Представление годовой налоговой декларации ФЛП

Годовая налоговая декларация ФЛП: особенности представления в 2025 году

Физические лица-предприниматели (далее — ФЛП), как и любые другие субъекты предпринимательской деятельности, подлежат усиленному контролю со стороны органов ГНС Украины. Они должны обязательно представлять годовую налоговую отчетность о доходах, содержащую информацию в том числе об уплате ими налогов — на прибыль (по общей системе), ЕСВ и НДФЛ за наемных работников, а также военного сбора.

ФЛПы подают годовую декларацию по итогам отчетного года, если они: в течение года находились на общей системе налогообложения или только зарегистрировались как ФЛП в отчетном году и избрали общую систему налогообложения; зарегистрировались как ФЛП и перешли на упрощенную систему налогообложения, в течение отчетного года перешли из упрощенной системы на общую. Однако существуют случаи, когда ФЛП по закону может не подавать годовую налоговую декларацию, когда не было доходов от предпринимательской деятельности (кроме исключений, предусмотренных в НК Украины).

Форма декларации для ФЛП утверждена Приказом Минфина № 859, действующим в настоящее время (форма – F0100214). ФЛП имеет возможность подать его одним из следующих способов: лично или через уполномоченное лицо в налоговую; путем направления рекомендательного письма (с уведомлением о вручении и описанием вложения) на почту органов ГНС; в электронной форме через электронный кабинет налогоплательщика (при наличии электронной цифровой подписи).

Структура годовой налоговой декларации ФЛП предусматривает обязательное предоставление следующей информации:

1. доходы от предпринимательской деятельности (должны быть просчитаны, исходя из первичной бухгалтерской декларации);
2. расчет единого социального взноса и налога на доходы физических лиц за каждого из официально трудоустроенных, военного сбора;
3. расчет минимального налогового обязательства (для владельцев или пользователей земельного участка сельскохозяйственного назначения);
4. доходы от деятельности из-за границы, распоряжение недвижимостью и т.д.

Правильное восполнение декларации поможет избежать штрафов и налоговых рисков. Если вам нужна профессиональная консультация по порядку заполнения и представления отчетностей ФЛП, обращайтесь к нашим бухгалтерам на аутсорсе.

Сроки подачи годовой налоговой декларации ФЛП

ФЛПы представляют декларацию об имущественном положении и доходах за календарный год, который является базовым налоговым периодом для самозанятых лиц. В частности, согласно пп. 49.18.4 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ), декларацию необходимо подать до 1 мая года, следующего за отчетным. Соблюдение этого срока обязательно для правильного выполнения налоговых обязательств.

Ответственность за несвоевременное представление годовой налоговой декларации ФЛП

В случае, если налогоплательщик (в нашем случае это ФЛП) не подает или подает годовую декларацию об имущественном положении и доходах не в срок, предусмотренный законом, ему грозит штраф: 340 грн – за первый случай неподачи или несвоевременного исполнения обязанностей; 1020 грн – если в течение следующего отчетного года налогоплательщик снова совершит такое же нарушение.

Услуги бухгалтера ЮК "Приходько и Партнеры" по представлению годовой налоговой декларации ФЛП

Юридическая компания "Приходько и Партнеры" предоставляет профессиональные бухгалтерские услуги для физических лиц-предпринимателей.

Наши специалисты обеспечивают комплексное сопровождение, учитывающее конкретную ситуацию каждого клиента и его потребности. ФЛП смогут получить от наших специалистов (на выбор):

• бухгалтерскую консультацию по актуальной информации об изменениях в налоговом законодательстве, касающихся особенностей представления налоговой отчетности, советы по заполнению соответствующей документации по собственной практике;
• подготовку и представление налоговой отчетности по формуляру, действующему в соответствии с Приказом Минфин и изменений, внесенных в НК Украины, внесение исправлений в уже подготовленную декларацию (во избежание нежелательных ошибок и замечаний со стороны налоговой службы);
• бухгалтерское сопровождение бизнеса, предусматривающее ведение учета доходов и расходов, контроль за финансовыми операциями, ведение кадровой документации и подготовка необходимой налоговой отчетности ФЛП (в том числе годовой налоговой декларации об имущественном положении и доходах).

Следовательно, ФЛП в 2025 году должны подавать годовую декларацию о доходах за отчетный 2024 год. Основные разделы такой декларации должны содержать информацию о доходах от предпринимательской деятельности (в том числе от работы за границей), расчете уплаты налога на прибыль, ЕСВ, НДФЛ, военного сбора. Помощь бухгалтеров ЮК "Приходько и Партнеры" (в форме консультаций, разовой подготовки отчетности или полноценного бухгалтерского сопровождения) будет полезна как начинающим, так и опытным предпринимателям.