«Я особисто гарантую, що ми чесно і порядно виконаємо свою роботу!»
Керуючий партнер
Адвокат, доктор юридичних наук, визнаний медійний експерт з юридичних питань, юридичний радник відомих політиків та бізнесменів.
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В НІМЕЧЧИНІ
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В НІМЕЧЧИНІ
Приходько Андрій Анатолійович
Податкова система Німеччини вважається однією з найбільш стабільних та прогнозованих систем оподаткування в Європі. У цьому матеріалі докладно розберемо які існують податки у Німеччині. Насамперед варто розділити сплату податків для бізнесу та для фізичних осіб.
Податки для бізнесу в Німеччині
ПДВ (Umsatzsteuer), який нараховується під час продажу товару, виконання робіт, надання послуг виходячи з їх вартості. ПДВ вважається непрямим податком, оскільки в кінцевому рахунку його сплачують споживачі. Види ставок:
- загальна – 19 %;
- знижена – 7 % (на певні види товарів/послуг, наприклад пасажирські перевезення, харчові продукти та ін.);
- нульова ставка – на експортні операції.
- Корпоративний податок (Körperschaftssteuer) – 15 % від розміру річного прибутку та додатково надбавка на солідарність у розмірі 5,5 % від розрахованої суми. Надбавка за солідарність – це спеціальний збір, введений у 1995 році у зв’язку з фінансуванням об’єднання Німеччини. Розмір надбавки за солідарність складає 5,5 % від 15-відсотковго корпоративного податку, тобто 0,83 % від річного прибутку. Відповідно сумарна вартість корпоративного податку та надбавки за солідарність складає 15,83 %. Податковий період – 1 календарний рік.
- Промисловий податок (Gewerbesteuer). Ставка торгового податку залежить від двох компонентів:
- податковий індекс (загальнодержавний у розмірі 3,5 %)
- ставка торговельного податку (залежить від місцевості, не може бути меншою ніж 200 % від розміру податкового індексу).
Оподатковуваний прибуток компанії множиться на податкову базу (3,5 %). Потім ця сума податку множиться на відповідну ставку муніципального податку на торгівлю, що утворює суму податку на торгівлю. Мінімальна ставка торгового податку становить 7 %. Верхньої межі немає, але середня ставка торгового податку становить 14-18 %.
Податок на приріст капіталу (Kapitalertragsteuer). Відсотки, дивіденди з депозитів та прибуток від продажу цінних паперів є об’єктом оподатковування податком на приріст капіталу. Податок на приріст капіталу утримується безпосередньо, коли приріст капіталу зараховується до джерела – зазвичай банку – та передається до податкових органів. Ставка податку – 25 % та додатково надбавка за солідарність у розмірі 5,5 %.
Основні податки для фізичних осіб
Податок на прибуток (Einkommenssteuer). Даний податок сплачується як самозайнятими особами, так і найманими працівниками. Оподатковуються доходи від:
- фрілансу;
- найманої праці. Оподаткування доходів від роботи за трудовим договором є особливою формою податку на прибуток, який має назву Lohnsteuer та утримується роботодавцем;
- діяльності приватних підприємців (ФОП);
- сільського та лісового господарства;
- основних засобів;
- оренда та лізинг;
- інші доходи, визначені Законом про податок на прибуток, зокрема, пенсії.
Податкова ставка залежить від
- розміру доходу;
- класу, до якого віднесено особу.
Залежно від розміру доходу податкова ставка Einkommenssteuer становить від 14 до 45 %. Якщо річний дохід не перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (близько 11 000 євро на 2022 рік) Einkommenssteuer не сплачується. Максимальна ставка у 45 % застосовується для осіб, річний дохід яких перевищує 270 000 євро.
За класами виділяють наступні категорії осіб:
- Перший клас оподаткування надається неодруженим/незаміжнім, а також розлученим особам.
- Другий клас оподаткування присвоюється одиноким батькам, якщо вони проживають спільно зі своєю дитиною, не перебувають у шлюбі, не мають спільного домогосподарства з іншою дорослою особою.
- Третій клас оподаткування присвоюється особам, які перебувають у шлюбі, якщо один із подружжя має значно вищий дохід.
- Четвертий клас оподаткування присвоюється членам подружжя, які мають приблизно однаковий рівень доходу.
- П’ятий клас оподаткування присвоюється одному із подружжя, якщо інши із подружжя, що має вищий рівень доходу належить до третього класу оподаткування.
- Шостий клас оподаткування обирають особи, які працюють на декількох роботах за сумісництвом.
- Церковний податок (Kirchensteuer) – 9 %. У Баварії та Баден-Вюртемберзі – 8%.
- Податок солідарності (Solidaritätszuschlag) – 5,5 % (для всіх, хто заробляє більше 9300 євро на місяць).
- Податок на домашніх тварин (Hundesteuer) – 150 – 300 євро. В залежності від розміру та породи собаки.
Оптимізація оподаткування в Німеччині
Будь-якому бізнесу, а тим паче новоствореній компанії необхідна професійна допомога юристів у питаннях оптимізації податків. Легальне рішення щодо оптимізації податків – те на чому ми спеціалізуємося. Ми допоможемо Вам заощадити гроші для того, щоб Ваш бізнес розвивався швидко та приносив прибуток.
Податковий юрист (адвокат) у Німеччині допоможе обрати оптимальну податкову систему для вашого бізнесу в Німеччині.
Що входить в обов’язки податкового юриста АО «Приходько та партнери»:
- Консультування щодо податків у Німеччині;
- Нарахування податків у Німеччині;
- Підготовка податкових документів у Німеччині;
- Представництво по податках в Німеччині;
- Врегулювання податкових спорів у Німеччині
Представництво в податкових органах в Німеччині від АО «Приходько та партнери» – це консультування, підготовка усієї необхідної документації, взаємовідносини з податковими органами Німеччини та ЄС з питань Umsatzsteuer, Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Kapitalertragsteuer тощо.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Вам потрібна консультація по Umsatzsteuer?
2 питання
Вам потрібна консультація по Körperschaftssteuer?
3 питання
Вам потрібна консультація по Gewerbesteuer?
4 питання
Вам потрібна консультація по Kapitalertragsteuer?
5 питання
Вам потрібна консультація по інших податках?
6 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
Адвокат, доктор юридичних наук, визнаний медійний експерт з юридичних питань, юридичний радник відомих політиків та бізнесменів.
Статті по темі:
передзвонимо
протягом дня