Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.
Реєстрація компанії на Мальті
Останнім часом в юридичній площині Мальта є однією з найпривабливіших юрисдикцій для підприємців, які планують розширювати діяльність на європейському ринку. Завдяки стабільній економіці, сприятливій податковій політиці та статусу члена ЄС, країна активно приваблює інвесторів, у тому числі з України. Останні роки кількість українських компаній, зареєстрованих на Мальті, невпинно зростає, оскільки ця держава пропонує унікальне поєднання гнучкого бізнес-середовища та високого рівня правового захисту, а також вигідних умов податкового структурування, при вірно налагодженій юридичній роботі.
Переваги реєстрації бізнесу на Мальті для українців

- Податкові стимули – хоча стандартна ставка корпоративного податку становить 35%, завдяки системі податкових знижок та відшкодувань для іноземних акціонерів реальне податкове навантаження може бути знижене до 5–10%.
- Доступ до ринку ЄС – компанія, зареєстрована на Мальті, має право вільно працювати на території країн Євросоюзу.
- Престижна юрисдикція – мальтійські компанії визнаються надійними контрагентами у фінансових та комерційних відносинах.
- Розвинений сектор фінансових послуг – наявність банків, які відкривають рахунки для міжнародних компаній.
- Прозоре корпоративне законодавство – компанії діють на основі Companies Act, який відповідає європейським стандарта.
Найпоширеніша форма бізнесу для українців
Найбільш популярною формою ведення бізнесу на Мальті є Private Limited Liability Company (Ltd) – аналог українського ТОВ.
Основні вимоги:
- мінімальний статутний капітал – €1 165 (з яких €245 повинні бути сплачені одразу);
- мінімум один директор і один акціонер (можуть бути іноземці);
- обов’язковий секретар компанії – резидент Мальти;
- зареєстрована юридична адреса на території країни.
Податки для бізнесу на Мальті
Мальта має одну з найпривабливіших у Європі податкових систем для компаній. Формально ставка корпоративного податку становить 35%, однак завдяки спеціальним механізмам відшкодування (так званим refund system) фактичне навантаження є значно нижчим.
Як це працює:
- компанія сплачує корпоративний податок у розмірі 35%;
- після цього акціонери-нерезиденти мають право на відшкодування до 6/7 від сплаченої суми;
- у результаті ефективна ставка оподаткування становить від 5% до 10%, залежно від типу діяльності.
Приклад: Компанія отримала прибуток у розмірі €100 000. Вона сплачує €35 000 корпоративного податку. Акціонери-нерезиденти отримують відшкодування у розмірі €30 000. Фактично компанія сплачує лише €5 000, що дорівнює 5%.
Окрім цього, Мальта не застосовує:
- податку на приріст капіталу у більшості випадків;
- податку на дивіденди, що виплачуються нерезидентам;
- податку на репатріацію прибутку.
Таким чином, бізнес на Мальті може одночасно користуватися вигодами європейської юрисдикції та реально низьким податковим навантаженням. Це робить країну надзвичайно популярною для холдингових структур, IT-компаній, консалтингових бізнесів та міжнародної торгівлі.
Податки для нерезидентів на Мальті
Окрему увагу варто приділити оподаткуванню доходів фізичних осіб-нерезидентів, які отримують прибуток з мальтійських компаній.
- Дивіденди для нерезидентів – не обкладаються податком у Мальті, якщо виплачуються акціонерам-нерезидентам; Україна та Мальта мають угоду про уникнення подвійного оподаткування, що дозволяє мінімізувати податки ще й у країні податкового резидентства акціонера.
- Відсотки та роялті – не підлягають оподаткуванню при виплаті нерезидентам, за умови, що кошти не походять з мальтійських джерел.
- Оподаткування фізичних осіб (PIT) – резиденти Мальти сплачують податки з глобальних доходів за прогресивною шкалою до 35%; нерезиденти оподатковуються лише з доходів, отриманих у Мальті, за ставками від 0% до 35% залежно від суми; багато українців, які реєструють бізнес на Мальті, залишаються податковими резидентами України або інших країн, уникаючи резидентства Мальти.
- Вигідні режими для іноземців – програма Global Residence Programme дозволяє отримати пільговий податок у розмірі 15% на доходи, що переводяться до Мальти з-за кордону; підприємці можуть структурувати свої фінансові потоки так, щоб мінімізувати навантаження.
У результаті можемо зазначити наступне:
- для бізнесу – Мальта пропонує одну з найнижчих ефективних ставок корпоративного податку в ЄС;
- для власників-нерезидентів – доходи у вигляді дивідендів, відсотків чи роялті часто звільняються від оподаткування;
- для фізичних осіб-резидентів – діє прогресивна система, однак є спеціальні програми зі зниженими ставками.
Виклики для українців
Попри очевидні переваги, слід враховувати низку практичних моментів:
- відкриття банківського рахунку може зайняти час через вимоги до підтвердження походження коштів;
- компанія зобов’язана вести бухгалтерський облік та щорічно подавати фінансову звітність;
- необхідність мати секретаря-резидента та зареєстровану адресу на Мальті;
- підвищені вимоги до AML/KYC-процедур, що передбачає перевірку власників і джерел капіталу.
Як вже зазначалося раніше, реєстрація бізнесу на Мальті для українців – це не лише можливість відкрити компанію у престижній європейській юрисдикції, а й реальний шанс інтегруватися у міжнародний ринок. Мальтійська компанія дозволяє оптимізувати податки, зміцнити ділову репутацію та забезпечити безперешкодну роботу з європейськими партнерами.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Чи маєте вже зареєстрований бізнес на території ЄС?
2 питання
Чи плануєте ви працювати з мальтійськими контрагентами?
3 питання
Чи перебуваєте ви на території Мальти?
Вам також може знадобитися:
передзвонимо
протягом дня
