Главный Бухгалтер
Ведущий специалист с опытом практической деятельности в области экономики и бухгалтерского учета.
Ведение бухгалтерского учета ФЛП 2 группы
Бухгалтерский учет ФЛП 2 группы остается не просто формальностью, а необходимым условием для законной предпринимательской деятельности. С 1 января 2025 года налоговое законодательство изменилось, что повлияло в том числе и на налоговую нагрузку для физических лиц-предпринимателей на упрощенной системе и особенности заполнения отчетностей. Также с начала 2025 года было введено ежемесячное представление объединенного отчета по ЕСВ, НДФЛ и военного сбора за наемных работников для ФЛП 2 группы, что требует более тщательного ведения бухгалтерского учета.
Какие налоги платит ФЛП 2 группы с 2025 года?
Предусмотрены следующие обязательные налоговые платежи:
- Единый налог (далее – ЕП) в размере 20% минимальной заработной платы (1600 гривен в месяц);
- Военный сбор составляет 10% минимальной заработной платы (800 гривен в месяц) или 1,5% начисленной заработной платы работника;
- Единый социальный взнос (далее — ЕСВ) в размере 22% заработной платы официально наемного работника (минимум 1760 гривен в месяц);
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 18% заработной платы официально наемного работника (минимум 1440 гривен в месяц).
Ограничение для ФЛП 2 группы в 2025 году
Во-первых, годовой доход не должен превышать 834 минимальных заработных плат. Превышение этого лимита может привести к обязательному переходу на другую налогооблагаемую группу (в том числе общую).
Во-вторых, предприниматель имеет право нанимать не более 10 работников (лица, оказывающие услуги на основании гражданско-правовых договоров, не учитываются). Превышение установленного количества может привести к аннулированию регистрации на упрощенной системе налогообложения.
Наконец, если количество работников составляет 8 и более человек, то, согласно закону, нужно трудоустроить лицо с инвалидностью для выполнения государственного норматива на 2025 год. Отдельно в подтверждение этого также представляется отчет (форма 10-ПВИ).
Освобождение от уплаты ЕП и ЕСВ для ФЛП 2 группы
На период действия военного положения в Украине для физических лиц-предпринимателей предусмотрены определенные льготы по уплате:
- единого налога из налогового отпуска. Предприниматели, не имеющие наемных работников, имеют право на освобождение от уплаты ЕН в течение одного календарного месяца в году. Однако в течение этого месяца он также не должен осуществлять предпринимательскую деятельность;
- единого налога в связи с больничным отпуском. Предприниматели также могут быть освобождены от уплаты на период непрерывной болезни продолжительностью 30 календарных дней и более, при отсутствии наемных работников, наличии листка нетрудоспособности, неполучение дохода в течение периода болезни;
- ЕСВ за себя для отдельных категорий граждан (пенсионеры по возрасту, лица с инвалидностью);
- ЕСВ за себя, если ФЛП одновременно является наемным работником по основному месту работы.
Основные правила бухгалтерского учета ФЛП 2 группы
Какую отчетность нужно представлять?
Приведем основные формы отчетов:
- во-первых, декларация плательщика единого налога;
- во-вторых, отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц;
- в-третьих, объединенный отчет по ЕСВ, НДФЛ и ВЗ за наемных работников.
В налоговую должны подаваться и другие отчеты, в частности, если предприниматель ведет деятельность по продаже алкоголя и табака (декларация о начислении акцизного налога), имеет земельные участки в собственности (декларация по плате за землю) и т.д.
Бухгалтерский учет доходов для предпринимателя должен осуществляться в любой удобной для них форме. Бухгалтеры «Приходько и Партнеры» рекомендуют вести бухгалтерский учет в форме бумажного журнала и таблицы Excel для минимизации рисков случайного уничтожения важных отчетностей.
Ведение первичной документации для ФЛП 2 группы
Первоначальная документация является фундаментом для любого предприятия, поскольку она фиксирует финансовые операции. Следует отметить, что прямой обязанности вести полный объем первичной документации для подтверждения доходов в ФЛП 2 группы нет, за исключением тех, кто занимается продажей ювелирных изделий, медицинских препаратов, бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, алкогольных напитков, табачных изделий или горючего. Согласно ЗУ «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» первичные документы таких предпринимателей должны храниться в течение трех лет с даты представления соответствующей налоговой отчетности.
Бухгалтер для ФЛП рекомендует все же формировать первичные документы, в частности, для подтверждения реальности хозяйственных операций избегания лишних вопросов со стороны налоговой. Обязательно нужно хранить:
- квитанции об оплате, товарных и фискальных чеках;
- счета-фактуры;
- акты выполненных работ и т.п.
Почему следует обратиться к бухгалтеру для ФЛП «Приходько и Партнеры»?
Бухгалтеры «Приходько и Партнеры» предоставляют услугу бухгалтерского сопровождения для бизнеса и помогают оптимизировать ведение бухгалтерского учета и избежать потенциальных проблем. Наши специалисты:
- имеют значительный опыт работы с упрощенной системой налогообложения и досконально знают все нюансы;
- обеспечивают своевременную и правильную уплату налогов, представление отчетностей;
- консультируют о возможностях оптимизации налоговых расходов в рамках законодательства;
- помогают вести систематизированный бухгалтерский учет всех получаемых доходов в удобной форме;
- занимаются оформлением первичных документов;
- осуществляют полный цикл подготовки всех необходимых отчетностей перед прохождением налоговой проверки.
Выбирая ведение бухгалтерского учета ФЛП 2 группы специалистами «Приходько и Партнеры», вы получаете квалифицированную поддержку и уверенность в финансовой составляющей вашего бизнеса. Чтобы узнать цену бухгалтерского сопровождения, заполните форму ниже.
Рассчитайте стоимость услуг
1 вопрос
Вашим делом занимались другие бухгалтеры?
2 вопрос
Вы находитесь в Киеве или в Киевской области?
3 вопрос
Бухгалтерское сопровождение Вам нужно срочно?
Вы работаете только по Киеву?
Мы предоставляем услуги бухгалтерского аутсорсинга для клиентов по всей Украине, а также можем обслуживать компании за рубежом. Благодаря использованию современных онлайн технологий мы имеем возможность эффективно сотрудничать с клиентами дистанционно, независимо от их местонахождения.
На компаниях из каких сфер бизнеса вы специализируетесь?
У нас — штат из 50+ опытных юристов, обладающих глубокими знаниями в специализированных отраслях права. Поэтому мы обслуживаем широкий спектр клиентов – от стартапов до крупных корпораций в разных сферах деятельности.
Вам также может понадобиться:
перезвоним
в течение дня
Telegram
Viber
WhatsApp
Facebook
Instagram