Юрист
Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.
ЮРИДИЧЕСКИЙ АУДИТ ИЛИ DUE DILIGENCE БИЗНЕСА В ВЕЛИКОБРИТАНИИ
2025 приносит ряд существенных обновлений в регуляторной среде UK, что требует от компаний особого внимания к вопросам соблюдения законодательства.
Итак, произведем комплексный обзор процесса юридического аудита и актуальных требований и обновлений 2025 года.
Due diligence (должная проверка) — это процесс сбора и анализа информации о бизнесе или активе перед заключением соглашения для оценки рисков и преимуществ.
Важность для бизнеса в Великобритании:
- Управление рисками. UK имеет постоянно обновляющуюся сложную систему регулирования. Согласно данным Regulatory Initiatives Grid, 8-я версия которой была опубликована в 2024 году, компании сталкиваются с многочисленными регуляторными изменениями
- Защита репутации. Соблюдение законодательства помогает избежать штрафов и репутационных утрат.
- Инвестиционная привлекательность. Проведение регулярного аудита повышает доверие инвесторов.
- Корпоративная ответственность. Особенно актуально в свете обновлений 2025 года, связанных с Corporate Governance и Economic Crime.
Виды юридического аудита в Великобритании
- Общий корпоративный аудит — проверка корпоративной структуры, управления, документооборота (Companies Act 2006)
- Финансовый аудит — проверка финансовой отчетности; соблюдение стандартов бухгалтерского учета. (FRS 102/105, Companies Act 2006)
Обратите внимание на обновление с 2025 г., а именно с 1 июня 2025 г. вступают в силу новые требования к аудиту для фирм, зарегистрированных в ICAEW.
- Налоговый аудит — проверка налоговых обязательств, начислений и уплаты налогов. (FA 2025, CTA 2010, VATA 1994.)
- Трудовой аудит — соблюдение трудового законодательства, включая обновленные требования 2025. (Employment Rights Act 1996, обновление 2025)
- Аудит соблюдения законодательства о борьбе с отмыванием денег проверка систем AML, KYC, отчетности о подозрительных операциях. (Money Laundering Regulations 2017)
- Аудит соблюдения GDPR и кибербезопасности — защита данных, киберустойчивость, реагирование на инциденты. (Data Protection Act 2018, Digital Operational Resilience Act (DORA))
- Аудит соблюдения законодательства о правах человека — оценка соблюдения требований по деловому и человеческим правам. (Modern Slavery Act 2015)
Законодательная база
Основные законы, регулирующие аудит в Великобритании:
- Companies Act 2006: Регулирует корпоративное управление, отчетность компаний
- Audit Regulations 2025: Обновлены требования к аудиторам, начиная с 1 июня 2025 г.
- UK Corporate Governance Code: Принципы корпоративного управления
- Money Laundering Regulations 2017 (обновлены 2025): Новые требования к AML процедурам
- Economic Crime and Corporate Transparency Act 2023: Вводит новый «offence of failure to prevent fraud», который вступает в силу 1 сентября 2025 года
- Data Protection Act 2018/GDPR: Регулирование защиты данных
- Digital Operational Resilience Act (DORA): Требования к киберустойчивости, актуальны для 2025
- Bribery Act 2010: Противодействие хабам.
Также есть дополнительные нормативные акты, такие как:
- FRS 102/105: Стандарты денежной отчетности.
- Employment Rights Act 1996: Трудовое право.
- Modern Slavery Act 2015: Противодействие рабству и человеческой торговле.
- Environmental Act 2021: Экологические требования.
Процедура проведения аудита/due diligence
- Планирование и объем проверки
Определение целей: Зависит от типа аудита (например, M&A due diligence, регуляторный аудит).
Объем: Определяется в зависимости от размера компании, отрасли, степени риска.
Сроки: Обычно 4-12 недель зависит от сложности.
- Сбор документов и информации
Корпоративные документы: Устав, протоколы, реестры.
Финансовые документы: Отчеты, налоговые декларации, банковские выписки.
Договорная база: Главные договоры, лицензии.
Трудовая документация: Контракты, правила внутреннего распорядка, записи травм.
Документы по защите данных: Реестры обработки данных, отчеты об инцидентах.
- Интервью с руководителями и сотрудниками
Руководители: Оценка стратегии, рисков, внутреннего контроля.
Финансовый отдел: Процессы бухгалтерского учета, аудит.
Юридический отдел: Договорная база, судебные дела.
HR: Трудовая практика, соблюдение законодательства.
- Анализ документов и процессов
Соответствие законодательству: Проверка соблюдения всех применимых законов.
Риски: Идентификация потенциальных проблем (например, неправильная классификация работников).
Внутренний контроль: Оценка систем, предотвращающих нарушения.
- Подготовка отчета и рекомендаций
Описание выявленных проблем: Подробное описание каждой проблемы.
Риски: Оценка вероятности и влияния.
Рекомендации: Предложения по исправлению, предотвращению, оптимизации.
Основные сферы проверки
- Корпоративная структура и управление
Соответствие уставу: Проверка соответствия структуры, управления уставом компании.
Раскрытие информации: Соблюдение требований к раскрытию (например, register of people with significant control)
- Финансовая отчетность
Международные стандарты: FRS 102/105, IAS.
Учетная политика: Проверка учетной политики в соответствии со стандартами.
Аудиторские отчеты: Оценка аудиторских мнений за предыдущие периоды
- Договорная база
Основные контракты: Анализ ключевых договоров (снабжение, кредиты, лицензии).
Условия: Проверка условий рисков (например, штрафы за невыполнение).
- Трудовое право
Контракты: Проверка на предмет неправильной классификации (работник vs подрядчик).
Рабочие часы: Соблюдение требований по рабочему времени, отдыху.
Заработная плата: Проверка соответствия минимальной зарплаты, равенства зарплат.
Обновление 2025: Новые требования к годовому аудиту соответствия трудовому праву
- Защита данных и кибербезопасность
GDPR/DPA 2018: Соблюдение требований по обработке персональных данных.
Киберустойчивость: Оценка систем защиты, планов реагирования на инциденты.
DORA: Для финансовых учреждений — требования к цифровой операционной стойкости.
- Интеллектуальная собственность
Право: Проверка принадлежности прав на IP (патенты, товарные знаки, авторские права).
Лицензии: Анализ лицензионных сделок.
- Отмывание денег и финансовые преступления
AML процедуры: Проверка систем KYC, мониторинга, отчетности.
Новый «offence of failure to prevent fraud»: С 1 сентября 2025 года компании несут ответственность за мошенничество, совершенные их сотрудниками
- Налоговые обязательства
Налоги: Корпоративный налог, VAT, PAYE, NIC.
Налоговые отчеты: Проверка своевременности и точности.
- Экологические и социальные риски
ESG: Оценка экологических, социальных и управленческих факторов.
Отчетность: Требования по отчетности по ESG, актуальны для 2025 года.
В 2025 году ожидаются и уже существуют значительные изменения в регуляторной среде Великобритании: с 1 июня вступают новые стандарты аудита для фирм ICAEW, с 1 сентября — новое преступление «failure to prevent fraud», усиливаются требования к корпоративному управлению и цифровой устойчивости (DORA), вводится обязательный трудовой аудит. ESG-отчетности.
Следовательно, для эффективного юридического аудита в условиях 2025 года рекомендуется проводить ежегодные проверки, начиная с планирования за 3-6 месяцев до конца финансового года, с привлечением квалифицированных аудиторов с опытом в вашей отрасли.
Предварительная внутренняя подготовка документов и систематизация процессов позволит более эффективно использовать результаты аудита для корректировки бизнес-процессов.
Следите за обновлением законодательства через официальные источники (HMRC, Companies House) для своевременного реагирования на регуляторные изменения.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вы сейчас находитесь в Украине?
2 вопрос
Вы сейчас находитесь в Великобритании?
3 вопрос
Вы продаете бизнес в Великобритании?
4 вопрос
Вы покупаете бизнес в Великобритании?
5 вопрос
Стоимость бизнеса, аудит которого следует сделать, составляет более 500 тыс. евро?
6 вопрос
Консультация Вам нужна срочно?
Вам также может понадобиться:
Открытие банковского счета в Турции для юридического лица
ПодробнееРегистрация бизнеса (фирмы) в Румынии
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В США
ПодробнееРегистрация компании в Португалии
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ПОРТУГАЛИИ
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В УКРАИНЕ
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В АВСТРИИ
ПодробнееРЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА В КОСТА-РИКЕ
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ВЕЛИКОБРИТАНИИ
ПодробнееРегистрация компании на Кипре
ПодробнееОткрытие банковского счета в Дании
ПодробнееОткрытие банковского счета в Чехии
Подробнееперезвоним
в течение дня
Возмещение Морального, Материального ущерба
Защита чести, достоинства и деловой репутацииАдвокат по судебным делам: поддержка и защита в суде
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)
Возмещение Морального, Материального ущерба
Гранты и привлечение инвестиций
Защита чести, достоинства и деловой репутации
Интеллектуальная собственность
Юридические услуги для медицинского бизнеса и врачей
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании
Регистарция и сопровождение бизнеса в Турции
Регистарция и сопровождение бизнеса в Швейцарии
Регистрация и сопровождение бизнеса в ЕС
Регистрация и сопровождение бизнеса в странах Персидского залива (GCC)
Регистрация и сопровождение бизнеса в США
Сопровождение сделок с недвижимостью
Сопровождение участника тендера
Адвокат по административным делам
Адвокат по хозяйственным делам
Продажа и покупка готовых фирм
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИЙ И ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
Юридические услуги в сфере криптовалют и блокчейн
Лицензирование хозяйственной деятельности
Разработка договоров для бизнеса и юридических лиц

