Відшкодування ПДВ юридичним особам

Переваги співпраці з «Приходько та партнери»

Під час супроводу бюджетного відшкодування важливо не лише правильно заповнити декларацію, а й заздалегідь оцінити, які операції можуть стати предметом додаткової уваги податкового органу.

Працюючи з ЮК «Приходько та партнери», Ви отримаєте:

• аналіз конкретних обставин – перевіряємо не абстрактну можливість повернути ПДВ, а походження від’ємного значення, документи, контрагентів та потенційні податкові ризики;
• підготовку до перевірки ДПС – визначаємо слабкі місця до подання заяви та формуємо позицію щодо операцій, які можуть викликати питання контролюючого органу;
• єдину правову стратегію – від подання документів до відповіді на запити, заперечень, адміністративної скарги або судового захисту;
• конфіденційність та юридичну безпеку – інформація про внутрішні операції, контрагентів і фінансові документи використовується виключно в межах супроводу справи.

Основні питання щодо відшкодування ПДВ

Порядок визначення суми, яка може підлягати відшкодуванню, регулює стаття 200 Податкового кодексу України. Для повернення ПДВ юридичній особі важливо, щоб заявлена до відшкодування частина відповідала сумі податку, фактично сплаченій постачальникам товарів чи послуг або до Державного бюджету України, та не перевищувала реєстраційну суму, визначену відповідно до статті 200¹ ПКУ на момент отримання податкової декларації контролюючим органом.

Таким чином, компенсація ПДВ не є окремою виплатою чи пільгою для бізнесу. Це повернення тієї частини від’ємного значення, щодо якої виконані передбачені законом умови та правомірність якої підтверджена в установленому порядку.

Документи та підстави для повернення ПДВ

Основною передумовою для отримання бюджетного відшкодування ПДВ є належним чином сформоване від’ємне значення та документально підтверджений податковий кредит. Саме тому ще до подання декларації бізнесу доцільно перевірити не лише правильність розрахунків, а й документи, на підставі яких сформувалися показники.

Для підтвердження права на повернення податку, залежно від характеру господарських операцій, надаються:

1. договори з постачальниками та покупцями;
2. видаткові та товарно-транспортні накладні;
3. акти виконаних робіт або наданих послуг;
4. зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування;
5. платіжні інструкції, банківські виписки та інші документи, що підтверджують оплату;
6. митні декларації – у разі імпортних операцій;
7. документи щодо походження, переміщення та використання товарів;
8. бухгалтерські регістри та документи, які дозволяють простежити формування від’ємного значення ПДВ.

Окремо слід перевірити реальність господарських операцій. Податкова під час перевірки аналізує не тільки наявність формально складених документів, а й фактичне постачання товарів або послуг, рух активів, здійснення розрахунків, використання придбаного у господарській діяльності та взаємозв’язок усіх первинних документів.

Для заявлення бюджетного відшкодування платник подає декларацію з ПДВ та заяву із відповідними додатками.

Порядок відшкодування ПДВ

Процедура повернення ПДВ в Україні складається з декількох послідовних етапів.

Спочатку компанія визначає від’ємне значення та суму, яку воно має право заявити до бюджетного відшкодування. Після перевірки відповідності реєстраційному ліміту та фактичної сплати ПДВ формується декларація і необхідні додатки.

Заява платника включається до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування.

Далі контролюючий орган перевіряє правомірність задекларованої суми. Камеральна перевірка проводиться протягом 20 календарних днів, що настають за граничним строком подання декларації / уточнюючого розрахунку. Якщо документ подано пізніше граничного строку, відлік здійснюється від дати його фактичного подання.

Окремо ДПС може провести документальну позапланову перевірку, наприклад, якщо Ви задекларували від’ємне значення ПДВ у сумі понад 100 000 грн.  Після узгодження суми бюджетного відшкодування відповідна інформація відображається в Реєстрі та здійснюється її перерахування.

Типові ризики та помилки

Однією з найбільш поширених помилок є сприйняття від’ємного значення як гарантованого права на автоматичну виплату. На практиці необхідно окремо встановити, яка частина такого значення відповідає вимогам для цього.

Найчастіше проблеми виникають через:

• розбіжності між декларацією, даними ЄРПН та первинними документами;
• помилки під час визначення періоду виникнення від’ємного значення;
• відсутність належних доказів фактичної оплати;
• некоректно оформлені договори, акти, накладні та інші первинні документи;
• невідповідність обсягів придбання та подальшого використання товарів;
• недостатнє підтвердження реальності господарської операції;
• помилки при заповненні декларації та додатків;
• ігнорування ризиків перевірки ДПС.

Допомога юриста у відшкодуванні ПДВ

Юридичний супровід доцільно починати ще до подання декларації. Це дозволяє перевірити не лише арифметичний розрахунок, а й документи, на підставі яких сформовано податковий кредит і від’ємне значення.

Податковий юрист ЮК «Приходько та партнери» проводить правовий аудит операцій, визначає ризикові ділянки, перевіряє документи для повернення ПДВ, надає рекомендації щодо усунення недоліків та супроводжує комунікацію з ДПС.

Якщо контролюючий орган призначає документальну перевірку, адвокат допомагає визначити межі перевірки, готує відповіді на запити, аналізує акт перевірки та формує заперечення.

У випадку прийняття податкового повідомлення-рішення ми оцінюємо підстави для його адміністративного / судового оскарження та представляємо інтереси бізнесу у спорі з контролюючим органом.

Важливо! Завдання юриста полягає не лише у перевірці формальних вимог, а й у формуванні правової позиції, яка враховує конкретні операції підприємства, наявні матеріали та ризики, пов’язані з отриманням бюджетного відшкодування.

Етапи співпраці з адвокатом

Конкретний алгоритм може відрізнятися залежно від того, чи підприємство лише планує заявити бюджетне відшкодування, вже проходить перевірку / отримало ППР.

Вартість послуг адвоката з відшкодування ПДВ

Ціна юридичного супроводу визначається індивідуально після первинного аналізу ситуації. На вартість впливає насамперед обсяг роботи, який необхідно виконати юристу, та стадія, на якій клієнт звернувся за допомогою.

Якщо компанії необхідна лише консультація та попередня оцінка можливості отримати бюджетне відшкодування, обсяг роботи буде меншим, ніж у випадку комплексної перевірки господарських операцій за декілька податкових періодів.

Якщо спір уже перейшов у судову площину, окремо оцінюються підготовка процесуальних документів та представництво інтересів в суді.

Остаточний формат роботи та ціна послуг по ПДВ узгоджуються з клієнтом після того, як юрист проаналізує конкретні обставини та визначить необхідний обсяг допомоги.

Висновок

Бюджетне відшкодування податку на додану вартість юридичним особам потребує перевірки значно ширшого кола питань, ніж саме заповнення податкової декларації.

Якщо Вашому підприємству необхідне отримання компенсації ПДВ, перевірка права на бюджетне відшкодування або оскарження рішення ДПС, зверніться до юристів «Приходько та партнери».

У Вас залишились питання щодо бюджетного відшкодування? Залишайте заявку у формі нижче, і наш адвокат Вас набере.