Prikhodko&Partners
Услуги
ФинТех
Международное корпоративное право
Открытие бизнеса и счетов за границей
Открытие и сопровождение бизнеса на Кипре Система налогообложения на Кипре

Юрист

E-mail

sirenko@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права. Обладает многолетним опытом сопровождения получения финансовых лицензий в Украине, а также открытия бизнеса в ЕС, Великобритании, Швейцарии, ОАЭ и ключевых юрисдикциях Азии.

Система налогообложения на Кипре

Система налогообложения на Кипре была известная своей привлекательностью для многих иностранных инвесторов и компаний. Именно поэтому много кто называет данную юрисдикцию налоговой гаванью.

Кто такие нерезиденты и резиденты?

Иностранцы, которые проводят в стране более 183 дней становятся ее налоговыми резидентами: они платят налоги и получают льготы. Правительство Кипра упростил это правило: люди, которые хотят стать налоговыми резидентами Кипра, могут прожить на Кипре 60 дней в течении налогового года вместо 183

Правило 60 дней предполагает четыре требований:

Не проживать любой другой стране дольше 183 дней.
Не быть налоговым резидентом других государств в течение налогового периода.
Вести любую деятельность на Кипре, например, быть работником в кипрской компании
Собственно, жилая недвижимость на Кипре

Кипр предоставляет своим гражданам и иностранцам отличную налоговую политику и стимулы. Чтобы стать налоговым резидентом нерезиденты могут иметь постоянное место проживание, путем инвестирования в недвижимость или фонды. Компанию можно считать налоговым резидентом, если она управляется или контролируется из Кипра.

Какие есть налоги на Кипре?

Вот несколько ключевых черт этой системы, однако след иметь в виду, что регуляции могут меняться со временем, и важно консультироваться со специалистом по делам налогообложения или местными органами для получения самой свежей информации:

Налог на прибыль: Ставка налога на прибыль на Кипре для компаний-резидентов составляет 15%, одна из самых низких в Европе. Неналоговые резиденты не платят этого налога. Кроме того, можно использовать систему избегания двойного налогообложение и заключать соглашения об избегании двойного налогообложение с другими странами. Для пенсионеров действует особый режим: 5% от пенсионных выплат, если они превышают 3420 евро в месяц.
Налог на дивиденды: вся сумма дивидендов увольняется от налога для дочерних компаний, которые контролируются материнской компанией из ЕС или страны, с которой Кипр имеет соглашение об избегании двойного налогообложение. Существует также 17% налог на дивиденды для других компаний. Кипр, как правило, не стягивает налог на дивиденды, выплачиваются нерезидентам.
Налог на доходы физических лиц: взимается с дохода более 19 500 евро в год. Однако для резидентов Кипра, чей доход получен из источников за пределами страны, существует статус Non-Domicile, который позволяет не платить налог на доходы, полученные за пределами Кипра.
Налог на добавленную стоимость (НДС): Ставка НДС на Кипре составляет 19%, но для некоторых товаров и услуг она может быть снижена до 5% или уволена.

Кто имеет платить налог на прибыль на Кипре?

Система налогообложения Кипра обязывает налоговых резидентов платить определенный набор налогов, в том числе налог на прибыль со всего мира, независимо от статуса резидента Лицо, не являющееся налоговым резидентом, касается только прибыль, полученная из источников на Кипре.

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Кипра должны платить общие и иностранные налоги на свои доходы во всем мире по ставкам 20-35%, в зависимости от их годового дохода

Диапазон налогооблагаемого дохода – Налог

от €0 до €19,500 – 0%
от €19,500 до €28,000 – 20%
от €28,001 до €36,300 – 25%
от €36,301 до €60,000 – 30%
€60,000 – 35%

Какие же ставки налога на добавленную стоимость?

НДС взимается с поставок услуг и товаров на Кипре, импорта товаров на Кипр и приобретение товаров из ЕС Стандартная ставка НДС составляет 19%. Кипр также имеет пониженную ставку НДС на 9% для ресторанов, услуг питания, гостиничного бизнеса и другие услуги.

Сниженная ставка НДС на 5% применяется к услугам отрасли реконструкции и ремонта недвижимости.

Что еще делает Кипр привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса так это наличие сети налоговых соглашений об избегании двойного налогообложение со многими странами и налоговые льготы.

На Кипре существуют разные налоговые льготы и стимулы для инвесторов и предприятий. Например, инвестиционные фонды могут пользоваться определенными налоговыми льготами.

Чтобы сэкономить на налогах, вы должны правильно организовать свой бизнес на Кипре, например, создать холдинговую структуру или использовать налоговое резидентство для своих сотрудников. Также следует быть в курсе последних изменений в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на вашу ситуацию.

Учитывая специфику вашей ситуации и желанные цели, рекомендуется обратиться к нашему юридическому консультанту, который предоставит конкретную информацию и советы относительно налогообложение на Кипре и вашего бизнеса.

Рассчитайте стоимость услуг

1 вопрос

Ви хотели бы получить индивидуальную консультацию по налогам на Кипре?

Да

Нет

2 вопрос

Вы планируете открывать бизнес на Кипре?

Да

Нет

3 вопрос

Вы планируете покупать готовый бизнес (компанию) на Кипре?

Да

Нет

Ставку корпоративного налога на Кипре подняли до 15%. Не создает ли это проблем для украинского бизнеса?

Наоборот, это является стратегическим преимуществом. Налоговый кодекс Украины предусматривает освобождение от налогообложения КИК, если эффективная ставка в иностранной юрисдикции составляет не менее 13%. Ставка 15% на Кипре автоматически позволяет легально освободить прибыль кипрской компании от дополнительного налогообложения в Украине.

Как работает обновленный режим IP Box для IT-компаний?

Кипрский IP Box применяет подход Modified Nexus Approach, где льгота зависит от реальных затрат на разработку. Если компания разрабатывает ПО локально, 80% квалифицированной прибыли освобождается от налогов. Корпоративный налог в 15% применяется только к оставшимся 20% прибыли, что дает эффективную ставку налога 3%.

Нужно ли платить налог на нераспределенную прибыль и ежегодный сбор компании?

Нет. Правило условного распределения дивидендов (Deemed Dividend Distribution — DDD) было полностью отменено для прибылей, сгенерированных с 1 января 2026 года. Ежегодный фиксированный сбор Annual Levy в размере €350 также отменен с 2024 года.

Могу ли я получить налоговое резидентство Кипра как учредитель бизнеса?

Да, для учредителей бизнеса действует «правило 60 дней». Оно позволяет получить статус налогового резидента, находясь на Кипре всего 60 дней в году, если вы имеете арендованное или собственное жилье, бизнес-связи со страной и не являетесь налоговым резидентом другого государства.

Что такое Notional Interest Deduction (NID) и кому он подходит?

NID — это мощный стимул для капиталоемкого бизнеса (например, промышленных или инвестиционных холдингов). Он позволяет вычитать из базы налогообложения условные проценты на сумму внесенного нового акционерного капитала. Размер вычета равен доходности 10-летних государственных облигаций страны инвестирования плюс 5%. Этот инструмент может уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму до 80%.

Успешные кейсы по теме: