Руководитель практики
Специалист по практике международного корпоративного права, финтеха и правового сопровождения бизнеса в странах ЕС и Азии.
Налоговое структурирование в Бельгии
Бельгийское налоговое законодательство претерпевает кардинальные трансформации в 2025 году, создавая уникальные возможности для международного бизнеса и налогового планирования. Новые правила инвестиционных отчислений, модернизированный режим инновационного дохода (IID), адаптация к глобальным стандартам Pillar Two и революционные изменения в участии в доходах открывают беспрецедентные перспективы налоговой оптимизации для украинских и международных компаний.
Реформа корпоративного налогообложения
Базовая ставка корпоративного налога в Бельгии остается на уровне 25%, однако для малого и среднего бизнеса действует льготная ставка 20% на первые €100,000 прибыли, что значительно снижает налоговую нагрузку для растущих предприятий. Программа налоговых реформ июля 2025 года вносит революционные изменения в режим участия в доходах с 2026 года: требует квалификации участия как финансовых фиксированных активов для инвестиций более 2,5 миллиона евро, что влияет на стратегии холдинговых структур.
Особого внимания заслуживает влияние глобального минимального налога Pillar Two на 15%, обязывающего крупные международные группы с оборотом более €750 млн адаптировать свои налоговые структуры. Бельгия активно внедряет механизмы защиты от налоговой конкуренции и обеспечивает соответствие международным стандартам.
Трехлучевая система инвестиционных отчислений
С 1 января 2025 года в Бельгии действует инновационная трехлучевая система инвестиционных отчислений, кардинально изменяющая подходы к инвестиционному планированию.
Общее направление инвестиционного вычета
Первый луч обеспечивает базовые возможности: 10% обычного отчисления для большинства инвестиций или повышенного 20% отчисления для цифровых инвестиций и технологий Industry 4.0. Это создает стимулы для модернизации производства и внедрения цифровых решений.
Тематическое направление для устойчивого развития
Второй луч фокусируется на экологических технологиях и энергоэффективности: 40% отчисления для малых компаний, инвестирующих в возобновляемые источники энергии, энергосберегающие технологии и экологически чистое производство. Это особенно привлекательно для компаний, стремящихся соответствовать ESG-стандартам и уменьшить углеродный след.
Технологическое направление и инновации
Третий луч ориентирован на высокотехнологичные инвестиции: 13,5% или 20,5% для патентов и R&D инвестиций с возможностью конвертации в налоговый кредит. Это создает уникальные возможности для инновационных компаний и стартапов в области технологий и фармацевтики.
Режим инновационного дохода (IID)
IID обеспечивает 85% отчисления из нетто инновационного дохода, что эффективно снижает налоговую нагрузку до 3,75% для квалифицированного инновационного дохода. Ключевое нововведение 2025 г.: возможность конвертации IID в невозмещенный налоговый кредит для управления эффективной ставкой Pillar Two на уровне 15%, что критически важно для международных групп.
Механизм IID особенно выгоден для компаний, получающих доходы от патентов, лицензий на технологии, авторских прав на программное обеспечение и других нематериальных активов. Правильная структуризация инновационной деятельности через бельгийские дочерние компании может обеспечить значительную налоговую экономию.
Exit Tax и миграция компаний: новые вызовы
Новый Exit Tax вводит концепцию «рычажного дивиденда» при миграции компаний за границу, влияющую на стратегии реструктуризации бизнеса. Это особенно актуально для компаний, планирующих изменение юрисдикции регистрации или реорганизацию холдинговых структур. Следует тщательно планировать процедуры миграции для минимизации налоговых последствий.
Ликвидационные резервы: упрощение и оптимизация
Ликвидационные резервы получают значительное упрощение: сокращение срока с 5 до 3 лет и новая ставка 6,5% для резервов, созданных с 1 января 2026 года. Это создает новые возможности планирования ликвидационных стратегий и оптимизации налоговых обязательств при прекращении деятельности дочерних компаний.
Холдинговые структуры и международное планирование
Для холдинговых структур Бельгия остается очень привлекательной благодаря разветвленной сети из более 95 налоговых соглашений, включая соглашение с Украиной. Правильно структурированные холдинговые компании в Бельгии могут обеспечить эффективную оптимизацию международных потоков дивидендов, роялти и процентов с минимизацией налогового бремени.
Стратегическое использование бельгийских холдингов позволяет:
- Оптимизировать потоки дивидендов из разных юрисдикций.
- Минимизировать налоги на капитальные приросты
- Создать эффективные структуры для M&A операций
- Обеспечить защиту активов через международные соглашения
Юридическая компания «Приходько и Партнеры» — ведущий эксперт в сфере международного налогового планирования с фокусом на бельгийское законодательство и украинско-бельгийские налоговые отношения. Наша команда имеет многолетний опыт структурирования международных операций через бельгийские холдинги и комплексную оптимизацию налоговых обязательств для украинского бизнеса.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вам нужно зарегистрировать компанию в Бельгии?
2 вопрос
Вам нужно произвести налоговое структурирование или оптимизацию налоговой нагрузки?
3 вопрос
Вы находитесь на территории Бельгии?
Вам также может понадобиться:
перезвоним
в течение дня
Возмещение Морального, Материального ущерба
Защита чести, достоинства и деловой репутацииАдвокат по судебным делам: поддержка и защита в суде
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)
Возмещение Морального, Материального ущерба
Гранты и привлечение инвестиций
Защита чести, достоинства и деловой репутации
Интеллектуальная собственность
Юридические услуги для медицинского бизнеса и врачей
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании
Регистарция и сопровождение бизнеса в Турции
Регистарция и сопровождение бизнеса в Швейцарии
Регистрация и сопровождение бизнеса в ЕС
Регистрация и сопровождение бизнеса в странах Персидского залива (GCC)
Регистрация и сопровождение бизнеса в США
Сопровождение сделок с недвижимостью
Сопровождение участника тендера
Адвокат по административным делам
Адвокат по хозяйственным делам
Продажа и покупка готовых фирм
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИЙ И ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
Юридические услуги в сфере криптовалют и блокчейн
Лицензирование хозяйственной деятельности
Разработка договоров для бизнеса и юридических лиц

