Керівник практики міжнародного корпоративного права та фінтех
Експерт у сфері фінтеху, крипто та міжнародного корпоративного права з понад 20-річним досвідом. Спеціалізується на крипто-ліцензуванні (VASP/CASP), супроводі iGaming-бізнесу та міжнародному структуруванні, захисті активів і OSINT-аналітиці для оцінки ризиків та due diligence.
ВИПЛАТА ДИВІДЕНДІВ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА
Що таке дивіденди?
Давайте докладно розглянемо таке поняття як дивіденди.
Дивіденди – це частина прибутку акціонерного товариства або іншого господарюючого суб’єкту, що розподіляється між акціонерами, учасниками згідно з кількістю та видом акцій, часток, що знаходяться в їх володінні.
Дивіденди можна отримувати від резидентних акціонерних товариств та товариств з обмеженою відповідальністю, так і від нерезидентних компаній. В даному контексті хотілося б зупинитися саме на питанні виплати дивідендів від нерезидента.
Що таке нерезидент?
Згідно з нормами ПКУ нерезидентна компанія – це іноземна компанія, що зареєстрована та утворена згідно з законодавством інших держав та відповідно їх зареєстровані, акредитовані або легалізовані відповідно до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України.
Зазвичай дивіденди виплачуються один раз на рік за підсумками фінансового року з чистого прибутку нерезидентної компанії. Виняток, наприклад, за законодавством Кіпру можлива виплата так званих проміжних дивідендів (interim dividends).
Щоб розподілити та виплатити дивіденди необхідно підготувати відповідну аудировану фінансову звітність та затвердити такий розподіл відповідною резолюцією.
Для того, щоб бенефіціар або акціонер компанії міг одержати дивіденди на свій рахунок, в банк потрібно буде надати вищезазначені документи в якості підтверджуючих транзакцію документів.
Який порядок оподаткування дивідендів?
Що стосується порядку оподаткування дивідендів, то він передбачений ПКУ та потрібно зазначити, що доходи у вигляді дивідендів включаються до щорічної Декларації про майновий стан та доходи. Крайній строк подачі декларації до 1 травня поточного року, що слідкує за звітним.
Дохід у вигляді дивідендів від нерезидента оподатковується за ставкою 9%. Якщо Ви бажаєте понизити ставку податку на дивіденди, то є гарна новина, і вона заключається в тому, що Україна підписала та ратифікувала з більшістю іноземних країн договори про уникнення подвійного оподаткування.
У такому випадку фізична особа-платник податку зазначає суму такого зменшення з вказівкою підстав у своїй річній Декларації про майновий стан та доходи.
Окрім того, необхідно сплатити ще й військовий збір у розмірі 1,5%. У разі неподання у встановлений строк Декларації про майновий стан та доходи фізична особа-платник податків несе відповідальність, встановлену Податковим кодексом України.
Які можуть виникнути проблеми при виплаті дивідендів від нерезидента?
Наприклад, виплати від шотландської LP не вважаються нашою податковою дивідендними виплатами. Також, до уваги усіх громадян України, що наразі виїхали під час військового стану та знаходяться за кордоном та до того.
За додержання певних умов наші громадяни набули статус податкових резидентів інших країн, проте, тут слід зазначити, що навіть, якщо Ви не вважаєте себе більше податковим резидентом України, але наша Державна податкова служба вважає по-іншому.
Апріорі, усі громадяни України є податковими резидентами України, адже процедури зняття з податкового резидентства України наразі не існує. Отже, виплачуючи дивіденди від нерезидента на користь бенефіціара або акціонера українця існує ризик подвійного оподаткування такого доходу.
Особливості договорів про уникнення подвійного оподаткування
Для того, щоб скористатися пільговими положеннями договорів про уникнення подвійного оподаткування громадяни України з метою отримати право на зарахування податків та зборів, сплачених за межами України, зобов’язані отримати від державного органу країни, де отримується такий дохід (прибуток), уповноваженого справляти такий податок:
- Довідку про суму сплаченого податку та збору;
- Інформацію про базу та/або об’єкт оподаткування.
- Вищезазначена довідка повинна бути легалізована в установленому законом порядку (шляхом проставлення апостилю).
Звертайтесь до нас, та ми радо проконсультуємо Вас та надамо відповіді на усі нагальні питання щодо оподаткування доходів з джерелом походження не з України.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Чи замовили би Ви індивідуальну консультацію щодо оподаткування дивідендів, одержаних від нерезидента?
2 питання
Чи звертались Ви раніше стосовно даного питання до інших фахівців?
Чим займається корпоративний юрист?
Корпоративний юрист супроводжує створення та діяльність компаній, готує корпоративні документи, оформлює зміни у структурі бізнесу, супроводжує угоди та допомагає вирішувати спори між учасниками. До корпоративної практики також належать питання структури власності, корпоративного управління, зміни директора або учасників, залучення інвестора, продажу частки, реорганізації та припинення діяльності компанії.
Якщо бізнес тільки створюється, окремо можна замовити реєстрацію ТОВ в Україні. Детальніше про зміст прав власника бізнесу — у статті «Види корпоративних прав: що це і як вони працюють на практиці?».
Коли потрібна консультація корпоративного юриста?
Консультація потрібна перед реєстрацією компанії, зміною учасників або директора, продажем частки, залученням інвестора, укладенням корпоративного договору чи прийняттям важливих управлінських рішень. Також доцільно звернутися до юриста до проведення корпоративної угоди або внесення суттєвих змін у структуру бізнесу, щоб заздалегідь оцінити юридичні наслідки й ризики.
Якщо питання стосується зміни даних компанії, можна окремо замовити внесення змін до відомостей про юридичну особу.
Чи можна отримати консультацію корпоративного юриста онлайн?
Так. Консультація може проводитися дистанційно після попереднього ознайомлення юриста з документами та описом ситуації. Клієнт отримує правову оцінку, можливі варіанти вирішення питання та рекомендований план подальших дій.
Після консультації за потреби можна перейти до підготовки документів, реєстраційних дій, переговорів, Due Diligence або комплексного юридичного супроводу.
Які документи потрібні для консультації?
Перелік документів залежить від питання. Зазвичай потрібні статут, витяг із реєстру, протоколи загальних зборів, корпоративні договори, відомості про учасників та документи щодо конкретної угоди або спору.
Якщо питання стосується корпоративних прав, корисно також надати документи, які підтверджують розмір і належність частки, попередні договори щодо корпоративних прав, рішення учасників та документи про внесення змін до структури власності. Загальне пояснення щодо видів корпоративних прав міститься у профільній статті.
Навіщо укладати корпоративний договір?
Корпоративний договір визначає правила взаємодії між учасниками, порядок голосування, продажу часток, залучення інвесторів, виходу з бізнесу та вирішення конфліктних ситуацій. Він дозволяє заздалегідь погодити механізми дій у ситуаціях, які не завжди детально врегульовані статутом.
У договорі можна передбачити порядок прийняття ключових рішень, передачі часток, вирішення тупикових ситуацій, умови залучення нових партнерів та інші правила. Детальніше — на сторінці «Корпоративний договір між учасниками ТОВ».
Чи може корпоративний юрист супроводжувати продаж частки в компанії?
Так. Юрист може перевірити документи, оцінити ризики, підготувати договір, погодити умови з іншою стороною та супроводити відчуження корпоративних прав і внесення необхідних змін.
Перед угодою також може бути проведений Due Diligence компанії. Окрема послуга — юридичний супровід продажу корпоративних прав.
Від чого залежить вартість послуг корпоративного юриста?
Вартість залежить від складності питання, кількості документів, терміновості, необхідності проведення переговорів, реєстраційних дій або судового представництва. Також значення має формат роботи: разова консультація, підготовка окремого документа, супровід угоди, корпоративного спору або постійне юридичне обслуговування.
Для точного розрахунку юристу необхідно ознайомитися із завданням та документами. Після первинного аналізу можна визначити обсяг робіт, строки та формат супроводу.
Чи можна замовити постійний юридичний супровід компанії?
Так. У межах абонентського обслуговування корпоративний юрист регулярно консультує компанію, перевіряє та готує документи, супроводжує корпоративні зміни й допомагає оперативно вирішувати юридичні питання.
Такий формат може включати корпоративні рішення, зміни у структурі компанії, договори, переговори та взаємодію з іншими юридичними практиками. Детальніше — на сторінці юридичного супроводу бізнесу.
Вам також може знадобитися:
Відкриття компанії за дорученням
ДетальнішеКупівля корпоративних прав резидентом у нерезидента
ДетальнішеОтримати ліцензію на охоронну діяльність
ДетальнішеПродаж часток ТОВ
ДетальнішеЛіцензія на брокерську діяльність в Україні
ДетальнішеЛіквідація компанії в Україні через продаж корпоративних прав
ДетальнішеЛіцензія на поставку газу та електроенергії в Україні
ДетальнішеРозробка статуту компанії (ТОВ) в Україні
ДетальнішеВИРІШЕННЯ КОРПОРАТИВНИХ СПОРІВ
ДетальнішеЗАКРИТТЯ ТОВ
ДетальнішеКорпоративний договір між учасниками ТОВ
ДетальнішеЛіцензія на гральне обладнання
Детальнішепередзвонимо
протягом дня

