Юрист
Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.
Консультация по налогам в Австрии
Налоговая система Австрии базируется на федеральной структуре, где федеральное правительство, федеральные земли (Bundesländer) и муниципалитеты имеют свои полномочия по взиманию налогов.
Налоговая администрация Австрии (Finanzverwaltung) состоит из трех уровней:
- Bundesfinanzministerium (Федеральное министерство финансов)
- Bundesfinanzdirektionen (Федеральные финансовые дирекции)
- Finanzämter (местные налоговые отделения)
Основные законы, регулирующие налоговую систему Австрии:
- Bundesabgabenordnung (BAO) – Федеральный закон о налогах
- Einkommensteuergesetz (EStG) – Закон о налоге на доходы физических лиц
- Körperschaftsteuergesetz (KStG) – Закон о корпоративном налоге
- Umsatzsteuergesetz (UStG) – Закон о налоге на добавленную стоимость
- Gewerbesteuergesetz – Закон о налоге на коммерческую деятельность
Налоговый год в Австрии, как правило, совпадает с календарным годом (1 января – 31 декабря).
Основные формы бизнеса и их налогообложение
- Sole Proprietorship (Einzelunternehmen)
- Доходы предпринимателя облагаются налогом по ставкам Einkommensteuer (налог на доходы физических лиц)
- Применяется прогрессивная шкала от 0 до 55% (2023)
- Необходимость уплаты Gewerbesteuer (налог на коммерческую деятельность), если доходы превышают €5.000 в год
- Обязанность уплаты взносов в Sozialversicherung (социальное страхование)
- General Partnership (Offene Gesellschaft, OG)
- «Прозрачная» структура для налоговых целей
- Доходы партнеров облагаются налогом через Einkommensteuer
- Каждый партнер получает долю прибыли/убытка.
- OG платит Gewerbesteuer
- Limited Partnership (Kommanditgesellschaft, KG)
- «Прозрачная» структура для налоговых целей
Два типа партнеров:
- Komplementäre (генеральные партнеры): Неограниченная ответственность, налогообложение через Einkommensteuer
- Kommanditisten (ограниченные партнеры): Ответственность ограничена, налогообложение через Einkommensteuer
- KG платит Gewerbesteuer
- Limited Liability Company (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH)
- Отдельное юридическое лицо облагается налогом по ставкам Körperschaftsteuer (корпоративный налог)
- Ставка корпоративного налога: 25%
- Обязанность оплаты Gewerbesteuer
- GmbH имеет ограниченную ответственность
- Возможность распределения прибыли через дивиденды
- Joint Stock Company (Aktiengesellschaft, AG)
- Отдельное юридическое лицо облагается налогом по ставкам Körperschaftsteuer (25%)
- Обязанность оплаты Gewerbesteuer
- Акции свободно передаются
- Требует наблюдательного совета (Aufsichtsrat), если количество работников превышает 300
- Societas Europaea (SE)
- Европейская компания, облагаемая налогом по ставкам Körperschaftsteuer (25%)
- Обязанность оплаты Gewerbesteuer
- Может перемещаться между странами ЕС без ликвидации
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)
Ставки и база налогообложения: Стандартная ставка составляет 25% (с 2022 года) Сниженная ставка 23% применяется для компаний с годовым оборотом до €30 млн и балансовой стоимостью до €30 млн.
Фонд предприятий (Unternehmensstiftung) облагается налогом по ставке 13,5%, а инвестиции.
Базой налогообложения является прибыль, определенная в финансовой отчетности и скорректированная для налоговых целей.
Налоговые корректировки включают:
- вычитаемые расходы (Abzugsfähige Kosten) – бизнес-расходы, амортизация, проценты по кредитам;
- не вычитаемые расходы (Nicht abzugsfähige Kosten) – частные расходы, штрафы, 50% расходов на развлечения;
- и специальные правила оценки (Bewertungsfreiheit), например переоценка активов.
Льготы и процедура представления
Система корпоративного налога предусматривает несколько льгот:
- Forschungsaussetzung (25% расходов на НИОКР могут быть отнесены к расходам в двойном объеме);
- § 6a EStG (возможность откладывать до 15,5% зарплаты на пенсионные взносы);
- Sachbezugsregelung (специальные правила для оценки натуральных выгод сотрудникам);
- Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen (льготы для бизнес-активов при передаче потомкам).
Декларация по корпоративному налогу (Körperschaftsteuererklärung) подается ежегодно до 30 сентября следующего года.
Предприятия производят ежеквартальные предварительные платежи (Vorauszahlungen) на основе оценок, а окончательный расчет (Körperschaftsteuernachzahlung) производится до 31 października по окончании налогового года.4. Налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer, USt)
Льготы и увольнения
- Kleinunternehmerregelung (Правило для малого бизнеса): Если годовой оборот <€35.000, можно выбрать освобождение от НДС
- Land- und Forstwirtschaft (Сельское и лесное хозяйство): Специальные правила
- Vereine (Ассоциации): Освобождены от НДС, если не занимаются коммерческой деятельностью
- Non-profit Organisationen (Неприбыльные организации): Уволенные при определенных условиях
Представление отчетности и уплата налога
- Umsatzsteuervoranmeldung (Предварительная декларация по НДС): Ежемесячно или ежеквартально
- Umsatzsteuererklärung (Годовая декларация по НДС): До 30 июня следующего года
- Vorauszahlungen (Предварительные платежи): Ежемесячно или ежеквартально, зависит от объема операций
- Elektronische Abwicklung (Электронное представление): Обязательно для большинства плательщиков НДС
Взносы в социальное страхование (Sozialversicherungsbeiträge)
- Sozialversicherungsbeiträge (Взносы в социальное страхование): ~18,12% от зарплаты (работодатель) + ~18,07% (сотрудник)
- Arbeitslosenversicherung (Страхование от безработицы): 3% (работодатель) + 3% (сотрудник)
- Krankenversicherung (Медицинское страхование): 3,78% (работодатель) + 3,78% (сотрудник)
- Pensionsversicherung (Пенсионное страхование): 15,12% (работодатель) + 15,12% (сотрудник)
- Unfallversicherung (Страхование от несчастных случаев): 1,2% (работодатель)
В то же время Австрия имеет договоры об избежании двойного налогообложения с большинством стран мира
Основные положения:
- Freistellungsmethode (Метод увольнения): Доходы, налогооблагаемые в одной стране, освобождаются от налогообложения в другой
- Anrechnungsmethode (Метод зачета): Налог, уплаченный в одной стране, зачисляется при уплате налога в другой
Что касается налогов на выплаты нерезидентам, то применяется Quellensteuer (Налог на выплаты): 20% – 35% на дивиденды, проценты, роялти.
Однако существуют Reduced rates (Сниженные ставки): По договорам об избежании двойного налогообложения.
Также важна EU Interest Directive (Директива ЕС о процентах и роялти): 0% для платежей внутри ЕС.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вам нужна консультация по Einkommensteuer?
2 вопрос
Вам нужна консультация по Grunderwerbsteuer?
3 вопрос
Вам нужна консультация по Mehrwertsteuer?
4 вопрос
Вам нужна консультация по Körperschaftsteuer?
5 вопрос
Вам нужна консультация по другим налогам?
6 вопрос
Консультация Вам нужна срочно?
Вам также может понадобиться:
РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА В КОСТА-РИКЕ
ПодробнееРегистрация бизнеса (фирмы) в Чехии
ПодробнееОткрытие банковского счета в Дании
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ПОРТУГАЛИИ
ПодробнееОткрытие банковского счета в Турции для юридического лица
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В УКРАИНЕ
ПодробнееРегистрация бизнеса (фирмы) в Румынии
ПодробнееРегистрация компании в Португалии
ПодробнееРегистрация компании в Швейцарии
ПодробнееОткрытие банковского счета в Чехии
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ПОЛЬШЕ
ПодробнееОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ВЕЛИКОБРИТАНИИ
Подробнееперезвоним
в течение дня
Возмещение Морального, Материального ущерба
Защита чести, достоинства и деловой репутацииАдвокат по судебным делам: поддержка и защита в суде
Европейский суд по правам человека (ЕСПЧ)
Возмещение Морального, Материального ущерба
Гранты и привлечение инвестиций
Защита чести, достоинства и деловой репутации
Интеллектуальная собственность
Юридические услуги для медицинского бизнеса и врачей
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании
Регистарция и сопровождение бизнеса в Турции
Регистарция и сопровождение бизнеса в Швейцарии
Регистрация и сопровождение бизнеса в ЕС
Регистрация и сопровождение бизнеса в странах Персидского залива (GCC)
Регистрация и сопровождение бизнеса в США
Сопровождение сделок с недвижимостью
Сопровождение участника тендера
Адвокат по административным делам
Адвокат по хозяйственным делам
Продажа и покупка готовых фирм
РЕГИСТРАЦИЯ КОМПАНИЙ И ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
Юридические услуги в сфере криптовалют и блокчейн
Лицензирование хозяйственной деятельности
Разработка договоров для бизнеса и юридических лиц

