Консультация по налогам в Германии

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ГЕРМАНИИ

Налоговая система Германии считается одной из самых стабильных и прогнозированных систем налогообложения в Европе. В этом материале подробно разберем какие существуют налоги в Германии. Прежде всего стоит разделить уплату налогов для бизнеса и для физических лиц.

Налоги для бизнеса в Германии

НДС (Umsatzsteuer), который начисляется при продаже товара, выполнении работ, оказании услуг исходя из их стоимости. НДС считается косвенным налогом, поскольку в конечном счете его платят потребители. Виды ставок:

• общая – 19 %;
• пониженная – 7 % (на определенные виды товаров/услуг, например пассажирские перевозки, пищевые продукты и др.);
• нулевая ставка – на экспортные операции.
• Корпоративный налог (Körperschaftssteuer) – 15 % от размера годовой прибыли и дополнительно прибавка на солидарность в размере 5,5 % от рассчитанной суммы. Прибавка за солидарность – это специальный сбор, введенный в 1995 году в связи с финансированием объединения Германии. Размер надбавки за солидарность составляет 5,5% от 15% корпоративного налога, то есть 0,83% от годовой прибыли. Соответственно, суммарная стоимость корпоративного налога и надбавки за солидарность составляет 15,83 %. Налоговый период – 1 календарный год.
• Промышленный налог (Gewerbesteuer). Ставка торгового налога зависит от двух компонентов:
• налоговый индекс (общегосударственный в размере 3,5%);
• ставка торгового налога (зависит от местности, не может быть меньше 200 % от размера налогового индекса).

Налогооблагаемая прибыль компании умножается на налоговую базу (3,5%). Затем эта сумма налога умножается на соответствующую ставку муниципального налога на торговлю, образующую сумму налога на торговлю. Минимальная ставка торгового налога составляет 7%. Верхнего предела нет, но средняя ставка торгового налога составляет 14-18 %.

Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer). Проценты, дивиденды по депозитам и выручка от продажи ценных бумаг являются объектом налогообложения налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала удерживается непосредственно, когда прирост капитала зачисляется в источник – обычно банк – и передается в налоговые органы. Ставка налога – 25% и дополнительно прибавка за солидарность в размере 5,5%.

Основные налоги для физических лиц

Налог на прибыль (Einkommenssteuer). Данный налог уплачивается как самозанятыми лицами, так и наемными работниками. Налогооблагаются доходы от:

• фриланса;
• наемного труда. Налогообложение доходов от работы по трудовому договору является особой формой налога на прибыль, который называется Lohnsteuer и удерживается работодателем;
• деятельности частных предпринимателей (ФЛП);
• сельского и лесного хозяйства;
• основных средств;
• аренда и лизинг;
• другие доходы, определенные Законом о налоге на прибыль, в частности пенсии.

Налоговая ставка зависит от:

• размера дохода;
• класса, к которому отнесено лицо.

В зависимости от размера дохода налоговая ставка Einkommenssteuer составляет от 14 до 45%. Если годовой доход не превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (около 11 000 евро на 2022 год) Einkommenssteuer не уплачивается. Максимальная ставка в 45% применяется для лиц, годовой доход которых превышает 270 000 евро.

По классам выделяют следующие категории лиц:

1. Первый класс налогообложения предоставляется холостым/незамужним, а также разведенным лицам.
2. Второй класс налогообложения присваивается одиноким родителям, если они проживают совместно со своим ребенком, не состоят в браке, не имеют общего домохозяйства с другим взрослым лицом.
3. Третий класс налогообложения присваивается лицам, состоящим в браке, если один из супругов имеет гораздо более высокий доход.
4. Четвертый класс налогообложения присваивается супругам, имеющим примерно одинаковый уровень дохода.
5. Пятый класс налогообложения присваивается одному из супругов, если другой супруг, имеющий более высокий уровень дохода относится к третьему классу налогообложения.
6. Шестой класс налогообложения выбирают лица, работающие на нескольких работах по совместительству.

1. Церковный налог (Kirchensteuer) – 9 %. В Баварии и Баден-Вюртемберг – 8%.
2. Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) – 5,5 % (для всех, кто зарабатывает более 9300 евро в месяц).
3. Налог на домашних животных (Hundesteuer) – 150 – 300 евро. В зависимости от размера и породы собак.

Оптимизация налогообложения в Германии

Любому бизнесу, а тем более вновь созданной компании необходима профессиональная помощь юристов в вопросах оптимизации налогов. Легальное решение по оптимизации налогов – то на чем мы специализируемся. Мы поможем Вам сэкономить деньги для того, чтобы Ваш бизнес быстро развивался и приносил прибыль. Налоговый адвокат (адвокат) в Германии поможет выбрать оптимальную налоговую систему для вашего бизнеса в Германии.

Что входит в обязанности налогового юриста АО «Приходько и партнеры»:

• Консультирование по налогам в Германии;
• Начисление налогов в Германии;
• Подготовка налоговых документов в Германии;
• Представительство по налогам в Германии;
• Урегулирование налоговых споров в Германии.

Представительство в налоговых органах в Германии от АО «Приходько и партнеры» – это консультирование, подготовка всей необходимой документации, взаимоотношения с налоговыми органами Германии и ЕС по Umsatzsteuer, Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Kapitalertragsteuer и т.д.