Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех

Номери телефонів
+38 (073) 007-44-36

Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.

Зв'язатися зараз
ВИПЛАТА ДИВІДЕНДІВ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА

ВИПЛАТА ДИВІДЕНДІВ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА

Що таке дивіденди?

Давайте докладно розглянемо таке поняття як дивіденди.

Дивіденди – це частина прибутку акціонерного товариства або іншого господарюючого суб’єкту, що розподіляється між акціонерами, учасниками згідно з кількістю та видом акцій, часток, що знаходяться в їх володінні.

Дивіденди можна отримувати від резидентних акціонерних товариств та товариств з обмеженою відповідальністю, так і від нерезидентних компаній. В даному контексті хотілося б зупинитися саме на питанні виплати дивідендів від нерезидента.

Що таке нерезидент?

Згідно з нормами ПКУ нерезидентна компанія – це іноземна компанія, що зареєстрована та утворена згідно з законодавством інших держав та відповідно їх зареєстровані, акредитовані або легалізовані відповідно до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України.

Зазвичай дивіденди виплачуються один раз на рік за підсумками фінансового року з чистого прибутку нерезидентної компанії. Виняток, наприклад, за законодавством Кіпру можлива виплата так званих проміжних дивідендів (interim dividends).

Щоб розподілити та виплатити дивіденди необхідно підготувати відповідну аудировану фінансову звітність та затвердити такий розподіл відповідною резолюцією.

Для того, щоб бенефіціар або акціонер компанії міг одержати дивіденди на свій рахунок, в банк потрібно буде надати вищезазначені документи в якості підтверджуючих транзакцію документів.

Який порядок оподаткування дивідендів?

Що стосується порядку оподаткування дивідендів, то він передбачений ПКУ та потрібно зазначити, що доходи у вигляді дивідендів включаються до щорічної Декларації про майновий стан та доходи.  Крайній строк подачі декларації  до 1 травня поточного року, що слідкує за звітним.

Дохід у вигляді дивідендів від нерезидента оподатковується за ставкою 9%.  Якщо Ви бажаєте понизити ставку податку на дивіденди, то є гарна новина, і вона заключається в тому, що Україна підписала та ратифікувала з більшістю іноземних країн договори про уникнення подвійного оподаткування.

У такому випадку фізична особа-платник податку зазначає суму такого зменшення з вказівкою підстав у своїй річній Декларації про майновий стан та доходи.

Окрім того, необхідно сплатити ще й військовий збір у розмірі 1,5%. У разі неподання у встановлений строк Декларації про майновий стан та доходи фізична особа-платник податків несе відповідальність, встановлену Податковим кодексом України.

Які можуть виникнути проблеми при виплаті дивідендів від нерезидента?

Наприклад, виплати від шотландської LP не вважаються нашою податковою дивідендними виплатами. Також, до уваги усіх громадян України, що наразі виїхали під час військового стану  та  знаходяться за кордоном та до того.

За додержання певних умов наші громадяни набули статус податкових резидентів інших країн, проте, тут слід зазначити, що навіть, якщо Ви не вважаєте себе більше податковим резидентом України, але наша Державна податкова служба вважає по-іншому.

Апріорі, усі громадяни України є податковими резидентами України, адже процедури зняття з податкового резидентства України наразі не існує. Отже, виплачуючи дивіденди від нерезидента на користь бенефіціара або акціонера українця існує ризик подвійного оподаткування такого доходу.

Особливості договорів про уникнення подвійного оподаткування

Для того, щоб скористатися пільговими положеннями договорів про уникнення подвійного оподаткування громадяни України з метою отримати право на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, зобов’язані  отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок:

  • Довідку про суму сплаченого податку та збору;
  • Інформацію про базу та/або об’єкт оподаткування.
  • Вищезазначена довідка повинна бути легалізована в установленому законом порядку (шляхом проставлення апостилю).

Звертайтесь до нас, та ми радо проконсультуємо Вас та надамо відповіді на усі нагальні питання щодо оподаткування доходів з джерелом походження не з України.

Розрахуйте вартість послуг

1 питання

Чи замовили би Ви індивідуальну консультацію щодо оподаткування дивідендів, одержаних від нерезидента?

Так
Ні

2 питання

Чи звертались Ви раніше стосовно даного питання до інших фахівців?

Так
Ні

Вам також може знадобитися:

20%
знижка
Якщо ми не
передзвонимо
протягом дня
Консультація
Юридична компанія
Залиште заявку на юридичну допомогу прямо зараз:
9+ років на ринку
70+ фахівців практиків
Фіксована ціна
Онлайн / офлайн консультація

Корпоративне право

Due Diligence в Україні Due Diligence компанії перед угодою IP Due Diligence (Audit) для бізнесу Legal Opinion Letter — Юридичний висновок M&A в Україні. Юридичний супровід угод Бронювання працівників через Дія Сіті Виведення дивідендів ТОВ Вивід померлого учасника зі складу ТОВ Виключення учасника ТОВ за невнесення статутного капіталу ВИПЛАТА ДИВІДЕНДІВ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА ВИРІШЕННЯ КОРПОРАТИВНИХ СПОРІВ Відкриття банківського рахунку в Україні для іноземця Відкриття брокерського рахунку для українців Відкриття компанії за дорученням Відкриття корпоративних рахунків в Україні для нерезидентів Відкриття рахунку в іноземному банку Відкриття рахунку для українського ФОП за кордоном Відновлення регуляторного статусу перед Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку Внесення змін до відомостей про юридичну особу Внесення змін до статуту ТОВ в Україні Внесення корпоративних прав до статутного капіталу Внесення корпоративних прав до статутного капіталу компанії Гіг-контракт для ІТ-спеціалістів Допомога в отриманні ліцензії Закрити ФОП Закриття та припинення діяльності ТОВ в Європі ЗАКРИТТЯ ТОВ Зареєструвати компанію для нерезидента в Україні Зареєструвати компанію для нерезидентів в різних країнах Застава корпоративних прав Захист активів для бізнесу Заява учасника на вихід з Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Збільшення статутного капіталу Збільшення статутного капіталу підприємства Звільнення директора ТОВ Зміна директора акціонерного товариства? Зміна директора ТОВ Зміна засновників ТОВ Зміна КВЕД статутного капіталу адреси засновників директора Зміна статутного капіталу ТОВ Комплаєнс-перевірка контрагентів у бізнесі Комплексна перевірка контрагентів в Україні Контрольована іноземна компанія Корпоративний адвокат Корпоративний договір Корпоративний юрист Корпоративні спори в Україні КРЕДИТ ДЛЯ БІЗНЕСУ В УКРАЇНІ КУПИТИ ГОТОВИЙ БІЗНЕС (ФІРМУ) В УКРАЇНІ Купити готову компанію в Туреччині Купити готову компанію з оборотами в Україні Купити компанію з брокерською діяльністю в Україні Купити компанію з будівельною ліцензією СС2 / СС3 в Україні Купити фінансову компанію в Україні Купити фірму з міжнародними перевезеннями в Україні Купівля готової політичної партії в Україні Купівля корпоративних прав резидентом у нерезидента Купівля корпоративних прав у фізичної особи Ліквідація акціонерного товариства Ліквідація банку Ліквідація громадської організації Ліквідація компанії в Україні Ліквідація компанії в Україні через продаж корпоративних прав Ліквідація комунального підприємства Ліквідація ОСББ Ліквідація підприємства Ліквідація представництва іноземної компанії в Україні Ліквідація проблемних активів в Україні Ліквідація ТОВ Ліквідація фермерського господарства Ліквідація філії Ліквідація фірми Ліквідація ФОП Ліквідація шляхом приєднання Ліквідація юридичної особи Ліцензія (авторизація) на надання платіжних послуг Ліцензія на банківську діяльність Ліцензія на брокерську діяльність в Україні Ліцензія на виробництво сонячної електроенергії Ліцензія на імпорт лікарських засобів в Україні Ліцензія на морські та річкові перевезення в Україні Ліцензія на надання фінансових послуг в Україні Ліцензія на небезпечні відходи Ліцензія на обмін валют Ліцензія на обмін валют Ліцензія на переробку та утилізацію відходів Ліцензія на поводження з небезпечними відходами Ліцензія на поставку газу та електроенергії в Україні Ліцензія на провадження діяльності у сфері телерадіомовлення Ліцензія на професійну діяльність на фондовому ринку в Україні Ліцензія на професійну діяльності на ринку цінних паперів в Україні Ліцензія на радіочастотний ресурс України Ліцензія на розподіл природного газу Ліцензія на торгівлю товарами подвійного призначення Ліцензія технологічного оператора платіжних послуг Медіація корпоративних спорів Оподаткування контрольованих іноземних компаній в Україні Оренда юридичної адреси | Віртуальний офіс в Україні ОТРИМАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ЛІЦЕНЗІЇ В УКРАЇНІ Отримання дивідендів фізичною особою Отримання дивідендів юридичною особою Отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України Отримання ліцензії з торгівлі цінними паперами Отримання ліцензії на виробництво нафтопродуктів в Україні Отримання ліцензії на заклад освіти Отримання ліцензії на інкасацію в Україні ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ НА ЛОМБАРД В УКРАЇНІ Отримання ліцензії на пасажирські перевезення Отримання ліцензії на продаж електроенергії Отримання ліцензії НБУ на надання фінансових послуг Отримання резидентства Дія Сіті під ключ Отримання фінансової ліцензії у сфері страхування Отримати ліцензію на будівництво Отримати ліцензію на охоронну діяльність ОФОРМЛЕННЯ ГІГ-КОНТРАКТУ Офшоризація бізнесу як захист від рейдерства Оцінка корпоративних прав Оцінка корпоративних прав підприємства Перевірка сайту фінансової компанії на порушення нормативів НБУ Передача корпоративних прав в управління Перереєстрація юридичної особи Підстави виключення учасника з ТОВ Повернення активів Повернення податків з Німеччини Повідомлення по КІК (Контрольованій інозменій компанії) Подання звітності по КІК – 2025 Подача звітності КІК ПОДАЧА ПОВНОЇ ЗВІТНОСТІ ПО КІК ПОРЯДОК ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ У СФЕРІ СТРАХУВАННЯ ПОРЯДОК ТА МОЖЛИВОСТІ ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО СТАТУТУ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ Пошук активів в Україні Примусове виключення зі складу засновників ТОВ Продаж корпоративних прав Продаж фінкомпанії з ліцензією на надання коштів та банківських металів у кредит Продаж часток ТОВ Продаж часток у товаристві з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Реєстрація АТ (акціонерного товариства) РЕЄСТРАЦІЯ БІЗНЕСУ (ФІРМИ) В УКРАЇНІ Реєстрація благодійного фонду Реєстрація громадської організації Реєстрація емісії цінних паперів в Україні Реєстрація зміни керівника юридичної особи Реєстрація інвестицій в Україні для нерезидентів Реєстрація іноземного холдингу Реєстрація компанії в Україні Реєстрація компанії в Україні для нерезидентів Реєстрація компанії з будівельною ліцензією (СС1 /СС2 / СС3) в Україні Реєстрація компанії з ліцензією на діяльність з обміну валют в Україні Реєстрація кредитних установ Реєстрація кредитної спілки Реєстрація кредитної установи в Україні Реєстрація КУА (Компанії з Управління Активами) Реєстрація лізингової компанії Реєстрація ломбарду в Україні Реєстрація оператора платіжної інфраструктури в Україні Реєстрація ОСББ Реєстрація ПІФ (пайового інвестиційного фонду) в Україні: як працює структура та що важливо врахувати Реєстрація політичної партії в Україні Реєстрація представництва іноземної компанії в Україні Реєстрація публічного товариства Реєстрація страхової компанії в Україні Реєстрація ТОВ в Україні Реєстрація факторингової компанії Реєстрація фермерського господарства Реєстрація фізичної особи підприємця (ФОП) Реєстрація філії юридичної особи Реєстрація фінансової компанії Реєстрація фінансової компанії в Україні Реєстрація ФОП Реєстрація юридичної особи Реорганізація підприємства Розблокування банківського рахунку за кордоном Розблокування рахунків в платіжних системах Розблокування рахунків юридичної особи Розірвання ГІГ-контракту Розподіл дивідендів між співзасновниками Розробка MSA договорів Розробка внутрішньої документації підприємств Розробка Інвестиційного Договору Розробка статуту компанії (ТОВ) в Україні Розширена перевірка благонадійності (EDD) СТВОРЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ ТА УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ СТВОРЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ, КОМПАНІЇ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ Створення іноземного холдингу в Україні Створення спільного підприємства Створення філії дочірнього підприємства СТРУКТУРУВАННЯ ПЛАТЕЖІВ ТА ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ ДЛЯ БІЗНЕСУ Стягнення заборгованості по зарплаті з іноземної компанії Факторингова компанія готова на продаж Юридичний аудит підприємства Юридичний аудит установчих документів підприємства Юридичний супровід злиття та поглинання компаній в Україні Юридичний супровід купівлі/продажу фінансових установ в Україні Юридичний супровід продажу ТОВ з ПДВ та без ПДВ Як змінити директора акціонерного товариства Як підприємству отримати статус критично важливого для бронювання працівників