Адвокат
Адвокат, керівник практики податкового права. Спеціалізується на вирішенні податкових спорів, захисті прав у судовому порядку та корпоративному праві, фінансовому моніторингу.
Кейс: Успішний супровід клієнта у справі за ч.3 ст. 212 ККУ умисне ухилення від сплати податків, зборів у особливо великих розмірах
До юристів Податкової практики АБ «Приходько та Партнери» звернувся клієнт, директор підприємства, відносно якого детективами ГУ БЕБ України здійснювалось досудове розслідування, за ч. 3 ст. 212 КК України.
Правовою кваліфікацією якого було, що наш клієнт своїми умисними діями, які виразились в ухилянні від сплати податку на додану вартість у сумі 46 млн грн та призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.
В ході надання правничої допомоги адвокатами АБ «Приходько та Партнери» та детального опрацювання матеріалів справи та в подальшому формування правової позиції та доказової бази, яка спростовує необгрунтовані нарахування детективів БЕБ.
В подальшому адвокатами АБ «Приходько та Партнери» ретельно готувались та поступово надавались докази, (покази свідків, первинні та бухгалтерські документи, експертні висновки та ін.) у матеріали кримінального провадження та в результаті стали підставою до значного зменшення суми несплати ПДВ, яку інкримінували керівнику.
Наступним кроком було надано розʼяснення клієнту щодо можливості уникнення будь якої відповідальності – Оскільки частина 4 статті 212 КК України дозволяє уникнути покарання та особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки та збори.
Таким шляхом директор підприємства не поніс жодних покарань, а кримінальне провадження було закрите на підставі Ухвали суду, що також унеможливлює повторні спроби притягнути до кримінальної відповідальності директора за цими порушеннями.
- Умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов’язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, – карається штрафом від п’яти тисяч до десяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого.
- Ті самі діяння, вчинені за попередньою змовою групою осіб, або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах, – карається штрафом від десяти тисяч до п’ятнадцяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
- Діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, – караються штрафом від п’ятнадцяти тисяч до двадцяти п’яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.
- Особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов’язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
У даному кейсі адвокати компанії забезпечили комплексний захист клієнта у справі про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Було проведено детальний аналіз фінансово-господарських операцій, перевірено обґрунтованість висновків податкового органу та зібрано докази, які спростовують наявність складу правопорушення. У результаті вдалося захистити позицію клієнта та мінімізувати ризики притягнення до відповідальності.
Цей кейс підтверджує, що у податкових спорах ключову роль відіграє своєчасна правова допомога. Звернення до адвоката на ранньому етапі дозволяє правильно вибудувати стратегію захисту, уникнути критичних помилок і зібрати необхідну доказову базу. Саме професійний підхід значно підвищує шанси на успішний результат і захист інтересів бізнесу.
Telegram
Viber
WhatsApp
Facebook
Instagram