Ведення бухгалтерського обліку ФОП 2 групи

Бухгалтерський облік ФОП 2 групи залишається не просто формальністю, а необхідною умовою для законної підприємницької діяльності. З 1 січня 2025 року податкове законодавство зазнало змін, що вплинуло в тому числі й на податкове навантаження для фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі й особливості заповнення звітностей. Також з початку 2025 року було запроваджено щомісячне подання об’єднаного звіту з ЄСВ, ПДФО та військового збору за найманих працівників для ФОП 2 групи, що вимагає більш ретельного ведення бухгалтерського обліку.

Які податки сплачує ФОП 2 групи з 2025 року?

Передбачені наступні обов’язкові податкові платежі:

1. Єдиний податок (далі — ЄП) у розмірі 20% мінімальної заробітної плати (1600 гривень на місяць);
2. Військовий збір, котрий становить 10% мінімальної заробітної плати (800 гривень на місяць) або 1,5% нарахованої заробітної плати працівника;
3. Єдиний соціальний внесок (далі — ЄСВ) у розмірі 22% заробітної плати офіційно найманого працівника (мінімум 1760 гривень на місяць);
4. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), котрий становить 18% заробітної плати офіційно найманого працівника (мінімум 1440 гривень на місяць).

Обмеження для ФОП 2 групи у 2025 році

По-перше, річний дохід не повинен перевищувати 834 мінімальних заробітних плат. Перевищення цього ліміту може призвести до обов’язкового переходу на іншу групу оподаткування (в тому числі загальну).

По-друге, підприємець має право наймати не більше 10 працівників (особи, які надають послуги на підставі цивільно-правових договорів, не враховуються). Перевищення встановленої кількості може призвести до анулювання реєстрації на спрощеній системі оподаткування.

Нарешті, якщо кількість працівників становить 8 і більше осіб, то відповідно до закону потрібно працевлаштувати особу з інвалідністю для виконання державного нормативу на 2025 рік. Окремо на підтвердження цього також подається звіт (форма 10-ПВІ).

Звільнення від сплати ЄП та ЄСВ для ФОП 2 групи

На період дії воєнного стану в Україні для фізичних осіб-підприємців передбачені певні пільги щодо сплати:

• єдиного податку на підставі податкової відпустки. Підприємці, які не мають найманих працівників, мають право на звільнення від сплати ЄП протягом одного календарного місяця на рік. Проте протягом цього місяця він також не повинен здійснювати підприємницьку діяльність;
• єдиного податку у зв’язку лікарняною відпусткою. Підприємці також можуть бути звільнені від сплати на період безперервної хвороби тривалістю 30 календарних днів і більше, за умови відсутності найманих працівників, наявності листка непрацездатності, неотримання доходу протягом періоду хвороби;
• ЄСВ за себе для окремих категорій громадян (пенсіонери за віком, особи з інвалідністю);
• ЄСВ за себе, якщо ФОП одночасно є найманими працівником за основним місцем роботи.

Основні правила бухгалтерського обліку ФОП 2 групи

Яку звітність потрібно подавати?

Наведемо основні форми звітів:

• по-перше, декларація платника єдиного податку;
• по-друге, звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб;
• по-третє, об’єднаний звіт з ЄСВ, ПДФО та ВЗ за найманих працівників.

До податкової мають подаватись й інші звіти, зокрема якщо підприємець веде діяльність з продажу алкоголю та тютюну (декларація про нарахування акцизного податку), має земельні ділянки у власності (декларація з плати за землю) тощо. 

Бухгалтерський облік доходів для підприємця має здійснюватись у будь-якій зручній для них формі. Бухгалтери “Приходько та Партнери” рекомендують вести бухгалтерський облік у формі паперового журналу та у таблиці Excel для мінімізації ризиків випадкового знищення важливих звітностей. 

Ведення первинної документації для ФОП 2 групи

Первинна документація є фундаментом для будь-якого суб’єкта господарювання, оскільки вона фіксує фінансові операції. Варто зазначити, що прямого обов’язку вести повний обсяг первинної документації для підтвердження доходів у ФОП 2 групи немає, за винятком тих, хто займається продажем ювелірних виробів, медичних препаратів, побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів чи пального. Відповідно до ЗУ “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність” первинні документи таких підприємців повинні зберігатись протягом трьох років з дати подання відповідної податкової звітності. 

Бухгалтер для ФОП рекомендує все ж формувати первинні документи, зокрема для підтвердження реальності господарських операцій уникнення зайвих питань з боку податкової. Обов’язково потрібно зберігати:

• квитанції про оплату, товарні та фіскальні чеки;
• рахунки-фактури;
• акти виконаних робіт тощо. 

Чому варто звернутись до бухгалтера для ФОП “Приходько та Партнери”?

Бухгалтери “Приходько та Партнери” надають послугу бухгалтерського супроводу для бізнесу та допомагають оптимізувати ведення бухгалтерського обліку та уникнути потенційних проблем. Наші спеціалісти:

1. мають значний досвід роботи зі спрощеною системою оподаткування та досконало знають усі нюанси;
2. забезпечують своєчасну та правильну сплату податків, подання звітностей;
3. консультують щодо можливостей оптимізації податкових витрат у рамках законодавства;
4. допомагають вести систематизований бухгалтерський облік усіх отриманих доходів у зручній формі;
5. займаються оформленням первинних документів;
6. здійснюють повний цикл підготовки всіх необхідних звітностей перед проходженням податкової перевірки. 

Обираючи ведення бухгалтерського обліку ФОП 2 групи спеціалістами “Приходько та Партнери”, ви отримуєте кваліфіковану підтримку та впевненість у фінансовій складовій вашого бізнесу. Щоб дізнатись ціну бухгалтерського супроводу — заповніть форму нижче.