Руководитель практики международного корпоративного права и финтех
Эксперт в сфере финтеха, крипто и международного корпоративного права с более чем 20-летним опытом. Специализируется на криптолицензировании (VASP/CASP), сопровождении iGaming-бизнеса и международном структурировании, защите активов и OSINT-аналитике для оценки рисков и due diligence.
Договор об избежании двойного налогообложения
Когда нужен договор об избежании двойного налогообложения?
Большое количество украинцев с началом полномасштабной войны переехали за границу. Предприниматели продолжили заниматься профессиональной деятельностью в другой стране, получая при этом доходы из Украины, обычные граждане нашли возможность по трудоустройству за рубежом, украинские компании, преследующие цель расшириться и облегчить себе сложные условия ведения бизнеса в нашем государстве во время войны, зарегистрировали дочерние компании в других странах. Все эти моменты приводят к вопросу, касающемуся уплаты налогов в Украине (стране гражданства) и стране пребывания.
На сегодняшний день наша страна заключила ряд международных договоров с разными государствами, в частности Германией, Данией, Великобританией, Польшей и т.д. Их целью является регулирование вопроса о двойном налогообложении доходов граждан. В частности, граждане Украины могут пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения (далее — ГУПО), а также позволить себе уменьшить или полностью устранить двойное налогообложение доходов. Таким образом, договор о двойном налогообложении необходим в том случае, когда человек, получая доходы из одного государства, временно находится на территории другого, и желает избежать излишней налоговой нагрузки, уплачивая налоги либо исключительно в стране налогового резидентства, либо частично.
Основные условия договора об избежании двойного налогообложения
Налогообложение доходов нерезидентов является ключевым аспектом жизнедеятельности, регулируемым Налоговым кодексом Украины, конкретными международными ГУПО, а также некоторыми актами рекомендательного характера (например Письмо ГНС Украины 2012 года). Существование данного правового регулирования упрощает понимание гражданами характера предусмотренных действий и особенностей применения соответствующих договоров.
Хотя разные ДУПО могут отличаться между собой, они имеют общую структуру и правовую природу. Ниже представлены основные элементы таких сделок.
- Пункт об определении налогового резидентства. В договорах закрепляется порядок определения резидентства лиц для целей налогообложения, дополнительные критерии для лиц, которых следует считать резидентами обеих стран, распределение прав на налогообложение различных видов доходов (от предпринимательской деятельности, заработная плата, капитал и т.п.);
- Метод устранения двойного налогообложения. Чаще используются два основных метода: во-первых, зачетный (налог, уплаченный в одной стране, засчитывается при уплате налога в другой), во-вторых, метод увольнения (доходы, облагаемые в одной стране, освобождаются от налогообложения в другой);
- Положение по борьбе с уклонением от налогообложения. Такие договоры содержат нормы о предотвращении искусственного использования сделок с целью уклонения от налогов, предусматривает закрепление механизмов разрешения подобных споров.
Правила применения договоров об избежании двойного налогообложения в бизнесе
Как уже отмечалось, указанные соглашения играют важную роль в международном бизнесе, помогая компаниям избежать двойного налогообложения доходов и обеспечивая прозрачность налоговых обязательств. Чтобы воспользоваться преимуществами таких соглашений, нужно соблюдать определенные правила и процедуры, в частности:
- во-первых, подтвердить налоговое резидентство в Украине – получить справку о резидентстве через органы ГНС;
- во-вторых, предоставить соответствующие документы в иностранный налоговый орган (кроме справки о налоговом резидентстве это также должно быть заявление о применении положений соглашения);
- наконец, проверить правильность уплаты налогов в соответствии с положениями конкретного ГУПО.
Обычно в случае возникновения споров по применению соответствующих ГУПО компании могут воспользоваться процедурой взаимного согласования между налоговыми органами обеих стран. Это позволяет решить разногласия в толковании положений договора и быстро решить проблему.
Цена правового анализа договора об избежании двойного налогообложения
Обращение к специалистам в сфере налогового права — это залог успешного применения договоров об избежании двойного налогообложения с учетом всех необходимых нюансов. Профильные юристы ЮК "Приходько и Партнеры", имея соответствующий опыт и квалификацию, могут предоставить свои услуги заинтересованным клиентам, в частности:
- качественные юридические консультации по поводу положений конкретного договора об избежании двойного налогообложения, правильности их применения в конкретном случае;
- подготовку документов для подтверждения налогового резидентства в соответствии с условиями конкретного соглашения, а также представительство интересов клиента перед налоговыми органами иностранного государства по решению вопросов.
Стоимость правового анализа такого договора и других услуг может значительно варьироваться в зависимости от сложности рассматриваемого договора, объема работы и специфики запроса (например, срочности и др.). Фиксированная стоимость анализа ДУПО просчитывается после предварительной консультации с нашим юристом.
Следовательно, договор об избежании двойного налогообложения является ключевым инструментом для физических лиц и предприятий, поскольку позволяет минимизировать налоговые риски, уменьшить финансовую нагрузку и обеспечить соответствие требованиям налогового законодательства Украины и страны пребывания.
Для правильного применения положений договора об избежании двойного налогообложения советуем обращаться к юристам «Приходько и Партнеры», которые могут помочь на разных этапах решения вопроса. Чтобы узнать цену юридического сопровождения, заполните форму ниже.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вас интересует правовой анализ договора об избежании двойного налогообложения?
2 вопрос
Вам нужна консультация налогового юриста?
3 вопрос
Юридическая помощь вам нужна немедленно?
Вам также может понадобиться:
перезвоним
в течение дня
Telegram
Viber
WhatsApp
Facebook
Instagram