КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Шевель Ярослав Андреевич

Юрист

E-mail

shevel@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Для бизнеса критически важно понимать не только текущие ставки, но и обновления законодательства, вступающих в силу в 2025 году.

Рассмотрим основные виды налогов, законодательную базу, льготы и ключевые изменения, актуальные для 2025 года.

Налоги в UK регулируются Income and Corporation Taxes Act 1988 (ICTA 1988), Corporation Tax Act 2010 (CTA 2010), Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994) и другими актами.

Основные налоги для бизнеса:

Корпоративный налог (Corporation Tax).
Налог на добавленную цена (VAT).
Налог на доходы физических лиц (Income Tax) (для предпринимателей – sole traders).
Национальный страховой взнос (National Insurance Contributions, NIC).
Налог на прибыль от недвижимости (Capital Gains Tax, CGT).

Получить консультацию специалиста

Корпоративный налог (Corporation Tax) – уплачивается юридическими лицами (компаниями) по прибыли, полученной в UK или за границей (если компания является резидентом UK).

Основная ставка: 25% для компаний с прибылью > £250,000 на финансовый год (1 апреля 2025 – 31 марта 2026)

Малая ставка (Small Profits Rate): 19% для компаний с прибылью ≤ £50,000

Промежуточная ставка (Marginal Relief): Действует на прибыль от £50,001 до £250,000.

Формула: Налог=£200,000 Прибыль−£50,000×(Основная ставка−Малая ставка)+Малая ставка×Прибыль

Срок подачи: 12 месяца после закрытия финансового года.

Рассчитать стоимость помощи специалиста

Авансовые платежи (Instalment Payments)для компаний с прибылью > £1.5 млн (предыдущий год).

Конечный платеж — до 9 месяцев после закрытия денежного года.

В то же время обратите внимание на действующие с 2025 года обновления, а именно — повышение пени за просрочку платежа.

С 6 апреля 2025 г. пеня за просрочку уплаты корпоративного налога увеличивается с 2.5% до 4% выше базовой ставки Банка Англии.

Также действует упрощение администрирования. HMRC прекратит отправлять 6 типов несущественных писем, связанных с корпоративным налогом, начиная с июня 2025 г. (например, сообщения о дедлайнах)

Налог на добавленную стоимость (VAT) — (20% стандартная ставка) оплачивается на:

Продажа товаров/услуг в Великобритании.
Импорт товаров в UK.
Предоставление услуг с UK внутрь (B2B) или за границу (B2C).

Также будет полезно: РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА (ФИРМЫ) В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Ставки в 2025 году:

Стандартно: 20% (большинство товаров/услуг).
Сниженая: 5% (например, отопительное топливо, энергия).
Нулевая: 0% (к примеру, книжки, продукты питания).

С 2025 года обновление — VAT на обучение в частных школах. С января 2025 г. вводится 20% VAT на обучение в частных школах (за исключением государственных):

С 2025 г. расширяется использование цифровых счетов (e-invoicing) для упрощения аудита
VAT на виртуальные события – новый EU-регламент требует применения VAT к виртуальным конференциям/вебинарам, если участники из EU.

Налог на доходы физических лиц (Income Tax) – предприниматели-sole traders (физические лица, ведущие бизнес) платят Income Tax с чистой прибыли:

Основная ставка: 20% (до £50,270).
Высшая ставка: 40% (£50,271–£125,140).
Дополнительная ставка: 45% (> £125,140).
Личное исключение (Personal Allowance): £12,570 (не облагается налогом)

Также есть некоторые особенности, такие как Cash Basis. Для малых бизнесов (доход < £150,000) можно использовать упрощенную систему учета (доходы/расходы за период, а не по факту).

Национальный страховой взнос (NIC)

Для компаний – класса 1 (работодатель): 15% (с 2025 г., ранее 13.8%) по зарплате работника свыше £175/неделя
Для работников — класса 1 (сотрудник): 12% (до £967/неделя) + 2% (свыше £967).

Налог на прибыль от недвижимости (CGT)

Основная ставка: 10% (до £50,270).
Более высокая ставка: 20% (свыше £50,270).

С 6 апреля 2025 г. все резиденты UK с продолжительностью проживания >4 лет должны декларировать и платить налог на мировой доход/прибыль.

Получить консультацию

Льготы и стимулы для бизнеса

R&D (исследования и разработки)

UK предоставляет налоговые льготы по R&D:

для малых и средних предприятий (SME) — 130% отчислений на расходы (для компаний с <500 работниками, оборот <100 млн евро) и денежный бонус (R&D Tax Credit) в случае убытка;
для крупных компаний — 30% из-за схемы RDEC.

Обновление 2024 года: С 1 апреля 2024 г. SME и RDEC схемы объединены в единую систему с 20% налоговым кредитом на расходы

2Free Zones (свободные зоны)

Налоговая отсрочка: 10-летняя для компаний, работающих в 8 свободных зонах (например, London Docklands, Belfast).

Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS)

Инвесторы получают 50% отчислений на инвестиции в стартапы (до £100,000).

Для компаний требуется: <25 работников, активы <£200,000. Общий объем финансирования SEIS на компанию – до £250,000

Можно сказать, что налоговая система Великобритании в 2025 году остается динамичной, с акцентом на упрощение администрирования и борьбу с просрочками.

В то же время, для бизнеса важно понимать ставки, обновления (например, VAT на частные школы) и использовать льготы (R&D, SEIS).

Успешные кейсы по теме:

Вам также может понадобиться:

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В АВСТРИИ

Подробнее

Регистрация бизнеса (фирмы) в Румынии

Подробнее

Регистрация компании в Португалии

Подробнее

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ПОРТУГАЛИИ

Подробнее

Регистрация компании на Кипре

Подробнее

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ПОЛЬШЕ

Подробнее

Регистрация бизнеса (фирмы) в Чехии

Подробнее

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В УКРАИНЕ

Подробнее

Регистрация компании в Швейцарии

Подробнее

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В США

Подробнее

Открытие банковского счета в Турции для юридического лица

Подробнее

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Подробнее

Статьи по теме:

20%

скидка

Если мы не
перезвоним
в течение дня