Prikhodko&Partners
Послуги
Міжнародне корпоративне право
Відкриття і супровід бізнесу в Австрії Консультація по податках в Австрії

Юрист

E-mail

shevel@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.

Консультація по податках в Австрії

Q: У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?

Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.

Q: Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?

Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.

Q: Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?

У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.

Q: Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?

Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.

Q: Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?

Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.

Q: Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?

Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.

Q: Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?

Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».

Q: Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?

Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.

Q: Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?

Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.

Q: Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?

Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.

Податкова система Австрії базується на федеральній структурі, де федеральний уряд, федеральні землі (Bundesländer) та муніципалітети мають власні повноваження щодо стягнення податків.

Податкова адміністрація Австрії (Finanzverwaltung) складається з трьох рівнів:

Bundesfinanzministerium (Федеральне міністерство фінансів)
Bundesfinanzdirektionen (Федеральні фінансові дирекції)
Finanzämter (Місцеві податкові відділення)

Отримати консультацію спеціаліста

Основні закони, що регулюють податкову систему Австрії:

Bundesabgabenordnung (BAO) – Федеральний закон про податки
Einkommensteuergesetz (EStG) – Закон про податок на доходи фізичних осіб
Körperschaftsteuergesetz (KStG) – Закон про корпоративний податок
Umsatzsteuergesetz (UStG) – Закон про податок на додану вартість
Gewerbesteuergesetz – Закон про податок на комерційну діяльність

Податковий рік в Австрії, як правило, збігається з календарним роком (1 січня – 31 грудня).

Основні форми бізнесу та їх оподаткування

Sole Proprietorship (Einzelunternehmen)

Доходи підприємця оподатковуються за ставками Einkommensteuer (податок на доходи фізичних осіб)
Застосовується прогресивна шкала від 0% до 55% (2023)
Необхідність сплати Gewerbesteuer (податок на комерційну діяльність), якщо доходи перевищують €5.000 на рік
Обов’язок сплати внесків до Sozialversicherung (соціального страхування)

General Partnership (Offene Gesellschaft, OG)

“Прозора” структура для податкових цілей
Доходи партнерів оподатковуються через Einkommensteuer
Кожен партнер отримує частку прибутку/збитку
OG сплачує Gewerbesteuer

Limited Partnership (Kommanditgesellschaft, KG)

“Прозора” структура для податкових цілей

Два типи партнерів:

Komplementäre (генеральні партнери): Необмежена відповідальність, оподаткування через Einkommensteuer
Kommanditisten (обмежені партнери): Відповідальність обмежена, оподаткування через Einkommensteuer
KG сплачує Gewerbesteuer

Розрахувати вартість допомоги спеціаліста

Limited Liability Company (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH)

Окрема юридична особа, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (корпоративний податок)
Ставка корпоративного податку: 25%
Обов’язок сплати Gewerbesteuer
GmbH має обмежену відповідальність
Можливість розподілу прибутку через дивіденди

Joint Stock Company (Aktiengesellschaft, AG)

Окрема юридична особа, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (25%)
Обов’язок сплати Gewerbesteuer
Акції вільно передаються
Потребує наглядової ради (Aufsichtsrat), якщо кількість працівників перевищує 300

Societas Europaea (SE)

Європейська компанія, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (25%)
Обов’язок сплати Gewerbesteuer
Може переміщуватися між країнами ЄС без ліквідації

Корпоративний податок (Körperschaftsteuer)

Ставки та база оподаткування: Стандартна ставка становить 25% (з 2022 року). Знижена ставка 23% застосовується для компаній з річним оборотом до €30 млн та балансовою вартістю до €30 млн.

Фонд підприємств (Unternehmensstiftung) оподатковується за ставкою 13,5%, а інвестиційні фонди – 0% (за певних умов).

Базою оподаткування є прибуток, визначений у фінансовій звітності та скоригований для податкових цілей.

Податкові коригування включають:

віднімані витрати (Abzugsfähige Kosten) – бізнес-витрати, амортизація, відсотки за кредитами;
не віднімані витрати (Nicht abzugsfähige Kosten) – приватні витрати, штрафи, 50% витрат на розваги;
та спеціальні правила оцінки (Bewertungsfreiheit), наприклад, переоцінка активів.

Також буде корисно: Реєстрація компанії в Австрії

Пільги та процедура подання

Система корпоративного податку передбачає кілька пільг:

Forschungsaussetzung (25% витрат на НДДКР можуть бути віднесені до витрат у подвійному обсязі);
§ 6a EStG (можливість відкладати до 15,5% зарплати на пенсійні внески);
Sachbezugsregelung (спеціальні правила для оцінки натуральних вигод співробітникам);
Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen (пільги для бізнес-активів при передачі нащадкам).

Декларація з корпоративного податку (Körperschaftsteuererklärung) подається щорічно до 30 вересня наступного року.

Підприємства здійснюють щоквартальні попередні платежі (Vorauszahlungen) на основі оцінок, а остаточний розрахунок (Körperschaftsteuernachzahlung) проводиться до 31 października після закінчення податкового року.4. Податок на додану вартість (Umsatzsteuer, USt)

Пільги та звільнення

Kleinunternehmerregelung (Правило для малого бізнесу): Якщо річний оборот < €35.000, можна вибрати звільнення від ПДВ
Land- und Forstwirtschaft (Сільське та лісове господарство): Спеціальні правила
Vereine (Асоціації): Звільнені від ПДВ, якщо не займаються комерційною діяльністю
Non-profit Organisationen (Неприбуткові організації): Звільнені за певних умов

Подання звітності та сплата податку

Umsatzsteuervoranmeldung (Попередня декларація з ПДВ): Щомісячно або щоквартально
Umsatzsteuererklärung (Річна декларація з ПДВ): До 30 червня наступного року
Vorauszahlungen (Попередні платежі): Щомісячно або щоквартально, залежить від обсягу операцій
Elektronische Abwicklung (Електронне подання): Обов’язкове для більшості платників ПДВ

Отримати консультацію

Внески до соціального страхування (Sozialversicherungsbeiträge)

Sozialversicherungsbeiträge (Внески до соціального страхування): ~18,12% від зарплати (роботодавець) + ~18,07% (співробітник)
Arbeitslosenversicherung (Страхування від безробіття): 3% (роботодавець) + 3% (співробітник)
Krankenversicherung (Медичне страхування): 3,78% (роботодавець) + 3,78% (співробітник)
Pensionsversicherung (Пенсійне страхування): 15,12% (роботодавець) + 15,12% (співробітник)
Unfallversicherung (Страхування від нещасних випадків): 1,2% (роботодавець)

Водночас, Австрія має договори про уникнення подвійного оподаткування з більшістю країн світу

Основні положення:

Freistellungsmethode (Метод звільнення): Доходи, оподатковані в одній країні, звільняються від оподаткування в іншій
Anrechnungsmethode (Метод заліку): Податок, сплачений в одній країні, зараховується при сплаті податку в іншій

Що стосується податків на виплати нерезидентам, то застосовується Quellensteuer (Податок на виплати): 20% – 35% на дивіденди, відсотки, роялті.

Проте існують Reduced rates (Знижені ставки): За договорами про уникнення подвійного оподаткування.

Також важливим є EU Interest Directive (Директива ЄС про проценти та роялті): 0% для платежів всередині ЄС.

У яких країнах ви допомагаєте відкривати та супроводжувати бізнес?

Ми працюємо з бізнес-проєктами в різних регіонах — країнах Європи, Великій Британії, США, Канаді, ОАЕ та інших країнах Перської затоки, а також в окремих юрисдикціях Азії, Кавказу й Центральної Азії. Вибір країни залежить від виду діяльності, географії клієнтів, майбутніх платежів, банківських вимог та структури власності. Переглянути основні варіанти можна на сторінці реєстрації бізнесу за кордоном.

Як правильно обрати країну для міжнародного бізнесу?

Спочатку потрібно визначити бізнес-модель, а вже після цього порівнювати юрисдикції. Враховуються ринки роботи, податкове резидентство власників, характер товарів або послуг, майбутні контрагенти, країни платежів, потреба в ліцензіях, вимоги до економічної присутності та можливість відкриття рахунку. Для складніших моделей окремо аналізуємо структуру міжнародного бізнесу.

Чи можна відкрити іноземну компанію дистанційно?

У багатьох юрисдикціях значну частину процесу можна пройти дистанційно, однак конкретна процедура залежить від країни, корпоративної форми, складу власників та місцевих вимог. В окремих випадках можуть знадобитися нотаріальні документи, апостиль, локальна адреса, представник або особиста ідентифікація. Тому можливість повністю дистанційного оформлення визначається окремо для конкретної юрисдикції.

Чи допомагаєте ви відкрити банківський рахунок після створення компанії?

Так. Банківську модель бажано аналізувати ще до реєстрації компанії, оскільки банк оцінює не лише корпоративні документи, а й структуру власності, діяльність, країни контрагентів, планові обороти, джерела коштів та економічний зв’язок із юрисдикцією. Окремий напрям нашої практики — відкриття рахунків за кордоном, включаючи підбір банку або EMI та підготовку до KYC/AML-перевірки.

Чи можна звернутися, якщо іноземна компанія вже зареєстрована?

Так. Ми працюємо не лише з новими компаніями. Допомога може стосуватися зміни корпоративної структури, власників або директорів, нового банківського рахунку, договорів, входу інвестора, перенесення активів, корпоративної реструктуризації або підготовки до міжнародної угоди. Якщо існуюча модель більше не відповідає бізнесу, доцільно почати з аналізу корпоративної структури.

Чи супроводжуєте ви купівлю або продаж бізнесу за кордоном?

Так. У межах міжнародних угод можемо супроводжувати перевірку корпоративної структури та об’єкта угоди, аналіз ризиків, структурування транзакції та юридичні документи. Детальніше цей напрям представлений на сторінці юридичного супроводу міжнародних M&A угод.

Чи перевіряєте ви іноземні компанії та контрагентів?

Так. Перед укладенням угоди, інвестицією, придбанням бізнесу або початком співпраці може бути доцільною перевірка корпоративних даних, власників, пов’язаних осіб, судових, санкційних, репутаційних та інших ризиків. Детальніше — у послузі «Перевірка іноземних контрагентів».

Чи працюєте ви з IT, FinTech, Crypto, e-commerce та іншими міжнародними бізнес-моделями?

Так. Корпоративну структуру підбираємо відповідно до конкретної моделі роботи. Для IT та SaaS важливими можуть бути міжнародні контракти, IP та банківські розрахунки; для e-commerce — платіжна інфраструктура й географія продажів; для FinTech, Crypto та інших регульованих напрямів додатково виникають ліцензійні та комплаєнс-вимоги. Регуляторні питання таких проєктів винесені в окрему практику FinTech.

Чи можна замовити одну окрему послугу без комплексного супроводу?

Так. Обсяг роботи визначається під конкретне завдання. Це може бути консультація щодо юрисдикції, аналіз корпоративної структури, реєстрація компанії, банківський супровід, перевірка контрагента, підготовка або аналіз корпоративних документів, M&A чи інша окрема задача. Комплексний супровід доцільний тоді, коли корпоративна, банківська та операційна частини проєкту суттєво пов’язані між собою.

Чи гарантує реєстрація компанії відкриття банківського рахунку?

Ні. Реєстрація юридичної особи та відкриття рахунку — це різні процедури. Фінансова установа окремо проводить KYC/AML-перевірку та оцінює власників, діяльність, походження коштів, контрагентів, країни операцій і очікувані платежі. Саме тому рекомендуємо оцінювати банківські вимоги ще на етапі вибору юрисдикції. Детальніше — на сторінці відкриття рахунку за кордоном.

Успішні кейси по темі:

Усі кейси

Статті по темі:

20%

знижка

Якщо ми не
передзвонимо
протягом дня

Юридична компанія

Залиште заявку на юридичну допомогу прямо зараз:

9+ років на ринку

70+ фахівців практиків

Фіксована ціна

Онлайн / офлайн консультація

Міжнародне корпоративне право