Prikhodko&Partners
Услуги
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ БИЗНЕСА (ФИРМЫ) В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Юрист

E-mail

shevel@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.

БУХГАЛТЕРСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ БИЗНЕСА (ФИРМЫ) В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Бухгалтерское сопровождение — это комплекс услуг, направленных на ведение бухгалтерского учета, подготовку денежной отчетности, расчет налогов и соблюдение законодательства.

Именно в UK важность для бизнеса заключается в следующем:

управление налогами — UK имеет сложную систему налогов (корпоративный налог, VAT, PAYE) и ошибки могут привести к штрафам;
финансовая прозрачность — хорошо ведомый учет помогает принимать обоснованные бизнес-решения;
соблюдение законодательства — согласно Companies Act 2006, компании с ограниченной ответственностью (Ltd) обязаны вести бухгалтерский учет и представлять отчеты;
инвестиционная привлекательность — прозрачная отчетность повышает доверие инвесторов.

Получить консультацию специалиста

Основные законы и нормативные акты, которые регулируют:

Companies Act 2006: Регулирование корпоративного управления, отчетности компаний Ltd.
Finance Act 2025 (FA 2025): Обновляет ставки налогов, требования к отчетности.
Corporation Tax Act 2010 (CTA 2010): Регулирование корпоративного налога.
Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994): Регулирует VAT.
Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003 (ITEPA 2003): Регулирование налога на доходы (PAYE).
FRS 102/105: Стандарты финансовой отчетности для малых и средних компаний.
HMRC Regulations: Правила, установленные Управлением по налогам и таможне UK (HMRC).
Employment Rights Act 1996: Трудовое право, включая правила оплаты труда.
Data Protection Act 2018/GDPR: Регулирует защиту данных, важно для обработки информации о сотрудниках.

Виды бизнес-структур в Великобритании и их бухгалтерские особенности

Sole Trader (Физическое лицо-предприниматель)

Особенности:

Не нужно регистрировать бизнес, но обязательно подавать Self Assessment tax return.
Ответственность за долги – личная.

Бухгалтерские требования:

Ведение учета доходов и расходов.
Подача Self Assessment до 31 января года, следующего за отчетным.

Partnership (Общество)

Особенности:

Два или более участников.
Ответственность – общая.

Бухгалтерские требования:

Общий учет доходов/расходов.
Подача Partnership Tax Return до 31 января.

Limited Company (Общество с ограниченной ответственностью)

Особенности:

Юридическое лицо, ответственность ограничена уставным капиталом.
Обязательно регистрация в Companies House.

Бухгалтерские требования:

Ведение полного бухгалтерского учета.
Подача Annual Financial Statements (годовые финансовые отчеты) в Companies House.
Подача Company Tax Return (корпоративная налоговая декларация) в HMRC.

Limited Liability Partnership (LLP)

Особенности:

Гибрид общества и Ltd: участники имеют ограниченную ответственность.

Бухгалтерские требования:

Подобны Ltd, но с отдельными формами отчетности.

Рассчитать стоимость помощи специалиста

Основные аспекты бухгалтерского сопровождения

Ведение бухгалтерского учета (Bookkeeping)

Бухгалтерский учет подразумевает регистрацию доходов, расходов, дебиторской и кредиторской задолженности с использованием специализированных программ, таких как QuickBooks, Xero и Sage, обеспечивающих точность и эффективность процессов.

В 2025 году ключевыми требованиями становятся:

Making Tax Digital (MTD) обязательна цифровая подача налоговых отчетов для всех бизнес-структур (ранее требование распространялось только на VAT-плательщиков с годовым доходом свыше £85,000)
E-invoicing обязательная подача счетов в цифровом формате для B2B-операций, что способствует автоматизации процессов и уменьшению ошибок

Подготовка финансовой отчетности

Бухгалтерское сопровождение в Великобритании предусматривает составление основных финансовых документов для компаний с ограниченной ответственностью (Ltd), включая:

Баланс (Balance Sheet), отражающий активы, пассивы и собственный капитал.
Отчет о прибылях и убытках (Profit and Loss Account), что демонстрирует доходы, расходы и прибыль.
Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement).
Примечания к финансовым отчетам (Notes to the Financial Statements).

В 2025 году стандарты отчетности остаются дифференцированными: для малых компаний (по критериям FRS 105) предусмотрена упрощенная отчетность, в то время как крупные компании обязаны представлять полный комплект отчетов по FRS 102.

Расчет и уплата налогов

Корпоративный налог (Corporation Tax)

В 2025 году ставки корпоративного налога установлены следующим образом:

основная ставка 25% для компаний с прибылью свыше £250,000;
малая ставка (Small Profits Rate) 19% для прибыли до £50,000;
промежуточная ставка (Marginal Relief) для прибыли в диапазоне £50,001–£250,000.

Налоговая декларация (Company Tax Return, форма CT600) подается до 12 месяцев после закрытия финансового года. Компании с прибылью более £1.5 млн обязаны осуществлять предварительные платежи (Instalment Payments) в количестве 9 платежей в год.

Также будет полезно: РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА (ФИРМЫ) В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

VAT (Налог на добавленную стоимость)

В 2025 году применяются следующие ставки VAT:

стандартно 20% для большинства товаров и услуг;
снижена 5% (например, для энергоносителей);
0% для отдельных категорий товаров (продукты, книги)

Налоговая декларация (VAT Return, форма VAT 100) подается ежеквартально или ежемесячно. С 2025 года обязательным требованием становится предоставление через цифровые системы в рамках инициативы Making Tax Digital (MTD).

Налог на доходы (PAYE)

Бухгалтерское сопровождение включает отчисление налога на доходы (PAYE) с зарплаты сотрудников и уплату в HMRC.

В 2025 году требования обновляются: обязательное онлайн-представление через портал HMRC и соблюдение новых правил по начислению зарплаты, включая изменения во взносах национального страхования (NIC).

Получить консультацию

Отчетность в Companies House

Для компаний с ограниченной ответственностью (Ltd) предусмотрена обязательная подача годового подтверждающего отчета (Confirmation Statement) в Companies House, содержащий актуальную информацию о компании (данные о директорах, адресе).

Также необходимо представлять годовые финансовые отчеты (Annual Financial Statements) до 9 месяцев после закрытия финансового года (для малых компаний).

Бухгалтерская отчетность для Sole Trader и Partnership

Физические лица-предприниматели (Sole Trader) и партнерства (Partnership) обязаны подавать право на самооценку (Self Assessment Tax Return), которая включает доходы от бизнеса, расходы и личные доходы.

Декларация подается до 31 января года, следующего за отчетным.

Сколько времени занимает регистрация компании?

Стандартная электронная заявка в Companies House обычно обрабатывается в течение 24 часов. Однако подготовка структуры, identity verification, получение адреса, налоговая настройка и открытие счета требуют дополнительного времени.

Кому необходимо пройти identity verification?

Проверку проходят директора и лица со значительным контролем — PSC. После ее завершения лицо получает personal code Companies House, который используется для подтверждения соответствующей корпоративной роли. Нерезиденты могут пройти проверку, в том числе по биометрическому паспорту.

Где лучше всего открыть счет для британской компании с директором-нерезидентом?

Поскольку традиционные британские банки (High-Street Banks) требуют физического присутствия бизнеса, самым быстрым и эффективным решением для международных компаний является открытие счетов в учреждениях электронных денег (EMI). Платформы наподобие Wise Business, Revolut Business и Payoneer лицензированы регулятором FCA и предоставляют полноценные британские и международные реквизиты для транзакций.

Когда компания должна зарегистрироваться плательщиком VAT?

Общий порог составляет £90 000 налогооблагаемого оборота за последние последовательные 12 месяцев или ожидаемого оборота в течение следующих 30 дней. Для нерезидентных и трансграничных моделей могут действовать отдельные правила, поэтому VAT необходимо анализировать до начала продаж.

Обязана ли компания подавать отчетность, если она не вела деятельность?

Да, обязательно. Даже компании без операционной деятельности должны ежегодно подавать так называемую «нулевую отчетность» (Dormant Accounts) в Companies House и подтверждать структуру собственности (Confirmation Statement). Неподача этих документов приводит к строгим штрафам (от £150 до £1,500) и принудительной ликвидации компании с переходом ее активов государству.

Успешные кейсы по теме: