Налог на недвижимость для украинцев в Испании 2025

В Испании существует несколько основных налогов, связанных с владением недвижимостью:

• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) – годовой налог на недвижимость.
• Plusvalía municipal – налог на прирост стоимости земельного участка при продаже.
• IRNR (Impost sobre la Renta de No Residentes) – налог на доходы нерезидентов.
• Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) – применяется к стоимости активов.
• ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) или IVA – при покупке недвижимости.

Украинцы, купившие недвижимость в Испании, имеют статус нерезидентов (нерезиденты), если они не проживают в Испании более 183 дней в году. Это имеет существенные последствия для налогообложения.

Ключевые изменения в налоговом законодательстве

Изменения в IBI (налог на недвижимость):

• Повторная оценка кадастровых ценностей: Во многих муниципалитетах Испании произведена новая кадастровая оценка (nueva valor catastral), влияющая на размер IBI.
• Прогрессия ставок: В некоторых районах повышены ставки IBI для недвижимости премиум-сегмента (превышение 250,000 евро).

Региональные особенности налога на недвижимость в Испании включают в себя:

• В Валенсии налог на недвижимость увеличен на 10-15% для объектов в туристических районах.
• В Андалусии сохранены льготы для постоянных резидентов, не имеющих нерезидентов.
• В Кастильи-и-Леоне введены новые льготы для энергоэффективных домов.

Каждая автономия имеет свои акценты: туристическое собрание в Валенсии, социальные предпочтения в Андалусии и экостимулы в Кастильи-и-Леон.

Изменения в IRNR (налог на доходы нерезидентов)

Уведомление об изменении резидентного статуса. С 2025 года ужесточены требования по информированию налоговой об изменении статуса резидента.

Автоматическое оповещение – теперь Испанская налоговая служба (Agencia Tributaria) получает данные от НБУ о пребывании граждан Украины.

Какие последствия для украинцев?

• Автоматическое определение статуса. Правительство Испании получает сведения о пребывании граждан Украины через европейскую информационную систему.
• Начисление налогов. При отсутствии уведомления об изменении статуса возможны штрафы и пени.

В то же время, изменения в налоге на богатство включают в себя общие обновления, такие как повышение порога налогообложения с 700,000 евро до 750,000 евро, а также введение новой прогрессивной шкалы для объектов стоимостью свыше 1,000,000 евро. Кроме того, для иностранцев предусмотрены особенности: необходимость учета двойного налогообложения активов в Украине и Испании и наличие льгот, в частности, неналогообложение первого дома стоимостью до 300,000 евро.

Также по изменению в ITP/IVA при покупке недвижимости. Повышение ITP - большинству автономий увеличена ставка с 6-8% до 7-10%, и новые льготы - в Андалусии и Валенсии введены льготы для первого дома.

Последствия для налогообложения

Для нерезидентов Испании налог на недвижимость (IBI) взимается по стандартным ставкам, не отличающимся от ставок для резидентов. Однако доходы нерезидентов (например, от сдачи недвижимости в аренду) облагаются налогом по более высоким ставкам — 19–24% через механизм IRNR (налог на доходы нерезидентов). Важным преимуществом для резидентов является освобождение от налога на богатство, взимаемое в Испании с активов стоимостью более 700 000 евро (с 2025 года порог повышен до 750 000 евро).

Что касается налога на доходы от сдачи в аренду – для нерезидентов доходы от аренды недвижимости в Испании облагаются налогом по ставке 19–24% через IRNR. Даже при отсутствии фактического дохода (например, при простой недвижимости) обязательна подача декларации до 31 декабря. Это требует тщательного документирования расходов и доходов во избежание штрафов.

При продаже недвижимости нерезиденты платят Plusvalía municipal – налог на прирост стоимости земельного участка и IRNR – 19% от прибыли (разницы между ценой продажи и покупки).

Для резидентов применяется IRPF (налог на прирост капитала) по прогрессивной шкале (19–26%), что, как правило, выгоднее.

Следовательно, для минимизации налоговой нагрузки украинцам рекомендуется:

• Определить статус резидента/нерезидента.
• Соблюдать сроки подачи налоговых деклараций.
• Рассмотреть возможность оптимизации через структурирование собственности.
• Следить за изменениями в региональном законодательстве.

Чтобы получить консультацию и узнать стоимость юридического сопровождения по вашему вопросу – заполните форму ниже.