Також діє спрощення адміністрування. HMRC припинить надсилати 6 типів несуттєвих листів, пов’язаних з корпоративним податком, починаючи з червня 2025 р. (наприклад, повідомлення про дедлайни)
- Податок на додану вартість (VAT) – (20% стандартна ставка) сплачується на:
- Продаж товарів/послуг в UK.
- Імпорт товарів до UK.
- Надання послуг з UK внутрішньо (B2B) або за кордон (B2C).
Ставки у 2025 році:
- Стандартна: 20% (більшість товарів/послуг).
- Знижена: 5% (наприклад, паливо для опалення, енергія).
- Нульова: 0% (наприклад, книги, продукти харчування).
З 2025 оновлення – VAT на навчання в приватних школах. З січня 2025 р. вводиться 20% VAT на навчання в приватних школах (за винятком державних):
- З 2025 р. розширюється використання цифрових рахунків (e-invoicing) для спрощення аудиту
- VAT на віртуальні події – новий EU-регламент вимагає застосування VAT до віртуальних конференцій/вебінарів, якщо учасники з EU.
Податок на доходи фізичних осіб (Income Tax) – підприємці-sole traders (фізичні особи, що ведуть бізнес) сплачують Income Tax з чистого прибутку:
- Основна ставка: 20% (до £50,270).
- Вища ставка: 40% (£50,271–£125,140).
- Додаткова ставка: 45% (> £125,140).
- Особистий виняток (Personal Allowance): £12,570 (не оподатковується)
Також є певні особливості, такі як Cash Basis. Для малих бізнесів (дохід < £150,000) можна використовувати спрощену систему обліку (доходи/витрати за період, а не за фактом).
Національний страховий внесок (NIC)
- Для компаній – класа 1 (роботодавець): 15% (з 2025 р., раніше 13.8%) з зарплати працівника понад £175/тиждень
- Для працівників – класа 1 (співробітник): 12% (до £967/тиждень) + 2% (понад £967).
Податок на прибуток від нерухомості (CGT)
- Основна ставка: 10% (до £50,270).
- Вища ставка: 20% (понад £50,270).
З 6 квітня 2025 р. всі резиденти UK з тривалістю проживання >4 років повинні декларувати та сплачувати податок на світовий дохід/прибуток.
Пільги та стимули для бізнесу
- R&D (дослідження та розробки)
UK надає податкові пільги за R&D:
- для малих і середніх підприємств (SME) — 130% відрахувань на витрати (для компаній з <500 працівниками, оборот <€100 млн) та грошовий бонус (R&D Tax Credit) у разі збитку;
- для великих компаній — 30% через схему RDEC.
Оновлення 2024 року: З 1 квітня 2024 р. SME і RDEC схеми об’єднані в єдину систему з 20% податковим кредитом на витрати
- 2Free Zones (вільні зони)
Податкова відстрочка: 10-річна для компаній, що працюють у 8 вільних зонах (наприклад, London Docklands, Belfast).
- Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS)
Інвестори отримують 50% відрахувань на інвестиції в стартапи (до £100,000).
Для компаній вимагається: <25 працівників, активи <£200,000. Загальний обсяг фінансування SEIS на компанію — до £250,000
Можна сказати, що податкова система Великобританії у 2025 році залишається динамічною, з акцентом на спрощення адміністрування та боротьбу з прострочками.
Водночас, для бізнесу критично важливо розуміти ставки, оновлення (наприклад, VAT на приватні школи) та використовувати пільги (R&D, SEIS).
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте в Великобританії?
3 питання
Вам потрібна консультація по Corporate Tax?
4 питання
Вам потрібна консультація по VAT?
5 питання
Вам потрібна консультація по Income Tax?
6 питання
Вам потрібна консультація по National Insurance Contributions?
7 питання
Вам потрібна консультація по інших податках?
8 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?
Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.
Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?
Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.
Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?
У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.
Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?
Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.
Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?
Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.
Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?
Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.
Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?
Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».
Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?
Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.
Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?
Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.
Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?
Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.
передзвонимо
протягом дня
Telegram
Viber
WhatsApp
Facebook
Instagram