Старший юрист
Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права. Має багаторічний досвід у супроводі отримання фінансових ліцензій в Україні та відкриття бізнесу в ЄС, Великій Британії, Швейцарії, ОАЕ й ключових юрисдикціях Азії.
Отримання дивідендів фізичною особою
Одним зі способів отримання прибутку зі здійснення підприємницької діяльності для фізичної особи є отримання дивідендів.
Останніми відповідно до чинного закону є певна частина того прибутку компанії, що виплачується учасникам/акціонерам узгодженим способом поділу часток у співвідношенні до отримання прибутку або частки у статутному капіталі кожного з учасників/акціонерів.
Зазначений спосіб виплати дивідендів та їхній розмір визначається у відповідних установчих документах компанії.
Простіше кажучи, дивіденди — це грошова винагорода для фізичних осіб за їхній внесок у статутний капітал і, очевидно, діяльність самої компанії.
Для тих фізичних осіб, котрі у ході здійснення власної діяльності прийняли рішення про інвестування в акції конкретної компанії, важливо розуміти процес отримання дивідендів, їхнього оподаткування.
Оподаткування дивідендів учасників для різних форм ведення бізнесу (ТОВ/АТ)
Варто розуміти, що дивіденди як частина чистого прибутку компанії, підлягає оподаткуванню в Україні за податковими ставками, що застосовуються відповідно до розрахунку ставки корпоративного податку та військового збору.
Наразі ситуація з оподаткуванням дивідендів для учасників ТОВ/ТДВ виглядає наступним чином:
- 9% сплачується у загальному порядку, якщо компанія є зареєстровано як платник ЄП (єдиний податок);
- 5% сплачується у загальному порядку, якщо компанія є зареєстровано як платник податку на прибуток підприємства;
- 1,5% сплачується у загальному порядку у ролі військового збору.
Система оподаткування для ПрАТ/ПАТ має схожу структуру, але є трохи складнішою та у деякому сенсі більш обтяжливою для акціонерів:
- ставки у розмірі 5% та 9% відповідно нараховуються за тими самими правилами, що і при реєстрації ТОВ/ТДВ, водночас варто зауважити, що вони можуть бути застосовані комплексно для кожного окремого виду дивідендів: за акціями та корпоративними правами (5%), нарахованими компанією, а також за акціями та корпоративними правами, нарахованими інститутами спільного інвестування (9%);
- ставка у розмірі 18% застосовується в усіх інших випадках, що не покриваються випадками, описаними вище;
- 1,5% військового збору тут застосовується також в обов’язковому порядку.
Юристи АО “Приходько та Партнери” також хотіли б звернути вашу увагу на особливості оподаткування дивідендів фізичних осіб у разі наявності в них резидентства іншої країни.
У цьому випадку потрібно керуватися положеннями відповідних міжнародно-правових договорів про уникнення подвійного оподаткування для вибору податкової ставки на дивіденди, що будуть вважатися загальносвітовим доходом особи в іншій країні.
Відтак є можливим варіант сплати податку за податковою ставкою країни резидентства чи часткового звільнення від сплати податку залежно від ситуації кожного конкретного клієнта.
Процес отримання дивідендів фізичними особами від компанії
За загальним правилом процес отримання дивідендів фізичними особами повинен бути документально оформлений шляхом закріплення в установчих документах компанії, а також виданням рішення виконавчого органу компанії за період сплати дивідендів. Така розпорядча документація має бути обов’язково затверджена підписом директора компанії.
Юристи АО “Приходько та Партнери” також можуть запропонувати свої послуги з оформлення належної документації по виплаті дивідендів фізичним особам, надання необхідних правових консультацій під кожен окремий запит зацікавленого клієнта.
Висновки.
Отже, отримання дивідендів є одним зі способів отримання доходу фізичних осіб та має свої особливості щодо системи оподаткування та документального оформлення.
У складності зазначеної процедури клієнтам (як власникам компанії, так і її учасникам) зможуть допомогти кваліфіковані юристи АО “Приходько та Партнери”.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Чи потрібна вам правова консультація з оподаткування виплати дивідендів?
2 питання
Чи стикалися ви з труднощами отримання дивідендів до цього?
3 питання
Чи бажаєте ви отримати бухгалтерський/повний юридичний супровід по виплаті дивідендів в компанії?
Чим займається корпоративний юрист?
Корпоративний юрист супроводжує створення та діяльність компаній, готує корпоративні документи, оформлює зміни у структурі бізнесу, супроводжує угоди та допомагає вирішувати спори між учасниками. До корпоративної практики також належать питання структури власності, корпоративного управління, зміни директора або учасників, залучення інвестора, продажу частки, реорганізації та припинення діяльності компанії.
Якщо бізнес тільки створюється, окремо можна замовити реєстрацію ТОВ в Україні. Детальніше про зміст прав власника бізнесу — у статті «Види корпоративних прав: що це і як вони працюють на практиці?».
Коли потрібна консультація корпоративного юриста?
Консультація потрібна перед реєстрацією компанії, зміною учасників або директора, продажем частки, залученням інвестора, укладенням корпоративного договору чи прийняттям важливих управлінських рішень. Також доцільно звернутися до юриста до проведення корпоративної угоди або внесення суттєвих змін у структуру бізнесу, щоб заздалегідь оцінити юридичні наслідки й ризики.
Якщо питання стосується зміни даних компанії, можна окремо замовити внесення змін до відомостей про юридичну особу.
Чи можна отримати консультацію корпоративного юриста онлайн?
Так. Консультація може проводитися дистанційно після попереднього ознайомлення юриста з документами та описом ситуації. Клієнт отримує правову оцінку, можливі варіанти вирішення питання та рекомендований план подальших дій.
Після консультації за потреби можна перейти до підготовки документів, реєстраційних дій, переговорів, Due Diligence або комплексного юридичного супроводу.
Які документи потрібні для консультації?
Перелік документів залежить від питання. Зазвичай потрібні статут, витяг із реєстру, протоколи загальних зборів, корпоративні договори, відомості про учасників та документи щодо конкретної угоди або спору.
Якщо питання стосується корпоративних прав, корисно також надати документи, які підтверджують розмір і належність частки, попередні договори щодо корпоративних прав, рішення учасників та документи про внесення змін до структури власності. Загальне пояснення щодо видів корпоративних прав міститься у профільній статті.
Навіщо укладати корпоративний договір?
Корпоративний договір визначає правила взаємодії між учасниками, порядок голосування, продажу часток, залучення інвесторів, виходу з бізнесу та вирішення конфліктних ситуацій. Він дозволяє заздалегідь погодити механізми дій у ситуаціях, які не завжди детально врегульовані статутом.
У договорі можна передбачити порядок прийняття ключових рішень, передачі часток, вирішення тупикових ситуацій, умови залучення нових партнерів та інші правила. Детальніше — на сторінці «Корпоративний договір між учасниками ТОВ».
Чи може корпоративний юрист супроводжувати продаж частки в компанії?
Так. Юрист може перевірити документи, оцінити ризики, підготувати договір, погодити умови з іншою стороною та супроводити відчуження корпоративних прав і внесення необхідних змін.
Перед угодою також може бути проведений Due Diligence компанії. Окрема послуга — юридичний супровід продажу корпоративних прав.
Від чого залежить вартість послуг корпоративного юриста?
Вартість залежить від складності питання, кількості документів, терміновості, необхідності проведення переговорів, реєстраційних дій або судового представництва. Також значення має формат роботи: разова консультація, підготовка окремого документа, супровід угоди, корпоративного спору або постійне юридичне обслуговування.
Для точного розрахунку юристу необхідно ознайомитися із завданням та документами. Після первинного аналізу можна визначити обсяг робіт, строки та формат супроводу.
Чи можна замовити постійний юридичний супровід компанії?
Так. У межах абонентського обслуговування корпоративний юрист регулярно консультує компанію, перевіряє та готує документи, супроводжує корпоративні зміни й допомагає оперативно вирішувати юридичні питання.
Такий формат може включати корпоративні рішення, зміни у структурі компанії, договори, переговори та взаємодію з іншими юридичними практиками. Детальніше — на сторінці юридичного супроводу бізнесу.
Вам також може знадобитися:
ЗАКРИТТЯ ТОВ
ДетальнішеЗміна директора акціонерного товариства?
ДетальнішеВИРІШЕННЯ КОРПОРАТИВНИХ СПОРІВ
ДетальнішеЗаява учасника на вихід з Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ)
ДетальнішеВнесення змін до відомостей про юридичну особу
ДетальнішеВнесення корпоративних прав до статутного капіталу
ДетальнішеДопомога в отриманні ліцензії
ДетальнішеЗбільшення статутного капіталу
ДетальнішеЛіцензія на надання фінансових послуг в Україні
ДетальнішеПідстави виключення учасника з ТОВ
ДетальнішеКупити компанію з будівельною ліцензією СС2 / СС3 в Україні
ДетальнішеКупівля корпоративних прав резидентом у нерезидента
Детальнішепередзвонимо
протягом дня

