Prikhodko&Partners
Послуги
ФінТех
Міжнародне корпоративне право
Відкриття бізнесу та рахунків за кордоном
Відкриття і супровід бізнесу на Мальті
Реєстрація і супровід бізнесу в Європі Система оподаткування на Мальті

Юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номери телефонів

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.

Система оподаткування на Мальті

Перше, що важливо розуміти: коли особа стає резидентом на Мальті. Це важливо тому, що статус резидента може впливати на способи оподаткування, оскільки резиденти зобов’язані сплачувати податок на свій глобальний дохід на Мальті.

Фізична особа вважається податковим резидентом на Мальті, якщо вона проживає там не менше 183 днів впродовж календарного року.

Також, особа може бути визнана резидентом, якщо вона присутня на Мальті протягом менше часу, але має “зв’язок з країною”, який включає постійне місце проживання.

На Мальті існує приваблива система оподаткування, яка привертає багатьох іноземних інвесторів.

До характерних рис часто відносять низькі ставки корпоративного податку та можливість отримання повернення частини оподатковуваного прибутку.

Корпоративний податок на Мальті досить високий – 35%, але через унікальну систему повернення податку, компанії можуть отримати повернення до 6/7 від сплаченого податку.

Це робить ефективну ставку податку на компанії всього близько 5%. Ця система повернення податку стосується корпорацій, які є резидентами на Мальті.

Примітка: Система повернення податку розглядається як спосіб забезпечення справедливості та заохочення інвестицій.

Давайте розглянемо які проблеми ще потенційно можуть бути:

Складність податкової системи. Працювати з податковою системою Мальти з її різноманітними стимулами та структурами може бути складно.
Міжнародний контроль: Мальта зіткнулася з перевіркою з боку інших країн і міжнародних організацій щодо її податкової практики. Є країни, які занепокоєні агресивним податковим плануванням та можливістю ухилення від сплати податків.
Зміни в податковому законодавстві: як і будь-яка інша країна, Мальта може внести зміни в податкове законодавство. Ці зміни можуть вплинути на підприємства та фізичних осіб, вимагаючи від них відповідної адаптації своїх податкових стратегій.
Ризик зловживання. Хоча Мальта пропонує стимули для залучення бізнесу, існує ризик того, що деякі організації можуть зловживати цими стимулами з метою ухилення від сплати податків. Це може призвести до проблем з репутацією Мальти та посилення контролю.
Вимоги щодо відповідності та звітності. Дотримання податкового законодавства та виконання вимог щодо звітності може бути складним. Невиконання цих вимог може призвести до чималих штрафних санкцій.

Податок на дивіденди

Дивіденди, отримані від іноземних інвестицій, можуть бути оподатковані, але існує можливість отримання повернення частини оподаткованої суми.

Або, наприклад, дивіденди, отримані мальтійською компанією від іноземних джерел, можуть бути повністю звільнені від оподаткування.

Особистий податок

Особистий податок визначається на основі доходу фізичної особи та її резидентського статусу.

Особистий податок включає в себе податок на доходи з роботи, дивіденди, проценти, лізингові платежі та інші джерела доходу.

Особистий податок на Мальті може бути розділений на дві категорії:

резиденти: фізичні особи, які є резидентами Мальти, оподатковуються за глобальним принципом, що означає, що весь їхній дохід, незалежно від джерела, підлягає оподаткуванню на Мальті. Ставки податку можуть змінюватися в залежності від розміру доходу.
нерезиденти: фізичні особи, які не є резидентами Мальти, оподатковуються тільки за доходами, отриманими від мальтійських джерел. Такі доходи можуть бути оподатковані за різними ставками в залежності від виду доходу.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Ставка ПДВ на Мальті становить 18%. Деякі товари та послуги можуть бути звільнені від оподаткування або підпадати під знижену ставку.

Податок на нерухомість

Існує податок на нерухомість, який обчислюється на основі оціночної вартості власності.

Щодо особистого оподаткування, система також приваблива для резидентів та нерезидентів. Індивідуальні податкові ставки можуть змінюватися в залежності від доходу та статусу резиденції.

Хоча зовнішньо може здаватися, що ставка велика, але враховуючи додаткові елементи системи оподаткування, Мальта може залишатися привабливим місцем для бізнесу та інвестицій.

Звісно, консультація з фахівцем у справах оподаткування та правових питань є важливою для того, щоб визначити оптимальний підхід для конкретно Вашого випадку.

Звернувшись в юридичну компанію «Приходько та Партнери», ви отримаєте кваліфіковану відповідь на всі ваші питання.

Розрахуйте вартість послуг

1 питання

Ви хотіли б отримати індивідуальну консультацію з податків на Мальті?

Так

Ні

2 питання

Ви плануєте відкривати бізнес на Мальті?

Так

Ні

3 питання

Ви плануєте купувати готовий бізнес (компанію) на Мальті?

Так

Ні

Чи може нерезидент зареєструвати компанію на Мальті?

Так, акціонером і директором Malta Ltd може бути іноземець. Під час реєстрації потрібно пройти корпоративний KYC, надати документи про особу, адресу проживання, джерело коштів, професійний досвід і майбутню діяльність компанії.

Чи потрібно особисто приїжджати на Мальту?

Ні, зареєструвати компанію можна повністю дистанційно. Ми готуємо необхідні довіреності, за якими наші локальні партнери та юристи виконують усі реєстраційні дії від вашого імені.

Чи справді мальтійська компанія може сплачувати лише 5% податку?

Базова корпоративна ставка становить 35%. Після сплати податку та розподілу дивідендів акціонер у певних випадках може отримати відшкодування частини податку, що для окремого кваліфікованого доходу може знизити ефективне навантаження. Ставка 5% не є автоматичною та залежить від типу доходу, структури й виконання процедурних умов.

Чи обов’язково призначати директора-резидента Мальти?

Загальної вимоги щодо обов’язкового місцевого директора для звичайної Malta Ltd немає. Однак склад директорів і місце фактичного управління впливають на substance, податкову резидентність, банківський комплаєнс і можливість використовувати окремі податкові механізми.

Хто такий місцевий секретар і навіщо він потрібен?

Кожна Malta Ltd повинна мати company secretary. Він забезпечує ведення корпоративних реєстрів, підготовку рішень, контроль строків подання Annual Return та інших документів до Malta Business Registry. Це не те саме, що директор або номінальний власник.

Успішні кейси по темі: