Prikhodko&Partners
Услуги
Международное корпоративное право
Регистарция и сопровождение бизнеса в Великобритании КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Юрист

E-mail

shevel@prikhodko.com.ua

Номера телефонов

Эксперт в сфере корпоративного и международного корпоративного права с юридическим и экономическим образованием и практическим опытом создания и реорганизации компаний, сопровождения M&A сделок, а также юридической поддержки открытия и ведения бизнеса в странах ЕС. Сочетает юридическую практику с навыками бизнес-анализа.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО НАЛОГАМ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Q: Сколько времени занимает регистрация компании?

Стандартная электронная заявка в Companies House обычно обрабатывается в течение 24 часов. Однако подготовка структуры, identity verification, получение адреса, налоговая настройка и открытие счета требуют дополнительного времени.

Q: Кому необходимо пройти identity verification?

Проверку проходят директора и лица со значительным контролем — PSC. После ее завершения лицо получает personal code Companies House, который используется для подтверждения соответствующей корпоративной роли. Нерезиденты могут пройти проверку, в том числе по биометрическому паспорту.

Q: Где лучше всего открыть счет для британской компании с директором-нерезидентом?

Поскольку традиционные британские банки (High-Street Banks) требуют физического присутствия бизнеса, самым быстрым и эффективным решением для международных компаний является открытие счетов в учреждениях электронных денег (EMI). Платформы наподобие Wise Business, Revolut Business и Payoneer лицензированы регулятором FCA и предоставляют полноценные британские и международные реквизиты для транзакций.

Q: Когда компания должна зарегистрироваться плательщиком VAT?

Общий порог составляет £90 000 налогооблагаемого оборота за последние последовательные 12 месяцев или ожидаемого оборота в течение следующих 30 дней. Для нерезидентных и трансграничных моделей могут действовать отдельные правила, поэтому VAT необходимо анализировать до начала продаж.

Q: Обязана ли компания подавать отчетность, если она не вела деятельность?

Да, обязательно. Даже компании без операционной деятельности должны ежегодно подавать так называемую «нулевую отчетность» (Dormant Accounts) в Companies House и подтверждать структуру собственности (Confirmation Statement). Неподача этих документов приводит к строгим штрафам (от £150 до £1,500) и принудительной ликвидации компании с переходом ее активов государству.

Для бизнеса критически важно понимать не только текущие ставки, но и обновления законодательства, вступающих в силу в 2025 году.

Рассмотрим основные виды налогов, законодательную базу, льготы и ключевые изменения, актуальные для 2025 года.

Налоги в UK регулируются Income and Corporation Taxes Act 1988 (ICTA 1988), Corporation Tax Act 2010 (CTA 2010), Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994) и другими актами.

Основные налоги для бизнеса:

Корпоративный налог (Corporation Tax).
Налог на добавленную цена (VAT).
Налог на доходы физических лиц (Income Tax) (для предпринимателей – sole traders).
Национальный страховой взнос (National Insurance Contributions, NIC).
Налог на прибыль от недвижимости (Capital Gains Tax, CGT).

Получить консультацию специалиста

Корпоративный налог (Corporation Tax) – уплачивается юридическими лицами (компаниями) по прибыли, полученной в UK или за границей (если компания является резидентом UK).

Основная ставка: 25% для компаний с прибылью > £250,000 на финансовый год (1 апреля 2025 – 31 марта 2026)

Малая ставка (Small Profits Rate): 19% для компаний с прибылью ≤ £50,000

Промежуточная ставка (Marginal Relief): Действует на прибыль от £50,001 до £250,000.

Формула: Налог=£200,000 Прибыль−£50,000×(Основная ставка−Малая ставка)+Малая ставка×Прибыль

Срок подачи: 12 месяца после закрытия финансового года.

Рассчитать стоимость помощи специалиста

Авансовые платежи (Instalment Payments)для компаний с прибылью > £1.5 млн (предыдущий год).

Конечный платеж — до 9 месяцев после закрытия денежного года.

В то же время обратите внимание на действующие с 2025 года обновления, а именно — повышение пени за просрочку платежа.

С 6 апреля 2025 г. пеня за просрочку уплаты корпоративного налога увеличивается с 2.5% до 4% выше базовой ставки Банка Англии.

Также действует упрощение администрирования. HMRC прекратит отправлять 6 типов несущественных писем, связанных с корпоративным налогом, начиная с июня 2025 г. (например, сообщения о дедлайнах)

Налог на добавленную стоимость (VAT) — (20% стандартная ставка) оплачивается на:

Продажа товаров/услуг в Великобритании.
Импорт товаров в UK.
Предоставление услуг с UK внутрь (B2B) или за границу (B2C).

Также будет полезно: РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА (ФИРМЫ) В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Ставки в 2025 году:

Стандартно: 20% (большинство товаров/услуг).
Сниженая: 5% (например, отопительное топливо, энергия).
Нулевая: 0% (к примеру, книжки, продукты питания).

С 2025 года обновление — VAT на обучение в частных школах. С января 2025 г. вводится 20% VAT на обучение в частных школах (за исключением государственных):

С 2025 г. расширяется использование цифровых счетов (e-invoicing) для упрощения аудита
VAT на виртуальные события – новый EU-регламент требует применения VAT к виртуальным конференциям/вебинарам, если участники из EU.

Налог на доходы физических лиц (Income Tax) – предприниматели-sole traders (физические лица, ведущие бизнес) платят Income Tax с чистой прибыли:

Основная ставка: 20% (до £50,270).
Высшая ставка: 40% (£50,271–£125,140).
Дополнительная ставка: 45% (> £125,140).
Личное исключение (Personal Allowance): £12,570 (не облагается налогом)

Также есть некоторые особенности, такие как Cash Basis. Для малых бизнесов (доход < £150,000) можно использовать упрощенную систему учета (доходы/расходы за период, а не по факту).

Национальный страховой взнос (NIC)

Для компаний – класса 1 (работодатель): 15% (с 2025 г., ранее 13.8%) по зарплате работника свыше £175/неделя
Для работников — класса 1 (сотрудник): 12% (до £967/неделя) + 2% (свыше £967).

Налог на прибыль от недвижимости (CGT)

Основная ставка: 10% (до £50,270).
Более высокая ставка: 20% (свыше £50,270).

С 6 апреля 2025 г. все резиденты UK с продолжительностью проживания >4 лет должны декларировать и платить налог на мировой доход/прибыль.

Получить консультацию

Льготы и стимулы для бизнеса

R&D (исследования и разработки)

UK предоставляет налоговые льготы по R&D:

для малых и средних предприятий (SME) — 130% отчислений на расходы (для компаний с <500 работниками, оборот <100 млн евро) и денежный бонус (R&D Tax Credit) в случае убытка;
для крупных компаний — 30% из-за схемы RDEC.

Обновление 2024 года: С 1 апреля 2024 г. SME и RDEC схемы объединены в единую систему с 20% налоговым кредитом на расходы

2Free Zones (свободные зоны)

Налоговая отсрочка: 10-летняя для компаний, работающих в 8 свободных зонах (например, London Docklands, Belfast).

Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS)

Инвесторы получают 50% отчислений на инвестиции в стартапы (до £100,000).

Для компаний требуется: <25 работников, активы <£200,000. Общий объем финансирования SEIS на компанию – до £250,000

Можно сказать, что налоговая система Великобритании в 2025 году остается динамичной, с акцентом на упрощение администрирования и борьбу с просрочками.

В то же время, для бизнеса важно понимать ставки, обновления (например, VAT на частные школы) и использовать льготы (R&D, SEIS).

Сколько времени занимает регистрация компании?

Стандартная электронная заявка в Companies House обычно обрабатывается в течение 24 часов. Однако подготовка структуры, identity verification, получение адреса, налоговая настройка и открытие счета требуют дополнительного времени.

Кому необходимо пройти identity verification?

Проверку проходят директора и лица со значительным контролем — PSC. После ее завершения лицо получает personal code Companies House, который используется для подтверждения соответствующей корпоративной роли. Нерезиденты могут пройти проверку, в том числе по биометрическому паспорту.

Где лучше всего открыть счет для британской компании с директором-нерезидентом?

Поскольку традиционные британские банки (High-Street Banks) требуют физического присутствия бизнеса, самым быстрым и эффективным решением для международных компаний является открытие счетов в учреждениях электронных денег (EMI). Платформы наподобие Wise Business, Revolut Business и Payoneer лицензированы регулятором FCA и предоставляют полноценные британские и международные реквизиты для транзакций.

Когда компания должна зарегистрироваться плательщиком VAT?

Общий порог составляет £90 000 налогооблагаемого оборота за последние последовательные 12 месяцев или ожидаемого оборота в течение следующих 30 дней. Для нерезидентных и трансграничных моделей могут действовать отдельные правила, поэтому VAT необходимо анализировать до начала продаж.

Обязана ли компания подавать отчетность, если она не вела деятельность?

Да, обязательно. Даже компании без операционной деятельности должны ежегодно подавать так называемую «нулевую отчетность» (Dormant Accounts) в Companies House и подтверждать структуру собственности (Confirmation Statement). Неподача этих документов приводит к строгим штрафам (от £150 до £1,500) и принудительной ликвидации компании с переходом ее активов государству.

Успешные кейсы по теме: