Юрист
Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.
Налоговое структурирование в Нидерландах
В соответствии с принципом lex scripta и в контексте налогового суверенитета Королевства Нидерландов принятый Belastingplan 2025 (Налоговый план 2025) устанавливает фундаментальные изменения в системе налогообложения юридических и физических лиц. Нидерланды, как государство-член ЕС, функционирующее в рамках Rome I Regulation (Регламента Рима I) и придерживающееся принципов OECD Model Tax Convention, продолжают гармонизировать национальное законодательство с международными стандартами. Ниже разгним ключевые модификации налогового законодательства, вступившие в силу с 2025 года, и установим их правовые последствия для субъектов хозяйственной деятельности.
Корпоративный налог на прибыль (Vennootschapsbelasting, Vpb)
- Стандартная ставка с 2025 года ставка осталась 19% для первых €200 000 прибыли. То есть, если компания с доходом €300 000 платит 19% на €200 000 и 25% на остальные €100 000.
- Полное участие в освобождении (Full Participation Exemption) – доходы от дивидендов, продажи акций и роялти не облагаются налогом, если компания владеет 5%+ акций дочерней структуры.
С 2025 года вступили в силу обновленные критерии определения резидентства и налогового статуса юридических лиц, а именно:
- Фактическое управление: Местонахождение руководящих органов (например, правление, встречающееся в Нидерландах).
- Экономическое присутствие: наличие офиса, персонала, активов в стране. Это означает, что компании, не отвечающие критериям резидентства, могут потерять доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения.
- Необходимость пересмотра структуры бизнеса (к примеру, для холдингов).
Налог на дивиденды (Dividendbelasting)
- Основная ставка – все 15% для резидентов и нерезидентов.
- Увольнение для участников: Полное увольнение – если дивиденды получает компания, владеющая 5%+ акций получающей стороны. Частичное увольнение – для нерезидентов по условиям соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Внедрение директивы DAC9: С 31 декабря 2025 года многонациональные компании (с доходом свыше €750 млн) будут обязаны предоставлять дополнительную информацию о структуре бизнеса, налогах и трансфертном ценообразовании. Требования: Файл CbCR+ (Country-by-Country Reporting Plus) в цифровом формате; Подробное описание операций, связанных с IP, финансовыми транзакциями. За несоблюдение предусмотрены штрафы – до €1 млн или 4% от глобального дохода.
Личный подоходный налог (Inkomstenbelasting)
- Увеличение налоговой льготы (Tax-Free Allowance): С 2025-2026 годов установлено 30% (ранее было 27,65%). Например, работник с зарплатой в €50 000 получает льготу в €15 000. Ограничение зарплатой — детали по максимальной сумме будут опубликованы в поправке к закону.
- Сокращение налога на доходы: В 2025 году ожидается снижение налога для среднего класса из-за увеличения необлагаемого налогом минимума. Для малого бизнеса это означает – уменьшение расходов на зарплаты, а также повышение покупательной способности населения, стимулирующего потребление.
Налог на сбережения (Box 3)
С 2025 г. пересмотрены правила налогообложения сбережений и инвестиций (Box 3). Основные изменения:
- Увеличение необлагаемого налогом порога до €57 000 (для супругов — €114 000).
- Новая формула расчета налога на прибыль от ценных бумаг.
- Поддержка бизнесменов.
- Льготы для стартапов: увеличение инвестиционной льготы (InnoStep) до 50% затрат на R&D (до €25 000); Упрощение процедуры получения грантов через портал RVO Netherlands.
- Изменения в льготах для предпринимателей: Просмотр условий получения zelfstandigenaftrek (льготы для самозанятых).
- Цифровизация налоговых процедур: Запуск eTax Portal 2.0 для предоставления деклараций и уплаты налогов;
- Автоматическая синхронизация данных с банками и социальными фондами.
Следовательно, налоговые изменения, введенные в Нидерландах с 2025 г., требуют комплексного пересмотра бизнес-стратегий. Согласно Belastingplan 2025, ключевыми приоритетами для предприятий становятся:
- Верификация резидентного статуса – проверка соответствия критериям фактического управления и экономической сущности, что особенно критично для холдинговых структур. Отмена частично нерезидентного налогового статуса требует пересмотра юрисдикционной принадлежности активов и доходов.
- Адаптация к DAC9 — имплементация системы Country-by-Country Reporting Plus (CbCR+), которая подразумевает детальный аудит структуры бизнеса, идентификацию контролируемых транзакций и подготовку цифровых данных для автоматического обмена информацией между налоговыми органами ЕС.
- Оптимизация налоговой нагрузки — использование льгот для IT-компаний (например, освобождения от IIN в Литве) и реструктуризация сбережений в Box 3 (Нидерланды), где с 2025 года повышен не облагаемый налогом порог до €57 000.
Налоговая оптимизация
Налоговая оптимизация в условиях Pillar Two (глобальный минимальный корпоративный налог) требует:
- Анализ трансфертного ценообразования с учетом новых правил DAC9, упрощающих отчетность для больших групп, но усиливающих контроль за соответствием.
- Реструктуризации холдингов во избежание двойного налогообложения, особенно в контексте отмены льгот для нерезидентов.
- Инвестиций в R&D – использование InnoStep (Нидерланды) или летней льготы для IT-специалистов, снижающих эффективную ставку налога.
Какие услуги предлагает ЮК «Приходько и Партнеры»?
Наша компания «Приходько и Партнеры» предлагает комплексные решения для эффективного структурирования бизнеса в Нидерландах:
- Оптимизация налоговых обязательств – использование льгот для IT-компаний, инвестиций в R&D (InnoStep), а также структур, отвечающих критериям Full Participation Exemption.
- DAC9 — аудит трансфертного ценообразования, подготовка отчетности CbCR+ и интеграция с системами автоматического обмена данными.
- Минимизация рисков — консультации по избежанию двойного налогообложения, анализ изменений в Box 3 и проверка соответствия новым критериям резидентства.
Мы специализируемся на международном налоговом планировании, имеем опыт работы с нидерландским законодательством и обладаем актуальными данными об обновлении Belastingplan 2025. Мы поможем вашему бизнесу не только адаптироваться к новым требованиям, но использовать преимущества налоговой системы Нидерландов для роста и инноваций.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Есть ли у Вас бизнес в Нидерландах?
2 вопрос
Нужна ли Вам консультация по налогообложению в Нидерландах?
3 вопрос
Нужно ли Вам юридическое сопровождение на территории Нидерландов?
Вам также может понадобиться:
перезвоним
в течение дня
Возмещение Морального, Материального ущерба
Защита чести, достоинства и деловой репутацииАдвокат по судебным делам: поддержка и защита в суде
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)
Возмещение Морального, Материального ущерба
Гранты и привлечение инвестиций
Защита чести, достоинства и деловой репутации
Интеллектуальная собственность
Юридические услуги для медицинского бизнеса и врачей
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании
Регистарция и сопровождение бизнеса в Турции
Регистарция и сопровождение бизнеса в Швейцарии
Регистрация и сопровождение бизнеса в ЕС
Регистрация и сопровождение бизнеса в странах Персидского залива (GCC)
Регистрация и сопровождение бизнеса в США
Сопровождение сделок с недвижимостью
Сопровождение участника тендера
Адвокат по административным делам
Адвокат по хозяйственным делам
Продажа и покупка готовых фирм
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИЙ И ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
Юридические услуги в сфере криптовалют и блокчейн
Лицензирование хозяйственной деятельности
Разработка договоров для бизнеса и юридических лиц

