Оподаткування доходів, отриманих від YouTube, Meta, Google AdSense

Чи потрібно сплачувати податки з доходів від YouTube?

Так, якщо дохід отримує фізична особа — податковий резидент України, питання оподаткування виникає незалежно від того, що виплату здійснює іноземна компанія.

ДПС окремо роз’яснює ситуацію щодо доходів від YouTube: якщо фізична особа, яка не є ФОП, отримує винагороду від YouTube за розміщення реклами або монетизацію відеоконтенту, такий дохід розглядається як іноземний дохід і включається до загального річного оподатковуваного доходу.

Це означає, що блогер не може виходити з припущення: «Я не отримував гроші безпосередньо в Україні — отже, українські податки сплачувати не потрібно».

Для податкових цілей важливим є насамперед статус платника податків та характер отриманого доходу.

Які податки сплачує фізична особа?

Для іноземних доходів фізичних осіб — резидентів України у 2025 році застосовуються ПДФО за ставкою 18 % та військовий збір 5 %. ДПС також зазначає, що дохід в іноземній валюті перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ, який діє на дату нарахування або отримання доходу відповідно до встановлених правил.

Тобто умовно отримання 10 000 доларів доходу не означає, що до декларації просто переноситься цифра «10 000 USD».

Необхідно правильно визначити гривневий еквівалент доходу, врахувати дату його отримання, документально підтвердити надходження та після цього визначити податкові зобов’язання.

Саме на цьому етапі у блогерів та контент-креаторів часто виникають помилки.

Meta Platforms, Inc.: що потрібно знати про доходи від Facebook та Instagram?

Окрему категорію становлять доходи, які контент-креатор отримує через екосистему Meta.

Це можуть бути кошти, пов’язані з монетизацією контенту, рекламними програмами, бонусами, підписками та іншими інструментами платформи.

У такій ситуації необхідно встановити:

1. хто саме є платником коштів;
2. на підставі якої програми або договору здійснюється виплата;
3. за що саме нарахована винагорода;
4. яка компанія здійснює виплату;
5. на яку дату виник дохід;
6. у якій валюті він отриманий;
7. через який платіжний інструмент здійснюється виплата;
8. чи є отримувач ФОП або фізичною особою.

Це принципово важливо, оскільки одна й та сама назва платформи не означає однаковий податковий режим для всіх видів доходів.

Instagram або Facebook – це платформа, але для податкового аналізу необхідно встановити конкретну правову та економічну природу виплати.

Google AdSense: де виникає найбільше запитань?

Google AdSense є одним із найбільш поширених способів монетизації сайтів, відеоконтенту та іншого цифрового контенту. Проте отримання коштів через Google AdSense також не означає автоматичного визначення податкового режиму.

Потрібно проаналізувати всю модель взаємовідносин:

контент → розміщення реклами → перегляди/переходи → формування винагороди → нарахування коштів → виплата через AdSense → отримання коштів платником.

Особливу увагу необхідно приділяти документам, які підтверджують суму доходу: звітам платформи, історії платежів, банківським випискам та іншим документам.

Якщо такі документи не зберігати, надалі може виникнути проблема з підтвердженням не лише самого факту отримання доходу, а й правильної суми, дати та валюти його отримання.

ФОП чи звичайна фізична особа?

Це одне з ключових питань, яке потрібно вирішити ще до початку активної монетизації. Якщо особа систематично створює контент та отримує від цього дохід, необхідно оцінити, чи відповідає така діяльність ознакам підприємницької. При цьому реєстрація ФОП сама по собі не означає автоматичного переходу всіх доходів блогера на єдиний податок.

Необхідно окремо перевірити:

• вид діяльності;
• обрані КВЕД;
• групу єдиного податку;
• умови отримання коштів;
• характер договору або партнерської програми;
• платника доходу;
• призначення платежу;
• рахунок, на який надходять кошти.

ДПС у своїх роз’ясненнях зазначає, що кошти, отримані ФОП — платником єдиного податку від YouTube за рекламу, яка пов’язана з його господарською діяльністю, можуть включатися до підприємницького доходу за умови дотримання встановлених вимог.

Водночас якщо відповідний дохід не пов’язаний із господарською діяльністю ФОП, податковий режим може бути іншим.

Саме тому питання «чи потрібно відкривати ФОП?» немає універсальної відповіді без аналізу конкретної моделі монетизації.

А якщо гроші надходять на PayPal, Payoneer або інший платіжний сервіс?

Це ще одна поширена помилка. Деякі контент-креатори вважають, що поки кошти залишаються на іноземному платіжному акаунті, податкового доходу в Україні немає. Однак місце зберігання коштів та податковий статус доходу — це різні питання.

Тому при аналізі необхідно встановити, коли саме дохід вважається отриманим для цілей українського податкового законодавства, якою була його сума та за яким курсом він має бути перерахований у гривню.

Особливо важливо зберігати історію руху коштів, оскільки через декілька років відновити інформацію про конкретні виплати може бути складно.

Що робити, якщо доходи отримувалися кілька років і не декларувалися?

Це одна з найпоширеніших ситуацій у практиці податкового адвоката.

Людина могла декілька років вести YouTube-канал, монетизувати Instagram або отримувати дохід через Google AdSense, не замислюючись про українські податкові наслідки.

Потім виникає необхідність легалізувати доходи — наприклад, для придбання нерухомості, отримання банківського фінансування, підтвердження походження коштів або через питання, пов’язані з міжнародним автоматичним обміном податковою інформацією.

У такій ситуації не варто просто визначати загальну суму всіх надходжень і подавати декларацію.

Спочатку необхідно провести ретроспективний податковий аналіз.

Як правильно провести податковий аналіз доходів блогера?

На практиці я рекомендую рухатися послідовно.

CRS та іноземні доходи: чому не варто ігнорувати податкові питання?

Ще один фактор, який варто враховувати контент-креаторам, — міжнародний обмін податковою інформацією.

Сьогодні податкові органи отримують значно більше інформації про фінансові активи та доходи резидентів, ніж раніше.

Тому стратегія «ДПС все одно не дізнається» стає дедалі менш надійною.

Якщо людина отримувала значні доходи від іноземних платформ, доцільно заздалегідь провести аналіз своїх податкових ризиків, а не чекати моменту, коли питання виникне вже з боку контролюючого органу.

Що робити, якщо податки вже сплачувалися за кордоном?

У деяких ситуаціях до українського податкового зобов’язання може бути врахована сума податків, сплачених за кордоном, — за умови дотримання вимог Податкового кодексу України та відповідного міжнародного договору.

Але тут необхідно мати документальне підтвердження сплати податку в іноземній державі.

Тому іноземна податкова декларація, довідка про сплату податків або інший належний документ може мати істотне значення для правильного визначення податкового зобов’язання в Україні.

Доходи від YouTube, Meta Platforms, Inc. та Google AdSense — це вже не просто «заробіток блогера». Для податкових цілей це повноцінні доходи, які потребують правильної юридичної кваліфікації та документального підтвердження.

Найбільша помилка — намагатися визначити податок лише за сумою коштів, яка надійшла на банківський рахунок.

У кожній ситуації необхідно комплексно проаналізувати податковий статус особи, джерело доходу, умови монетизації, документи платформи, валюту та дату виплат, спосіб отримання коштів, наявність ФОП, систему оподаткування та можливість застосування міжнародних договорів.

Як адвокат з податкового права я рекомендую контент-креаторам проводити такий аналіз ще до початку активної монетизації. Якщо ж доходи вже отримувалися протягом декількох років, але не декларувалися, ситуацію також можна врегульовувати — головне, правильно визначити податкові наслідки та обрати законний алгоритм дій.

Податкове планування до отримання доходу завжди простіше та безпечніше, ніж виправлення податкових помилок після отримання значних сум.

Податковий адвокат допоможе визначити правильний порядок оподаткування, перевірити документи, розрахувати податкові зобов’язання та оцінити можливі ризики. Для того, щоб отримати первинну консультацію адвоката з податкового права, залиште свій номер телефону і наш експерт зв’яжеться з вами найближчим часом.