Руководитель практики
Специалист по практике международного корпоративного права, финтеха и правового сопровождения бизнеса в странах ЕС и Азии.
Налоговое структурирование во Франции
В 2025 году Франция продолжает совершенствовать налоговую систему, предлагая более прозрачный режим для бизнеса, одновременно вводя новые требования в отношении крупных компаний. Например, стандартная ставка налога на прибыль составляет 25% (с 1 января 2022 г.) для большинства компаний. Юридическая компания «Приходько и партнеры», специализирующаяся на международном корпоративном праве и финтех-структурах, сопровождает клиентов из Украины, ЕС и других стран при оптимизации налоговой нагрузки во Франции. В этом материале ключевые аспекты, практические советы и конкретика.
Основные налоги, уплачиваемые во Франции
Налог на прибыль корпораций (Impôt sur les sociétés, IS)
Ставка 25% для компаний-резидентов по прибыли (с 2022 г.) с возможностью пониженной ставки 15% на первые €42 500 прибыли для SME (оборот до €10 млн, 75% капитала принадлежит физлицам).
Налог на добавленную стоимость (TVA)
Стандартная ставка 20%; снижены ставки 10%, 5,5% или 2,1% для определенных товаров/услуг.
Местные налоги (CET – Contribution Économique Territoriale)
Включает в себя CFE (налог на бизнес-имущество) и CVAE (налог на добавленную стоимость предприятия). В 2025 г. ставка верхнего предела ≈ 1,438% от добавленной стоимости.
Налоги для физических лиц
Налог на доходы физических (IR, Impôt sur le revenu) прогрессивный, до ~45 % плюс социальные взносы. Дивиденды и доходы инвестора облагаются PFU (flat tax) 30% (12,8% налог +17,2% взносы) для ряда случаев.
Сроки отчетности и оплаты
- Компании обычно заканчивают финансовый год 31 декабря; Налоговая декларация IS подается через 3 месяца после закрытия или до 30 апреля для обычных случаев.
- Авансовые платежи IS: 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря (или в зависимости от объема).
- НДС (TVA): ежемесячно или ежеквартально в зависимости от режима; платежи CFE/CVAE – по календарному плану.
- Несвоевременная оплата может привести к пени — например, 0,4% за просрочку и минимум 5% штрафа.
Типичный пакет документов с интересными примерами
Для компании-резидента:
- устав (statuts), решение о назначении директора, выписка «K-bis» (реестр торгово-промышленный), финансовый отчет, баланс, обороты.
- документация о расходах, амортизации, кредитных процентных расходах.
Для физических лиц/инвестора:
- декларация IR, справка об уплате налогов, подтверждение дивидендов/доходов, контракты, платежные поручения.
Интересный пример: компания SME с оборотом €8 млн имеет право на 15% IS на первые €42 500 прибыли. Компания «Приходько и партнеры» советует заранее подготовить документы (баян: переводы, апостиль) – сократит время между подачей и фактической оплатой.
Налоги для ООО (SAS/SARL), ФЛП (auto-entrepreneur) и физических лиц (с примерами)
ООО (SAS/SARL)
- Облагается IS 25%; для SME – 15% до €42 500.
- При обращении свыше €7,63 млн – социальная надбавка 3,3% к IS.
- НДС, CFE/CVAE прилагаются.
ФЛП / auto-entrepreneur
- Опровергаемый режим: налоги + социальные взносы; порог дохода для отдельных видов 72600€ или 176200€.
Физические лица-инвесторы
- Дивиденды: PFU 30% или по выбору прогрессивная шкала IR.
- При частном предпринимательстве (BIC/BNC) доходы включаются в IR.
Как мы помогаем при уплате налогов?
В «Приходько и партнеры» мы обеспечиваем полное сопровождение:
- Подбор оптимальной структуры (SAS vs SARL, холдинговая схема, резидентство) с учетом деятельности и географии клиента.
- Подготовка пакета документов, переводов, апостиля; создание налоговых расчетов (tax memo) с прогнозом погрузки.
- Сотрудничество с французскими бухгалтерами (expert-comptable), подача деклараций IS/IR, подготовка к корректировкам.
- Практический кейс: клиент из Украины создал SAS во Франции, оборот €6 млн — мы снизили эффективную ставку IS до ~18% (15% на первые €42 500 + 25%) + оптимизировали CFE/CVAE.
- Работа с аудиторами и банками: подготовка объяснений для финмониторинга, если бизнес-деятельность носит международный характер (финтех, SaaS).
Франция – одна из наиболее понятных юрисдикций ЕС с точки зрения бизнес-налогов. Ставка IS 25% и четкие стимулы для SME создают прозрачный режим. Но детализация правил (CFE/CVAE, социальные взносы, разные режимы для физлиц) нуждается в профессиональном подходе. Команда «Приходько и партнеры» помогает не только понять цифры, но и построить правовую и налоговую структуру, которая отвечает международному бизнесу и минимизирует риски.
Если вы планируете запуск или трансформацию бизнеса во Франции, обращайтесь к нам для предварительной налоговой оценки и построения стратегии, которая учитывает 2025 год и горизонты-2026.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вы находитесь во Франции?
2 вопрос
Вам нужно полное налоговое структурирование для бизнеса во Франции?
3 вопрос
Вас интересует помощь в регистрации бизнеса во Франции?
Вам также может понадобиться:
перезвоним
в течение дня
Возмещение Морального, Материального ущерба
Защита чести, достоинства и деловой репутацииАдвокат по судебным делам: поддержка и защита в суде
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)
Возмещение Морального, Материального ущерба
Гранты и привлечение инвестиций
Защита чести, достоинства и деловой репутации
Интеллектуальная собственность
Юридические услуги для медицинского бизнеса и врачей
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании
Регистарция и сопровождение бизнеса в Турции
Регистарция и сопровождение бизнеса в Швейцарии
Регистрация и сопровождение бизнеса в ЕС
Регистрация и сопровождение бизнеса в странах Персидского залива (GCC)
Регистрация и сопровождение бизнеса в США
Сопровождение сделок с недвижимостью
Сопровождение участника тендера
Адвокат по административным делам
Адвокат по хозяйственным делам
Продажа и покупка готовых фирм
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИЙ И ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
Юридические услуги в сфере криптовалют и блокчейн
Лицензирование хозяйственной деятельности
Разработка договоров для бизнеса и юридических лиц

