Система налогообложения для украинцев в Ирландии

Система налогообложения для украинцев в Ирландии базируется на общих принципах налогообложения, применяемых ко всем гражданам Ирландии.

Уплата лицом налогов зависит от того, является ли он налоговым резидентом в Ирландии.

Здесь действует обще правильно – если физическое лицо находится в Ирландии 183 дня в течение налогового года, оно становится резидентом.

Если физическое лицо за текущий и прошлый налоговые годы прожило в Ирландии более 280 дней, оно тоже приобретает резидентство. Налогообложение резидентов касается доходов по всему миру.

Нерезиденты тоже должны платить налог, но только с доходов, которые они получили на территории Ирландии.

Налог на доход

Основным видом налогообложения в Ирландии является налог на доход, уплачиваемый с дохода от любой деятельности, включая заработную плату, предпринимательскую деятельность, инвестиции и другие источники дохода.

Ставки налога на прибыль в Ирландии дифференцированы в зависимости от размера дохода и размера семьи.

Ставка налога 20% применяется к:

• доходов до 35 300 евро для одинокого лица
• доходов до 44 300 евро для супружеской пары, где зарабатывает один из супругов
• доходов до 70 600 евро для супружеской пары, где зарабатывает оба супруга
• доходов до 39 300 для семьи с детьми

По каждой из этих категорий доходы, превышающие указанные суммы, облагаются налогом в 40%.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение – 4% от дохода более 25 761 евро (его увеличили в 2024 году, в 2023 году он составил 22 920 евро) для финансирования программ социального обеспечения.

Налог на НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, уплачиваемый потребителями при покупке товаров и услуг. НДС применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Ирландии. Ставка НДС в Ирландии составляет 23%. Сниженная ставка 13,5% касается услуг в сфере строительства, сельскохозяйственных услуг и т.д. Есть еще более пониженная ставка в 9%. Ставка 4,8% касается тех лиц, которые занимаются разведением скота.

Налог на прирост капитала

Она применяется к прибыли от продажи активов, таких как собственность или акции, по ставке 33% после превышения пороговой суммы в 335 000 евро.

Налог на наследство и дарование

Налог на наследство и дарение – это налог, уплачиваемый наследниками или дарителями при получении наследства или дарения. Налог на наследство и дарование применяется ко всем наследиям и дарованиям, превышающим установленный законом лимит.

В 2024 году лимит наследия и дарения составляет 335 000 евро. Если сумма наследства или дарения превышает этот лимит, то наследники или дарители должны уплатить налог.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость – это налог, уплачиваемый владельцами недвижимости в Ирландии. Налог на недвижимость применяется ко всем видам недвижимости, включая жилую недвижимость, коммерческую недвижимость и земельные участки.

Ставка налога на недвижимость в Ирландии дифференцирована в зависимости от типа недвижимости и ее местонахождение.

Важно! Если вы приехали в Ирландию из-за войны, но продолжаете работать удаленно на своего украинского работодателя, вы не должны платить в Ирландии налог на прибыль с дохода, который вы получите от работодателя.

Это касается работников в Ирландии для целей корпоративного налога в отношении любой компании-резидента Украины, если работник, директор, поставщик услуг продолжал бы находиться в Украине, если бы не обстоятельства войны.

Налоговая декларация

Все лица, проживающие в Ирландии и имеющие доходы, должны подавать налоговую декларацию.

Налоговую декларацию нужно подать до 31 октября года, следующего за отчетным. Ее можно представить в электронном виде или по почте.

Чтобы избежать проблем с налогообложением, понять и установить Ваше налоговое резидентство, рассчитать сумму налогов к уплате, рекомендуем обратиться за консультацией к специалистам юридической компании «Приходько и Партнеры».