Ведение бухгалтерского учета ФЛП 2 группы

Бухгалтерский учет ФЛП 2 группы остается не просто формальностью, а необходимым условием для законной предпринимательской деятельности. С 1 января 2025 года налоговое законодательство изменилось, что повлияло в том числе и на налоговую нагрузку для физических лиц-предпринимателей на упрощенной системе и особенности заполнения отчетностей. Также с начала 2025 года было введено ежемесячное представление объединенного отчета по ЕСВ, НДФЛ и военного сбора за наемных работников для ФЛП 2 группы, что требует более тщательного ведения бухгалтерского учета.

Какие налоги платит ФЛП 2 группы с 2025 года?

Предусмотрены следующие обязательные налоговые платежи:

1. Единый налог (далее – ЕП) в размере 20% минимальной заработной платы (1600 гривен в месяц);
2. Военный сбор составляет 10% минимальной заработной платы (800 гривен в месяц) или 1,5% начисленной заработной платы работника;
3. Единый социальный взнос (далее — ЕСВ) в размере 22% заработной платы официально наемного работника (минимум 1760 гривен в месяц);
4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 18% заработной платы официально наемного работника (минимум 1440 гривен в месяц).

Ограничение для ФЛП 2 группы в 2025 году

Во-первых, годовой доход не должен превышать 834 минимальных заработных плат. Превышение этого лимита может привести к обязательному переходу на другую налогооблагаемую группу (в том числе общую).

Во-вторых, предприниматель имеет право нанимать не более 10 работников (лица, оказывающие услуги на основании гражданско-правовых договоров, не учитываются). Превышение установленного количества может привести к аннулированию регистрации на упрощенной системе налогообложения.

Наконец, если количество работников составляет 8 и более человек, то, согласно закону, нужно трудоустроить лицо с инвалидностью для выполнения государственного норматива на 2025 год. Отдельно в подтверждение этого также представляется отчет (форма 10-ПВИ).

Освобождение от уплаты ЕП и ЕСВ для ФЛП 2 группы

На период действия военного положения в Украине для физических лиц-предпринимателей предусмотрены определенные льготы по уплате:

• единого налога из налогового отпуска. Предприниматели, не имеющие наемных работников, имеют право на освобождение от уплаты ЕН в течение одного календарного месяца в году. Однако в течение этого месяца он также не должен осуществлять предпринимательскую деятельность;
• единого налога в связи с больничным отпуском. Предприниматели также могут быть освобождены от уплаты на период непрерывной болезни продолжительностью 30 календарных дней и более, при отсутствии наемных работников, наличии листка нетрудоспособности, неполучение дохода в течение периода болезни;
• ЕСВ за себя для отдельных категорий граждан (пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью);
• ЕСВ за себя, если ФЛП одновременно является наемным работником по основному месту работы.

Основные правила бухгалтерского учета ФЛП 2 группы

Какую отчетность нужно представлять?

Приведем основные формы отчетов:

• во-первых, декларация плательщика единого налога;
• во-вторых, отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц;
• в-третьих, объединенный отчет по ЕСВ, НДФЛ и ВЗ за наемных работников.

В налоговую должны подаваться и другие отчеты, в частности, если предприниматель ведет деятельность по продаже алкоголя и табака (декларация о начислении акцизного налога), имеет земельные участки в собственности (декларация по плате за землю) и т.д.

Бухгалтерский учет доходов для предпринимателя должен осуществляться в любой удобной для них форме. Бухгалтеры «Приходько и Партнеры» рекомендуют вести бухгалтерский учет в форме бумажного журнала и таблицы Excel для минимизации рисков случайного уничтожения важных отчетностей.

Ведение первичной документации для ФЛП 2 группы

Первоначальная документация является фундаментом для любого предприятия, поскольку она фиксирует финансовые операции. Следует отметить, что прямой обязанности вести полный объем первичной документации для подтверждения доходов в ФЛП 2 группы нет, за исключением тех, кто занимается продажей ювелирных изделий, медицинских препаратов, бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, алкогольных напитков, табачных изделий или горючего. Согласно ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные документы таких предпринимателей должны храниться в течение трех лет с даты представления соответствующей налоговой отчетности.

Бухгалтер для ФЛП рекомендует все же формировать первичные документы, в частности, для подтверждения реальности хозяйственных операций избегания лишних вопросов со стороны налоговой. Обязательно нужно хранить:

• квитанции об оплате, товарных и фискальных чеках;
• счета-фактуры;
• акты выполненных работ и т.п.

Почему следует обратиться к бухгалтеру для ФЛП «Приходько и Партнеры»?

Бухгалтеры «Приходько и Партнеры» предоставляют услугу бухгалтерского сопровождения для бизнеса и помогают оптимизировать ведение бухгалтерского учета и избежать потенциальных проблем. Наши специалисты:

1. имеют значительный опыт работы с упрощенной системой налогообложения и досконально знают все нюансы;
2. обеспечивают своевременную и правильную уплату налогов, представление отчетностей;
3. консультируют о возможностях оптимизации налоговых расходов в рамках законодательства;
4. помогают вести систематизированный бухгалтерский учет всех получаемых доходов в удобной форме;
5. занимаются оформлением первичных документов;
6. осуществляют полный цикл подготовки всех необходимых отчетностей перед прохождением налоговой проверки.

Выбирая ведение бухгалтерского учета ФЛП 2 группы специалистами «Приходько и Партнеры», вы получаете квалифицированную поддержку и уверенность в финансовой составляющей вашего бизнеса. Чтобы узнать цену бухгалтерского сопровождения, заполните форму ниже.