Prikhodko&Partners
Услуги
Международное корпоративное право
Открытие и сопровождение бизнеса в Эстонии КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ЭСТОНИИ

Руководитель практики международного корпоративного права и финтех

E-mail

miroshnychenko@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере финтеха, крипто и международного корпоративного права с более чем 20-летним опытом. Специализируется на криптолицензировании (VASP/CASP), сопровождении iGaming-бизнеса и международном структурировании, защите активов и OSINT-аналитике для оценки рисков и due diligence.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ЭСТОНИИ

Эстония известна своей уникальной и прогрессивной налоговой системой, существенно отличающейся от большинства европейских стран и создающей благоприятные условия для развития бизнеса.

Особенностью эстонской налоговой системы является отсутствие классического налогообложения прибыли компаний к моменту его распределения.

Это позволяет бизнесу реинвестировать заработанные денежные средства без дополнительной налоговой нагрузки, стимулируя развитие и рост предприятий.

Получить консультацию налогового юриста

Эстонская система корпоративного налогообложения базируется на принципе налогообложения выводимого капитала, а не полученной прибыли.

Это означает, что прибыль компании не облагается налогом на прибыль предприятий (корпоративным налогом) до тех пор, пока она остается в компании и используется для ее развития. Налоговые обязательства возникают только в случае распределения прибыли или осуществления расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью.

Когда вы платите налоги?

Налоговые обязательства по корпоративному налогу в Эстонии возникают в следующих случаях:

Выплата дивидендов акционерам компании облагается налогом по стандартной ставке 22/78 от чистой суммы выплаты (с 1 января 2025 года). До этого действовала льготная ставка для регулярных дивидендов, но она прекращается с 2025 года. При выплате дивидендов в размере 10 000 евро налог составит 2200 евро.
Уменьшение уставного капитала компании подлежит налогообложению в той части, которая возросла за счет фондовой эмиссии, а не за счет настоящих взносов акционеров. Это предотвращает использование схем по переводу нераспределенной прибыли в капитал с последующим ее уменьшением во избежание налогообложения.
Распределение имущества, остающегося после ликвидации и прекращения предприятия, также облагается налогом в части, превышающей первичный взнос в капитал. Это обеспечивает налогообложение скопленного за время деятельности компании капитала при ее закрытии.
Расходы и выплаты, не связанные с хозяйственной деятельностью, также облагаются по ставке 22/78 от их суммы. Это касается представительских расходов, подарков, пожертвований, а также любых других расходов, не имеющих прямой связи с бизнес-деятельностью компании.

Также будет полезно: ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ЭСТОНИИ

Как определить затраты на деятельность компании:

Ключевым принципом для определения налогооблагаемых расходов является ответ на вопрос: «Нужны ли эти расходы для поддержки или развития моей коммерческой деятельности?»

Если расходы не связаны с бизнес-деятельностью компании, они подлежат немедленному налогообложению, что обязывает компанию уплатить 22/78 от суммы такой выплаты и задекларировать это в ежемесячной налоговой декларации.

Важно понимать, что в эстонской системе, в отличие от традиционных систем корпоративного налогообложения, нет понятия расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы. Зато расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, не имеют немедленного налогового эффекта, поскольку прибыль не облагается налогом до момента его распределения. Однако расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью, немедленно рождают налоговые обязательства.

Следует отметить, что оценка того, связаны ли расходы с хозяйственной деятельностью, производится в каждом конкретном случае. То, что является необходимым бизнес-расходом для одной компании, может рассматриваться как расход, не связанный с деятельностью другой компании, в зависимости от характера их бизнеса. Именно такая позиция часто встречается в ответах на эстонскую налоговую службу.

Социальные платежи:

Кроме корпоративного налога, в Эстонии также действует ряд других налогов и обязательных платежей:

Социальный налог составляет 33% от заработной платы, из которых 20% направляется на социальное страхование, а 13% – на медицинское страхование. Налог полностью уплачивается работодателем и обеспечивает социальные гарантии для работников.
Налог на страхование от безработицы распределяется между работодателем (0,8%) и работником (1,6%), формируя фонд для выплат пособия в случае безработицы.
Взнос в фонд накопительной пенсии составляет 2% заработной платы и удерживается с работника. Этот вклад формирует пенсионные накопления, дополняющие государственную пенсию.

Рассчитать стоимость помощи специалиста

Для компаний, осуществляющих деятельность связанную с международной торговлей, важно получить номер EORI (Economic Operators Registration and Identification).

Этот уникальный идентификационный код позволяет компаниям беспрепятственно производить экспорт, импорт и транзит товаров в рамках Европейского Союза. Наличие кода EORI упрощает заполнение таможенных деклараций и процесс прохождения таможенного контроля на границах ЕС.

Также стоит обратить внимание на налог на добавленную стоимость (НДС). В Эстонии стандартная ставка НДС составляет 22%, но существуют пониженные ставки для определенных категорий товаров и услуг. Регистрация плательщиком НДС обязательна, если оборот компании превышает установленный порог, но возможна и добровольная регистрация.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ЭСТОНИИ

Когда вы платите налоги?

Как определить затраты на деятельность компании:

Социальные платежи:

Вам также может понадобиться:

Андрей Приходько