Возмещение НДС юридическим лицам

Преимущества сотрудничества с «Приходько и партнеры»

При сопровождении бюджетного возмещения важно не только правильно заполнить декларацию, но и заранее оценить, какие операции могут стать предметом дополнительного внимания налогового органа.

Работая с ЮК «Приходько и партнеры», Вы получите:

• анализ конкретных обстоятельств — проверяем не абстрактную возможность вернуть НДС, а происхождение отрицательного значения, документы, контрагентов и потенциальные налоговые риски;
• подготовку к проверке ГНС — определяем слабые места до подачи заявления и формируем позицию по операциям, которые могут вызвать вопросы контролирующего органа;
• единую правовую стратегию — от подачи документов до ответа на запросы, возражений, административной жалобы или судебной защиты;
• конфиденциальность и юридическую безопасность — информация о внутренних операциях, контрагентах и финансовых документах используется исключительно в рамках сопровождения дела.

Основные вопросы относительно возмещения НДС

Порядок определения суммы, которая может подлежать возмещению, регулирует статья 200 Налогового кодекса Украины. Для возврата НДС юридическому лицу важно, чтобы заявленная к возмещению часть соответствовала сумме налога, фактически уплаченной поставщикам товаров или услуг либо в Государственный бюджет Украины, и не превышала регистрационную сумму, определенную в соответствии со статьей 200¹ НКУ на момент получения налоговой декларации контролирующим органом.

Таким образом, компенсация НДС не является отдельной выплатой или льготой для бизнеса. Это возврат той части отрицательного значения, в отношении которой выполнены предусмотренные законом условия и правомерность которой подтверждена в установленном порядке.

Документы и основания для возврата НДС

Основным условием для получения бюджетного возмещения НДС является надлежащим образом сформированное отрицательное значение и документально подтвержденный налоговый кредит. Именно поэтому еще до подачи декларации бизнесу целесообразно проверить не только правильность расчетов, но и документы, на основании которых сформировались соответствующие показатели.

Для подтверждения права на возврат налога, в зависимости от характера хозяйственных операций, предоставляются:

1. договоры с поставщиками и покупателями;
2. расходные и товарно-транспортные накладные;
3. акты выполненных работ или оказанных услуг;
4. зарегистрированные в ЕРНН налоговые накладные и расчеты корректировки;
5. платежные инструкции, банковские выписки и другие документы, подтверждающие оплату;
6. таможенные декларации — в случае импортных операций;
7. документы относительно происхождения, перемещения и использования товаров;
8. бухгалтерские регистры и документы, позволяющие проследить формирование отрицательного значения НДС.

Отдельно следует проверить реальность хозяйственных операций. Налоговая во время проверки анализирует не только наличие формально составленных документов, но и фактическую поставку товаров или услуг, движение активов, осуществление расчетов, использование приобретенного в хозяйственной деятельности и взаимосвязь всех первичных документов.

Для заявления бюджетного возмещения плательщик подает декларацию по НДС и заявление с соответствующими приложениями.

Порядок возмещения НДС

Процедура возврата НДС в Украине состоит из нескольких последовательных этапов.

Сначала компания определяет отрицательное значение и сумму, которую она имеет право заявить к бюджетному возмещению. После проверки соответствия регистрационному лимиту и фактической уплаты НДС формируется декларация и необходимые приложения.

Заявление плательщика включается в Реестр заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения.

Далее контролирующий орган проверяет правомерность задекларированной суммы. Камеральная проверка проводится в течение 20 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи декларации / уточняющего расчета. Если документ подан позже предельного срока, отсчет осуществляется с даты его фактической подачи.

Отдельно ГНС может провести документальную внеплановую проверку, например, если Вы задекларировали отрицательное значение НДС в сумме свыше 100 000 грн. После согласования суммы бюджетного возмещения соответствующая информация отражается в Реестре и осуществляется ее перечисление.

Типичные риски и ошибки

Одной из наиболее распространенных ошибок является восприятие отрицательного значения как гарантированного права на автоматическую выплату. На практике необходимо отдельно установить, какая часть такого значения соответствует требованиям для этого.

Чаще всего проблемы возникают из-за:

• расхождений между декларацией, данными ЕРНН и первичными документами;
• ошибок при определении периода возникновения отрицательного значения;
• отсутствия надлежащих доказательств фактической оплаты;
• некорректно оформленных договоров, актов, накладных и других первичных документов;
• несоответствия объемов приобретения и дальнейшего использования товаров;
• недостаточного подтверждения реальности хозяйственной операции;
• ошибок при заполнении декларации и приложений;
• игнорирования рисков проверки ГНС.

Помощь юриста в возмещении НДС

Юридическое сопровождение целесообразно начинать еще до подачи декларации. Это позволяет проверить не только арифметический расчет, но и документы, на основании которых сформированы налоговый кредит и отрицательное значение.

Налоговый юрист ЮК «Приходько и партнеры» проводит правовой аудит операций, определяет рисковые участки, проверяет документы для возврата НДС, предоставляет рекомендации по устранению недостатков и сопровождает коммуникацию с ГНС.

Если контролирующий орган назначает документальную проверку, адвокат помогает определить пределы проверки, готовит ответы на запросы, анализирует акт проверки и формирует возражения.

В случае принятия налогового уведомления-решения мы оцениваем основания для его административного / судебного обжалования и представляем интересы бизнеса в споре с контролирующим органом.

Важно! Задача юриста заключается не только в проверке формальных требований, но и в формировании правовой позиции, которая учитывает конкретные операции предприятия, имеющиеся материалы и риски, связанные с получением бюджетного возмещения.

Этапы сотрудничества с адвокатом

Конкретный алгоритм может отличаться в зависимости от того, только ли предприятие планирует заявить бюджетное возмещение, уже проходит проверку / получило НУР.

Стоимость услуг адвоката по возмещению НДС

Стоимость юридического сопровождения определяется индивидуально после первичного анализа ситуации. На цену прежде всего влияет объем работы, который необходимо выполнить юристу, и стадия, на которой клиент обратился за помощью.

Если компании необходима только консультация и предварительная оценка возможности получения бюджетного возмещения, объем работы будет меньше, чем в случае комплексной проверки хозяйственных операций за несколько налоговых периодов.

Если спор уже перешел в судебную плоскость, отдельно оцениваются подготовка процессуальных документов и представительство интересов в суде.

Окончательный формат работы и стоимость услуг по НДС согласовываются с клиентом после того, как юрист проанализирует конкретные обстоятельства и определит необходимый объем помощи.

Вывод

Бюджетное возмещение налога на добавленную стоимость юридическим лицам требует проверки значительно более широкого круга вопросов, чем просто заполнение налоговой декларации.

Если Вашему предприятию необходимо получить возмещение НДС, проверить право на бюджетное возмещение или обжаловать решение ГНС, обратитесь к юристам «Приходько и партнеры».

У Вас остались вопросы относительно бюджетного возмещения? Оставляйте заявку в форме ниже, и наш адвокат Вам перезвонит.