Prikhodko&Partners
Услуги
ФинТех
Международное корпоративное право
Открытие бизнеса и счетов за границей
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании Налогообложение украинцев в Британии

Юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права. Обладает многолетним опытом сопровождения получения финансовых лицензий в Украине, а также открытия бизнеса в ЕС, Великобритании, Швейцарии, ОАЭ и ключевых юрисдикциях Азии.

Налогообложение украинцев в Британии

Для того чтобы определить, является ли украинец налоговым резидентом Соединенного Королевства, применяется классический тест:

Украинец считается налоговым резидентом Соединенного Королевства, если он провел в Соединенном Королевстве 183 или более дней в налоговом году.

Получить консультацию

Но то, что Вы не прожили 183 дня в Великобритании, не означает, что вы не можете быть налоговым резидентом. Украинец может считаться налоговым резидентом Соединенного Королевства, если у него крепкие личные и экономические связи с Соединенным Королевством.

При этом учитываются такие факторы, как:

наличие семьи и друзей в Соединенном Королевстве;
наличие недвижимости или бизнеса в Соединенном Королевстве;
источники дохода в Соединенном Королевстве

Если украинец является налоговым резидентом Соединенного Королевства, он обязан платить налог на личный доход (PIT), независимо от того, где он получен, и национальные страховые взносы (NICs).

Доходы, подлежащие налогообложению в Соединенном Королевстве, включают:

заработная плата;
дивиденды;
проценты;
роялти;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от недвижимости;
другие виды доходов

Ставки налогов в Великобритании зависят от размера дохода.

Для физических лиц ставки налогов на доходы в 2023-2024 годах таковы:

12,5% – для доходов в пределах от 0 до 12 571 фунтов стерлингов;
20% – для доходов в пределах от 12 571 до 50 270 фунтов стерлингов;
40% – для доходов в пределах от 50 271 до 150 000 фунтов стерлингов;
45% – для доходов, превышающих 150 000 фунтов стерлингов.

Размер NICs также зависит от уровня дохода, но базовая ставка – 13,25%.

Кроме налогов на доходы, украинцы в Британии также могут быть обязаны платить другие налоги, такие как:

налог на недвижимость;
налог на наследство;
налог на дарение.

Важно: между Украиной и Великобританией действует Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доход и прирост стоимости имущества.

Согласно настоящей Конвенции, украинцы, являющиеся налоговыми резидентами Украины, могут получить налоговый кредит в Соединенном Королевстве на сумму налогов, уплаченных в Украине. Для получения такого кредита необходимо предоставить налоговую декларацию в Соединенном Королевстве.

Особенности налогообложения украинцев в Великобритании в 2023 году

Для украинцев, прибывших в Великобританию после 24 февраля 2022 в связи с войной в Украине, действуют некоторые льготы по налогообложению.

Так, украинцы, имеющие визу по программе «Жилье для Украины», освобождаются от уплаты налогов на доходы от заработной платы, полученные в первые 12 месяцев пребывания в Великобритании.

Это увольнение распространяется на все типы заработной платы, включая заработную плату, полученную от работодателя в Великобритании, от самозанятости или от фриланса.

По окончании первого года пребывания украинцы-участники этой программы платят налог на доход без льгот.

Прочие льготы

Украинцы, прибывшие в Великобританию после 24 февраля 2022 года, также могут быть освобождены от уплаты других налогов, например налога на недвижимость, налога на наследство и налога на дарение.

Помните: эти льготы касаются украинцев, прибывающих в Великобританию после 24 февраля 2022!

Рассчитать стоимость помощи специалиста

Подача заявок на налоговые льготы

Для получения налоговых льгот необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу Великобритании (HMRC).

Заявки на освобождение от налогов на доходы от заработной платы подаются в HMRC до конца налогового года, в котором было получено увольнение.

Заявки на налоговый кредит на сумму налогов, уплаченных в Украине, подаются в HMRC до конца налогового года, в котором были уплачены налоги в Украине.

Для того, чтобы правильно определить налоговые обязательства, переехавшим в Британию украинцам рекомендуется обратиться к соответствующему специалисту и получить квалифицированную помощь.

Рассчитайте стоимость услуг

1 вопрос

Вам нужна консультация по налогам в Британии?

Да

Нет

2 вопрос

Вам нужно зарегистрировать компанию (бизнес) в Британии?

Да

Нет

3 вопрос

Вам нужно открыть счёт в британском банке?

Да

Нет

4 вопрос

Вам нужно перевести деньги со счетов в Украине в Британию?

Да

Нет

Сколько времени занимает регистрация компании?

Стандартная электронная заявка в Companies House обычно обрабатывается в течение 24 часов. Однако подготовка структуры, identity verification, получение адреса, налоговая настройка и открытие счета требуют дополнительного времени.

Кому необходимо пройти identity verification?

Проверку проходят директора и лица со значительным контролем — PSC. После ее завершения лицо получает personal code Companies House, который используется для подтверждения соответствующей корпоративной роли. Нерезиденты могут пройти проверку, в том числе по биометрическому паспорту.

Где лучше всего открыть счет для британской компании с директором-нерезидентом?

Поскольку традиционные британские банки (High-Street Banks) требуют физического присутствия бизнеса, самым быстрым и эффективным решением для международных компаний является открытие счетов в учреждениях электронных денег (EMI). Платформы наподобие Wise Business, Revolut Business и Payoneer лицензированы регулятором FCA и предоставляют полноценные британские и международные реквизиты для транзакций.

Когда компания должна зарегистрироваться плательщиком VAT?

Общий порог составляет £90 000 налогооблагаемого оборота за последние последовательные 12 месяцев или ожидаемого оборота в течение следующих 30 дней. Для нерезидентных и трансграничных моделей могут действовать отдельные правила, поэтому VAT необходимо анализировать до начала продаж.

Обязана ли компания подавать отчетность, если она не вела деятельность?

Да, обязательно. Даже компании без операционной деятельности должны ежегодно подавать так называемую «нулевую отчетность» (Dormant Accounts) в Companies House и подтверждать структуру собственности (Confirmation Statement). Неподача этих документов приводит к строгим штрафам (от £150 до £1,500) и принудительной ликвидации компании с переходом ее активов государству.

Успешные кейсы по теме: