Юрист
Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.
ЮРИДИЧЕСКИЙ АУДИТ ИЛИ DUE DILIGENCE БИЗНЕСА В ВЕЛИКОБРИТАНИИ
2025 приносит ряд существенных обновлений в регуляторной среде UK, что требует от компаний особого внимания к вопросам соблюдения законодательства.
Итак, произведем комплексный обзор процесса юридического аудита и актуальных требований и обновлений 2025 года.
Due diligence (должная проверка) — это процесс сбора и анализа информации о бизнесе или активе перед заключением соглашения для оценки рисков и преимуществ.
Важность для бизнеса в Великобритании:
- Управление рисками. UK имеет постоянно обновляющуюся сложную систему регулирования. Согласно данным Regulatory Initiatives Grid, 8-я версия которой была опубликована в 2024 году, компании сталкиваются с многочисленными регуляторными изменениями
- Защита репутации. Соблюдение законодательства помогает избежать штрафов и репутационных утрат.
- Инвестиционная привлекательность. Проведение регулярного аудита повышает доверие инвесторов.
- Корпоративная ответственность. Особенно актуально в свете обновлений 2025 года, связанных с Corporate Governance и Economic Crime.
Виды юридического аудита в Великобритании
- Общий корпоративный аудит — проверка корпоративной структуры, управления, документооборота (Companies Act 2006)
- Финансовый аудит — проверка финансовой отчетности; соблюдение стандартов бухгалтерского учета. (FRS 102/105, Companies Act 2006)
Обратите внимание на обновление с 2025 г., а именно с 1 июня 2025 г. вступают в силу новые требования к аудиту для фирм, зарегистрированных в ICAEW.
- Налоговый аудит — проверка налоговых обязательств, начислений и уплаты налогов. (FA 2025, CTA 2010, VATA 1994.)
- Трудовой аудит — соблюдение трудового законодательства, включая обновленные требования 2025. (Employment Rights Act 1996, обновление 2025)
- Аудит соблюдения законодательства о борьбе с отмыванием денег проверка систем AML, KYC, отчетности о подозрительных операциях. (Money Laundering Regulations 2017)
- Аудит соблюдения GDPR и кибербезопасности — защита данных, киберустойчивость, реагирование на инциденты. (Data Protection Act 2018, Digital Operational Resilience Act (DORA))
- Аудит соблюдения законодательства о правах человека — оценка соблюдения требований по деловому и человеческим правам. (Modern Slavery Act 2015)
Законодательная база
Основные законы, регулирующие аудит в Великобритании:
- Companies Act 2006: Регулирует корпоративное управление, отчетность компаний
- Audit Regulations 2025: Обновлены требования к аудиторам, начиная с 1 июня 2025 г.
- UK Corporate Governance Code: Принципы корпоративного управления
- Money Laundering Regulations 2017 (обновлены 2025): Новые требования к AML процедурам
- Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023: Вводит новый «offence of failure to prevent fraud», который вступает в силу 1 сентября 2025 года
- Data Protection Act 2018/GDPR: Регулирование защиты данных
- Digital Operational Resilience Act (DORA): Требования к киберустойчивости, актуальны для 2025
- Bribery Act 2010: Противодействие хабам.
Также есть дополнительные нормативные акты, такие как:
- FRS 102/105: Стандарты денежной отчетности.
- Employment Rights Act 1996: Трудовое право.
- Modern Slavery Act 2015: Противодействие рабству и человеческой торговле.
- Environmental Act 2021: Экологические требования.
Процедура проведения аудита/due diligence
- Планирование и объем проверки
Определение целей: Зависит от типа аудита (например, M&A due diligence, регуляторный аудит).
Объем: Определяется в зависимости от размера компании, отрасли, степени риска.
Сроки: Обычно 4-12 недель зависит от сложности.
- Сбор документов и информации
Корпоративные документы: Устав, протоколы, реестры.
Финансовые документы: Отчеты, налоговые декларации, банковские выписки.
Договорная база: Главные договоры, лицензии.
Трудовая документация: Контракты, правила внутреннего распорядка, записи травм.
Документы по защите данных: Реестры обработки данных, отчеты об инцидентах.
- Интервью с руководителями и сотрудниками
Руководители: Оценка стратегии, рисков, внутреннего контроля.
Финансовый отдел: Процессы бухгалтерского учета, аудит.
Юридический отдел: Договорная база, судебные дела.
HR: Трудовая практика, соблюдение законодательства.
- Анализ документов и процессов
Соответствие законодательству: Проверка соблюдения всех применимых законов.
Риски: Идентификация потенциальных проблем (например, неправильная классификация работников).
Внутренний контроль: Оценка систем, предотвращающих нарушения.
- Подготовка отчета и рекомендаций
Описание выявленных проблем: Подробное описание каждой проблемы.
Риски: Оценка вероятности и влияния.
Рекомендации: Предложения по исправлению, предотвращению, оптимизации.
Основные сферы проверки
- Корпоративная структура и управление
Соответствие уставу: Проверка соответствия структуры, управления уставом компании.
Раскрытие информации: Соблюдение требований к раскрытию (например, register of people with significant control)
- Финансовая отчетность
Международные стандарты: FRS 102/105, IAS.
Учетная политика: Проверка учетной политики в соответствии со стандартами.
Аудиторские отчеты: Оценка аудиторских мнений за предыдущие периоды
- Договорная база
Основные контракты: Анализ ключевых договоров (снабжение, кредиты, лицензии).
Условия: Проверка условий рисков (например, штрафы за невыполнение).
- Трудовое право
Контракты: Проверка на предмет неправильной классификации (работник vs подрядчик).
Рабочие часы: Соблюдение требований по рабочему времени, отдыху.
Заработная плата: Проверка соответствия минимальной зарплаты, равенства зарплат.
Обновление 2025: Новые требования к годовому аудиту соответствия трудовому праву
- Защита данных и кибербезопасность
GDPR/DPA 2018: Соблюдение требований по обработке персональных данных.
Киберустойчивость: Оценка систем защиты, планов реагирования на инциденты.
DORA: Для финансовых учреждений — требования к цифровой операционной стойкости.
- Интеллектуальная собственность
Право: Проверка принадлежности прав на IP (патенты, товарные знаки, авторские права).
Лицензии: Анализ лицензионных сделок.
- Отмывание денег и финансовые преступления
AML процедуры: Проверка систем KYC, мониторинга, отчетности.
Новый «offence of failure to prevent fraud»: С 1 сентября 2025 года компании несут ответственность за мошенничество, совершенные их сотрудниками
- Налоговые обязательства
Налоги: Корпоративный налог, VAT, PAYE, NIC.
Налоговые отчеты: Проверка своевременности и точности.
- Экологические и социальные риски
ESG: Оценка экологических, социальных и управленческих факторов.
Отчетность: Требования по отчетности по ESG, актуальны для 2025 года.
В 2025 году ожидаются и уже существуют значительные изменения в регуляторной среде Великобритании: с 1 июня вступают новые стандарты аудита для фирм ICAEW, с 1 сентября — новое преступление «failure to prevent fraud», усиливаются требования к корпоративному управлению и цифровой устойчивости (DORA), вводится обязательный трудовой аудит. ESG-отчетности.
Следовательно, для эффективного юридического аудита в условиях 2025 года рекомендуется проводить ежегодные проверки, начиная с планирования за 3-6 месяцев до конца финансового года, с привлечением квалифицированных аудиторов с опытом в вашей отрасли.
Предварительная внутренняя подготовка документов и систематизация процессов позволит более эффективно использовать результаты аудита для корректировки бизнес-процессов.
Следите за обновлением законодательства через официальные источники (HMRC, Companies House) для своевременного реагирования на регуляторные изменения.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вы сейчас находитесь в Украине?
2 вопрос
Вы сейчас находитесь в Великобритании?
3 вопрос
Вы продаете бизнес в Великобритании?
4 вопрос
Вы покупаете бизнес в Великобритании?
5 вопрос
Стоимость бизнеса, аудит которого следует сделать, составляет более 500 тыс. евро?
6 вопрос
Консультация Вам нужна срочно?
Сколько времени занимает регистрация компании?
Стандартная электронная заявка в Companies House обычно обрабатывается в течение 24 часов. Однако подготовка структуры, identity verification, получение адреса, налоговая настройка и открытие счета требуют дополнительного времени.
Кому необходимо пройти identity verification?
Проверку проходят директора и лица со значительным контролем — PSC. После ее завершения лицо получает personal code Companies House, который используется для подтверждения соответствующей корпоративной роли. Нерезиденты могут пройти проверку, в том числе по биометрическому паспорту.
Где лучше всего открыть счет для британской компании с директором-нерезидентом?
Поскольку традиционные британские банки (High-Street Banks) требуют физического присутствия бизнеса, самым быстрым и эффективным решением для международных компаний является открытие счетов в учреждениях электронных денег (EMI). Платформы наподобие Wise Business, Revolut Business и Payoneer лицензированы регулятором FCA и предоставляют полноценные британские и международные реквизиты для транзакций.
Когда компания должна зарегистрироваться плательщиком VAT?
Общий порог составляет £90 000 налогооблагаемого оборота за последние последовательные 12 месяцев или ожидаемого оборота в течение следующих 30 дней. Для нерезидентных и трансграничных моделей могут действовать отдельные правила, поэтому VAT необходимо анализировать до начала продаж.
Обязана ли компания подавать отчетность, если она не вела деятельность?
Да, обязательно. Даже компании без операционной деятельности должны ежегодно подавать так называемую «нулевую отчетность» (Dormant Accounts) в Companies House и подтверждать структуру собственности (Confirmation Statement). Неподача этих документов приводит к строгим штрафам (от £150 до £1,500) и принудительной ликвидации компании с переходом ее активов государству.
Вам также может понадобиться:
Открытие банковского счета в Польше
ПодробнееОткрытие банковского счета в Турции для юридического лица
ПодробнееОткрытие банковского счета в Великобритании
ПодробнееОткрытие банковского счета в Дании
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В АВСТРИИ
ПодробнееРЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА В КОСТА-РИКЕ
ПодробнееРегистрация компании в Португалии
ПодробнееОткрытие банковского счета в Чехии
ПодробнееРегистрация компании (фирмы) в Румынии
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В США
ПодробнееРегистрация компании на Кипре
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ПОРТУГАЛИИ
Подробнееперезвоним
в течение дня
Международное корпоративное право

