Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех
Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.
Договір про уникнення подвійного оподаткування
Коли потрібен договір про уникнення подвійного оподаткування?
Велика кількість українців з початком повномасштабної війни переїхали за кордон. Підприємці продовжили займатись професійною діяльністю в іншій країні, отримуючи при цьому доходи з України, звичайні громадяни знайшли можливість з працевлаштування за кордоном, українські компанії, маючи на меті розширитись та полегшити собі складні умови ведення бізнесу в нашій державі під час війни, зареєстрували дочірні компанії в інших країнах (зокрема державах-членах ЄС). Всі ці моменти призводять до питання, котре стосується сплати податків в Україні (країні громадянства) та країні перебування.
На сьогодні наша країна уклала низку міжнародних договорів з різними державами, зокрема Німеччиною, Данією, Великою Британією, Польщею тощо. Їх метою є регулювання питання стосовно подвійного оподаткування доходів громадян. Зокрема громадяни України можуть користуватися перевагами договорів про уникнення подвійного оподаткування (далі — ДУПО), а також дозволити собі зменшити або повністю усунути подвійне оподаткування доходів. Таким чином, договір про подвійне оподаткування необхідне у тому випадку, коли людина, отримуючи доходи з однієї держави, тимчасово перебуває на території іншої, і бажає уникнути зайвого податкового навантаження, сплачуючи податки або виключно у країні податкового резидентства, або лише частково.
Основні умови договору про уникнення подвійного оподаткування
Оподаткування доходів нерезидентів є ключовим аспектом життєдіяльності, що регулюється Податковим кодексом України, конкретними міжнародними ДУПО, а також деякими актами рекомендаційного характеру (як-от Лист ДПС України 2012 року). Існування даного правового регулювання спрощує розуміння громадянами характеру передбачених дій та особливості застосування відповідних договорів.
Хоча різні ДУПО можуть відрізнятися між собою, вони мають спільну структуру та правову природу. Нижче наведено основні елементи таких угод.
- Пункт про визначення податкового резидентства. У договорах закріплюється порядок визначення резидентства осіб для цілей оподаткування, додаткові критерії для осіб, яких можна вважати резидентами обох країн, розподіл прав на оподаткування різних видів доходів (від підприємницької діяльності, заробітна плата, капітал тощо);
- Метод усунення подвійного оподаткування. Найчастіше використовуються два основних методи: по-перше, заліковий (податок, сплачений в одній країні, зараховується при сплаті податку в іншій), по-друге, метод звільнення (доходи, оподатковані в одній країні, звільняються від оподаткування в іншій);
- Положення щодо боротьби з ухиленням від оподаткування. Такі договори містять норми про запобігання штучному використанню угод із метою ухилення від податків, передбачає закріплення механізмів вирішення подібних спорів.
Правила застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування у бізнесі
Як вже було наголошено до цього, зазначені угоди відіграють важливу роль у міжнародному бізнесі, допомагаючи компаніям уникнути подвійного оподаткування доходів і забезпечуючи прозорість податкових зобов’язань. Щоб скористатися перевагами таких угод, потрібно дотримуватись певних правил і процедур, зокрема:
- по-перше, підтвердити податкове резидентство в Україні – отримати довідку про резидентство через органи ДПС;
- по-друге, надати відповідні документи в іноземний податковий орган (крім довідки про податкове резидентство, це також має бути заява про застосування положень угоди);
- нарешті, перевірити правильність сплати податків відповідно до положень конкретного ДУПО.
Зазвичай у разі виникнення спорів щодо застосування відповідних ДУПО компанії можуть скористатися процедурою взаємного узгодження між податковими органами обох країн. Це дозволяє вирішити розбіжності у тлумаченні положень договору та швидко вирішити проблему.
Ціна правового аналізу договору про уникнення подвійного оподаткування
Звернення до спеціалістів у сфері податкового права — це запорука успішного застосування договорів про уникнення подвійного оподаткування із врахуванням усіх необхідних нюансів. Профільні юристи ЮК “Приходько та Партнери”, маючи відповідний досвід та кваліфікацію, можуть надати свої послуги зацікавленим клієнтам, зокрема:
- якісні юридичні консультації щодо положень конкретного договору про уникнення подвійного оподаткування, правильності їх застосування у конкретному випадку;
- підготовку документів для підтвердження податкового резидентства відповідно до умов конкретної угоди, а також представництво інтересів клієнта перед податковими органами іноземної держави для розв'язання питань.
Вартість правового аналізу такого договору та інших послуг може значно варіюватися залежно від складності аналізованого договору, обсягу роботи та специфіки запиту (наприклад, його терміновості та ін.). Фіксована вартість аналізу ДУПО прораховується після попередньої консультації з нашим юристом консультації.
Отже, договір про уникнення подвійного оподаткування є ключовим інструментом для фізичних осіб та підприємств, оскільки він дозволяє мінімізувати податкові ризики, зменшити фінансове навантаження та забезпечити відповідність вимогам податкового законодавства України та країни перебування.
Для правильного застосування положень договору про уникнення подвійного оподаткування радимо звертатись до юристів “Приходько та Партнери”, які можуть допомогти на різних етапах розв’язання питання. Щоб дізнатись ціну юридичного супроводу — заповніть форму нижче.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Вас цікавить правовий аналіз договору про уникнення подвійного оподаткування?
2 питання
Вам потрібна консультація податкового юриста?
3 питання
Юридична допомога вам потрібна негайно?
Вам також може знадобитися:
передзвонимо
протягом дня
Telegram
Viber
WhatsApp
Facebook
Instagram