Prikhodko&Partners
Услуги
Международное корпоративное право
Открытие и сопровождение бизнеса в Эстонии КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ЭСТОНИИ

Руководитель практики международного корпоративного права и финтех

E-mail

miroshnychenko@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере финтеха, крипто и международного корпоративного права с более чем 20-летним опытом. Специализируется на криптолицензировании (VASP/CASP), сопровождении iGaming-бизнеса и международном структурировании, защите активов и OSINT-аналитике для оценки рисков и due diligence.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ЭСТОНИИ

Эстония известна своей уникальной и прогрессивной налоговой системой, существенно отличающейся от большинства европейских стран и создающей благоприятные условия для развития бизнеса.

Особенностью эстонской налоговой системы является отсутствие классического налогообложения прибыли компаний к моменту его распределения.

Это позволяет бизнесу реинвестировать заработанные денежные средства без дополнительной налоговой нагрузки, стимулируя развитие и рост предприятий.

Получить консультацию налогового юриста

Эстонская система корпоративного налогообложения базируется на принципе налогообложения выводимого капитала, а не полученной прибыли.

Это означает, что прибыль компании не облагается налогом на прибыль предприятий (корпоративным налогом) до тех пор, пока она остается в компании и используется для ее развития. Налоговые обязательства возникают только в случае распределения прибыли или осуществления расходов, не связанных с хозяйственной деятельностью.

Когда вы платите налоги?

Налоговые обязательства по корпоративному налогу в Эстонии возникают в следующих случаях:

Выплата дивидендов акционерам компании облагается налогом по стандартной ставке 22/78 от чистой суммы выплаты (с 1 января 2025 года). До этого действовала льготная ставка для регулярных дивидендов, но она прекращается с 2025 года. При выплате дивидендов в размере 10 000 евро налог составит 2200 евро.
Уменьшение уставного капитала компании подлежит налогообложению в той части, которая возросла за счет фондовой эмиссии, а не за счет настоящих взносов акционеров. Это предотвращает использование схем по переводу нераспределенной прибыли в капитал с последующим ее уменьшением во избежание налогообложения.
Распределение имущества, остающегося после ликвидации и прекращения предприятия, также облагается налогом в части, превышающей первичный взнос в капитал. Это обеспечивает налогообложение скопленного за время деятельности компании капитала при ее закрытии.
Расходы и выплаты, не связанные с хозяйственной деятельностью, также облагаются по ставке 22/78 от их суммы. Это касается представительских расходов, подарков, пожертвований, а также любых других расходов, не имеющих прямой связи с бизнес-деятельностью компании.

Также будет полезно: ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКОГО СЧЕТА В ЭСТОНИИ

Как определить затраты на деятельность компании:

Ключевым принципом для определения налогооблагаемых расходов является ответ на вопрос: «Нужны ли эти расходы для поддержки или развития моей коммерческой деятельности?»

Если расходы не связаны с бизнес-деятельностью компании, они подлежат немедленному налогообложению, что обязывает компанию уплатить 22/78 от суммы такой выплаты и задекларировать это в ежемесячной налоговой декларации.

Важно понимать, что в эстонской системе, в отличие от традиционных систем корпоративного налогообложения, нет понятия расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы. Зато расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, не имеют немедленного налогового эффекта, поскольку прибыль не облагается налогом до момента его распределения. Однако расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью, немедленно рождают налоговые обязательства.

Следует отметить, что оценка того, связаны ли расходы с хозяйственной деятельностью, производится в каждом конкретном случае. То, что является необходимым бизнес-расходом для одной компании, может рассматриваться как расход, не связанный с деятельностью другой компании, в зависимости от характера их бизнеса. Именно такая позиция часто встречается в ответах на эстонскую налоговую службу.

Социальные платежи:

Кроме корпоративного налога, в Эстонии также действует ряд других налогов и обязательных платежей:

Социальный налог составляет 33% от заработной платы, из которых 20% направляется на социальное страхование, а 13% – на медицинское страхование. Налог полностью уплачивается работодателем и обеспечивает социальные гарантии для работников.
Налог на страхование от безработицы распределяется между работодателем (0,8%) и работником (1,6%), формируя фонд для выплат пособия в случае безработицы.
Взнос в фонд накопительной пенсии составляет 2% заработной платы и удерживается с работника. Этот вклад формирует пенсионные накопления, дополняющие государственную пенсию.

Рассчитать стоимость помощи специалиста

Для компаний, осуществляющих деятельность связанную с международной торговлей, важно получить номер EORI (Economic Operators Registration and Identification).

Этот уникальный идентификационный код позволяет компаниям беспрепятственно производить экспорт, импорт и транзит товаров в рамках Европейского Союза. Наличие кода EORI упрощает заполнение таможенных деклараций и процесс прохождения таможенного контроля на границах ЕС.

Также стоит обратить внимание на налог на добавленную стоимость (НДС). В Эстонии стандартная ставка НДС составляет 22%, но существуют пониженные ставки для определенных категорий товаров и услуг. Регистрация плательщиком НДС обязательна, если оборот компании превышает установленный порог, но возможна и добровольная регистрация.

Обращайтесь в юридическую компанию Приходько и Партнеры и мы сопровождаем Вас на всех этапах регистрации Вашей европейской компании.

Действительно ли в Эстонии нет налога на прибыль?

Эстония применяет систему отложенного налогообложения. Это означает, что пока прибыль остается на счетах компании или реинвестируется в ее развитие, ставка корпоративного налога составляет ровно 0%. Налог уплачивается только в момент вывода средств в пользу учредителей.

Какая актуальная ставка налога на дивиденды? (Действует ли льгота 14%?)

Льготная ставка налога на дивиденды в размере 14% была полностью отменена с 1 января 2025 года. В настоящее время вся распределенная прибыль (дивиденды) облагается по единой ставке 22% (рассчитываемой по формуле 22/78 от суммы выплаты).

Могу ли я открыть счет в классическом эстонском банке дистанционно?

Нет. Классические эстонские банки требуют доказательства тесной экономической связи со страной (substance) — наличия реально арендованного офиса в Таллине и наемных сотрудников-резидентов. Для дистанционного бизнеса (через e-Residency) оптимальным и надежным решением является использование лицензированных платежных систем (EMI), которые предоставляют полноценные IBAN-счета.

Обязана ли компания выплачивать заработную плату директору?

Эстонское законодательство не требует обязательной выплаты заработной платы директору компании. Если вы являетесь налоговым резидентом другой страны и не проживаете в Эстонии, вы также можете быть освобождены от уплаты эстонского социального налога (33%) при условии подтверждения социального страхования в стране вашего фактического проживания.

Какие условия для получения вида на жительство (ВНЖ) через бизнес?

Успешно действующий бизнес является законным основанием для получения вида на жительство. Законодательство требует инвестирования не менее 65 000 евро в уставный капитал компании для акционеров или не менее 16 000 евро, если бизнес зарегистрирован как физическое лицо-предприниматель.

Успешные кейсы по теме: