РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА (ФИРМА) В ГЕРМАНИИ

Что нужно знать о «Бизнес-иммиграции» в Германию.

Существует несколько способов иммиграции в Германию, среди которых особое место занимает бизнес-иммиграция. С 2012 года это стало возможным благодаря изменениям в германском законодательстве. Популярные сегодня названия «Релокация бизнеса», или «Бизнес-иммиграция» это действительно простая регистрация ООО или ФЛП за рубежом. Важно понимать, почему среди других стран ЕС именно Германия лучше подходит для открытия прибыльного бизнеса.

Преимущества регистрации бизнеса в Германии?

• Ведение бизнеса в ведущей стране мира: без коррупции и рейдерства.
• Географическое расположение страны. Германия имеет общую границу с 9 европейскими странами (Дания, Нидерланды, Бельгия, Люксембург, Франция, Швейцария, Австрия, Чехия Польша).
• Государственные дотации и субсидии для развития слаборазвитых регионов.
• Долгосрочные кредиты.
• Возможность открывать филиалы за пределами Германии.
• Высокий уровень жизни населения, влияющий на его платежеспособность.

Как и в Украине в Германии бизнес можно открыть как частному предпринимателю (Einzelunternehmen), аналогу украинского ФЛП, так и юридическому лицу. Самая популярная в 2022 году организационно-правовая форма Германии – Gesellschaft mit beschränkter Haftung – Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Подавляющее большинство компаний в Германии принадлежат малым предприятиям и имеют до 10 наемных рабочих.

Германии входит в страны Большой Семерки «G7», что способствует развитию международных отношений. По рейтингу лучших стран 2021 журнала «U.S. News» Германия занимает 3 место с показателем 9.8 из 10 баллов. Результаты были обобщены в десяти подкатегориях с разными весовыми показателями и включают сферы политики, экономики и культуры.

Начиная с 01.08.2012, процедура открытия бизнеса в Германии очень упростилась: исчезли лимиты на рабочие места и размер инвестиций. Также в Германии можно открыть ООО (UG) с минимальным размером уставного капитала – 1 евро. Налоги для бизнеса в Германии зависит от размера бизнеса и его оборотов. Условный ориентир: корпоративный налог – 15%, налог на прирост капитала (дивиденды) – 25%; НДС – 19%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. Регистрация бизнеса в Германии дает вам следующие преимущества

• Ведение бизнеса в стране G7, открывающей рынок сотрудничества не только со странами Европейского союза, но и со всем миром.
• Возможность открыть бизнес с уставным капиталом в 1 евро.
• Государственные дотации и субсидии.
• Защита бизнеса (банковских вкладов, недвижимости).
• Высокий уровень платежеспособности населения.

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ГЕРМАНИИ И НАЛОГИ

Документы, подаваемые для открытия счета физическим лицом:

• Документ, удостоверяющий личность;
• Индивидуальный налоговый номер;
• Виза или вид на жительство;
• Справка с места работы или разрешение на трудоустройство.

Для юридических лиц:

• Документы, удостоверяющие личности учредителей и руководителей юридического лица;
• Учредительный документ компании;
• Выписка из Торгового реестра, если компания зарегистрирована;
• Документ, подтверждающий полномочия заявителя.

Налоги для бизнеса в Германии

• НДС (Umsatzsteuer), который начисляется при продаже товара, выполнении работ, оказании услуг исходя из их стоимости. НДС считается косвенным налогом, поскольку в конечном счете его платят потребители. Виды ставок:
• общая – 19 %;
• пониженная – 7 % (на определенные виды товаров/услуг, например пассажирские перевозки, пищевые продукты и др.);
• нулевая ставка – на экспортные операции.
• Корпоративный налог (Körperschaftssteuer) – 15 % от размера годовой прибыли и дополнительно прибавка на солидарность в размере 5,5 % от рассчитанной суммы. Прибавка за солидарность – это специальный сбор, введенный в 1995 году в связи с финансированием объединения Германии. Размер надбавки за солидарность составляет 5,5% от 15% корпоративного налога, то есть 0,83% от годовой прибыли. Соответственно, суммарная стоимость корпоративного налога и надбавки за солидарность составляет 15,83 %. Налоговый период – 1 календарный год.
• Промышленный налог (Gewerbesteuer). Ставка торгового налога зависит от двух компонентов:
• налоговый индекс (общегосударственный в размере 3,5%);
• ставка торгового налога (зависит от местности, не может быть меньше 200 % от размера налогового индекса).

Налогооблагаемая прибыль компании умножается на налоговую базу (3,5%). Затем эта сумма налога умножается на соответствующую ставку муниципального налога на торговлю, образующую сумму налога на торговлю. Минимальная ставка торгового налога составляет 7%. Верхнего предела нет, но средняя ставка торгового налога составляет 14-18 %.

Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer). Проценты, дивиденды по депозитам и выручка от продажи ценных бумаг являются объектом налогообложения налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала удерживается непосредственно, когда прирост капитала зачисляется в источник – обычно банк – и передается в налоговые органы. Ставка налога – 25% и дополнительно прибавка за солидарность в размере 5,5%.

Основные налоги для физических лиц

• Налог на прибыль (Einkommenssteuer). Данный налог уплачивается как самозанятыми лицами, так и наемными работниками. Налогооблагаются доходы от:
• фриланса;
• наемного труда. Налогообложение доходов от работы по трудовому договору является особой формой налога на прибыль, который называется Lohnsteuer и удерживается работодателем;
• деятельности частных предпринимателей (ФЛП);
• сельского и лесного хозяйства;
• основных средств;
• аренда и лизинг;
• другие доходы, определенные Законом о налоге на прибыль, в частности пенсии.

Налоговая ставка зависит от:

• размера дохода;
• класса, к которому отнесено лицо.

В зависимости от размера дохода налоговая ставка Einkommenssteuer составляет от 14 до 45%. Если годовой доход не превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан (около 11 000 евро на 2022 год) Einkommenssteuer не уплачивается. Максимальная ставка в 45% применяется для лиц, годовой доход которых превышает 270 000 евро.

Представительство в налоговых органах в Германии от АО «Приходько и партнеры» – это консультирование, подготовка всей необходимой документации, взаимоотношения с налоговыми органами Германии и ЕС по Umsatzsteuer, Körperschaftssteuer, Gewerbesteuer, Kapitalertragsteuer и т.д.

Миграционный юрист в Германии – ЮК «Приходько и партнеры» Ваш надежный партнер.