Подання річної податкової декларації ФОП

Річна податкова декларація ФОП: особливості подання у 2025 році

Фізичні особи-підприємці (далі — ФОП) як і будь-які інші суб'єкти підприємницької діяльності підлягають посиленому контролю з боку органів ДПС України. Вони мають обов'язково подавати річну податкову звітність щодо доходів, що містить інформацію в тому числі про сплату ними податків — на прибуток (за загальною системою), ЄСВ та ПДФО за найманих працівників, а також військового збору.

ФОПи подають річну декларацію за підсумками звітного року, якщо вони: протягом року перебували на загальній системі оподаткування або тільки зареєструвалися як ФОП у звітному році та обрали загальну систему оподаткування; зареєструвалися як ФОП та перейшли на спрощену систему оподаткування, протягом звітного року перейшли зі спрощеної системи на загальну. Проте існують випадки, коли ФОП за законом може не подавати річну податкову декларацію — коли не було доходів від підприємницької діяльності (крім винятків, передбачених в ПК України).

Форма  декларації для ФОПів затверджена Наказом Мінфіну № 859, чинним на цей час (форма – F0100214). ФОП має можливість подати її одним із наступних способів: особисто або через уповноважену особу до податкової; шляхом направлення рекомендаційного листа (з повідомленням про вручення та описом вкладення) на пошту органів ДПС; в електронній формі через електронний кабінет платника податку (за наявності електронного цифрового підпису).

Структура річної податкової декларації ФОП передбачає обов'язкове надання наступної інформації:

1. доходи від підприємницької діяльності (мають бути прораховані, виходячи з первинної бухгалтерської декларації);
2. розрахунок єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб за кожного з офіційно працевлаштованих, військового збору;
3. розрахунок мінімального податкового зобов’язання (для власників чи користувачів земельних ділянок сільськогосподарського призначення).
4. доходи від діяльності з-за кордону, розпоряджання нерухомістю тощо.

Правильне заповнення декларації допоможе уникнути штрафів і податкових ризиків. Якщо вам потрібна професійна консультація стосовно порядку заповнення та подання звітностей ФОП, звертайтеся до наших бухгалтерів на аутсорсі. 

Строки подання річної податкової декларації ФОП

ФОПи подають декларацію про майновий стан і доходи за календарний рік, який є базовим податковим періодом для самозайнятих осіб. Зокрема згідно з пп. 49.18.4 Податкового кодексу України (далі — ПКУ), декларацію необхідно подати до 1 травня року, що настає за звітним. Дотримання цього строку є обов’язковим для правильного виконання податкових зобов’язань.

Відповідальність за несвоєчасне подання річної податкової декларації ФОП

У разі, якщо платник податків (в нашому випадку — це ФОП) не подає або подає річну декларацію про майновий стан і доходи не у строк, передбачений законом, йому загрожує штраф: 340 грн – за перший випадок неподання або несвоєчасного виконання обов'язків; 1020 грн – якщо протягом наступного звітного року платник податків знову вчинить таке саме порушення.

Послуги бухгалтера ЮК “Приходько та Партнери” у поданні річної податкової декларації ФОП

Юридична компанія “Приходько та Партнери” надає професійні бухгалтерські послуги для фізичних осіб-підприємців.

Наші фахівці забезпечують комплексний супровід, що буде враховувати конкретну ситуацію кожного клієнта та його потреби. ФОПи зможуть отримати від наших спеціалістів (на вибір):

• бухгалтерську консультацію щодо актуальної інформації про зміни в податковому законодавстві, які стосуються особливостей подання податкової звітності, поради з заповнення відповідної документації з власної практики;
• підготовку та подання податкової звітності за формуляром, чинним відповідно до Наказу Мінфін та змін, внесених до ПК України, внесення виправлень у вже підготовану декларацію (для уникнення небажаних помилок та зауважень з боку податкової служби);
• бухгалтерський супровід бізнесу, що передбачає ведення обліку доходів і витрат, контроль за фінансовими операціями, ведення кадрової документації та підготовка необхідної податкової звітності ФОП (в тому числі річної податкової декларації про майновий стан та доходи).

Отже, ФОПи у 2025 році повинні подавати річну декларацію про доходи за звітний 2024 рік. Основні розділи такої декларації повинні містити інформацію про доходи від підприємницької діяльності (в тому числі від роботи за кордоном), розрахунок сплати податку на прибуток, ЄСВ, ПДФО, військового збору. Допомога бухгалтерів ЮК “Приходько та Партнери” (у формі консультацій, разової підготовки звітності чи повноцінного бухгалтерського супроводу) буде корисною як для початківців, так і для досвідчених підприємців.