Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ СУПРОВІД БІЗНЕСУ (ФІРМИ) У ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
Бухгалтерський супровід — це комплекс послуг, спрямованих на ведення бухгалтерського обліку, підготовку фінансової звітності, розрахунок податків та дотримання законодавства.
Саме у UK важливість для бізнесу полягає у наступному:
- управління податками — UK має складну систему податків (корпоративний податок, VAT, PAYE), і помилки можуть призвести до штрафів;
- фінансова прозорість — добре ведений облік допомагає приймати обгрунтовані бізнес-рішення;
- дотримання законодавства — згідно з Companies Act 2006, компанії з обмеженою відповідальністю (Ltd) зобов’язані вести бухгалтерський облік та подавати звіти;
- інвестиційна привабливість — прозора звітність підвищує довіру інвесторів.
Основні закони та нормативні акти, що регулюють є:
- Companies Act 2006: Регулює корпоративне управління, звітність компаній Ltd.
- Finance Act 2025 (FA 2025): Оновлює ставки податків, вимоги до звітності.
- Corporation Tax Act 2010 (CTA 2010): Регулює корпоративний податок.
- Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994): Регулює VAT.
- Income Tax (Earnings and Pensions) Act 2003 (ITEPA 2003): Регулює податок на доходи (PAYE).
- FRS 102/105: Стандарти фінансової звітності для малих та середніх компаній.
- HMRC Regulations: Правила, встановлені Управлінням податків та митниці UK (HMRC).
- Employment Rights Act 1996: Трудове право, включаючи правила оплати праці.
- Data Protection Act 2018/GDPR: Регулює захист даних, важливо для обробки інформації про співробітників.
Види бізнес-структур у UK та їх бухгалтерські особливості
- Sole Trader (Фізична особа-підприємець)
Особливості:
- Не потрібно реєструвати бізнес, але обов’язково подавати Self Assessment tax return.
- Відповідальність за борги — особиста.
Бухгалтерські вимоги:
- Ведення обліку доходів та витрат.
- Подача Self Assessment до 31 січня року, наступного за звітним.
- Partnership (Товариство)
Особливості:
- Два або більше учасників.
- Відповідальність — спільна.
Бухгалтерські вимоги:
- Спільний облік доходів/витрат.
- Подача Partnership Tax Return до 31 січня.
- Limited Company (Товариство з обмеженою відповідальністю)
Особливості:
- Юридична особа, відповідальність обмежена статутним капіталом.
- Обов’язкова реєстрація в Companies House.
Бухгалтерські вимоги:
- Ведення повного бухгалтерського обліку.
- Подача Annual Financial Statements (річні фінансові звіти) до Companies House.
- Подача Company Tax Return (корпоративна податкова декларація) до HMRC.
- Limited Liability Partnership (LLP)
Особливості:
- Гібрид товариства та Ltd: учасники мають обмежену відповідальність.
Бухгалтерські вимоги:
- Подібні до Ltd, але з окремими формами звітності.
Основні аспекти бухгалтерського супроводу
Ведення бухгалтерського обліку (Bookkeeping)
Бухгалтерський облік передбачає реєстрацію доходів, витрат, дебіторської та кредиторської заборгованості з використанням спеціалізованих програм, таких як QuickBooks, Xero та Sage, що забезпечують точність та ефективність процесів.
У 2025 році ключовими вимогами стають:
- Making Tax Digital (MTD) — обов’язкова цифрова подача податкових звітів для всіх бізнес-структур (раніше вимога поширювалася лише на VAT-платників з річним доходом понад £85,000)
- E-invoicing — обов’язкова подача рахунків у цифровому форматі для B2B-операцій, що сприяє автоматизації процесів та зменшенню помилок
Підготовка фінансової звітності
Бухгалтерський супровід у Великобританії передбачає складання основних фінансових документів для компаній з обмеженою відповідальністю (Ltd), включаючи:
- Баланс (Balance Sheet), який відображає активи, пасиви та власний капітал.
- Звіт про прибутки та збитки (Profit and Loss Account), що демонструє доходи, витрати та чистий прибуток.
- Звіт про рух грошових коштів (Cash Flow Statement).
- Примітки до фінансових звітів (Notes to the Financial Statements).
У 2025 році стандарти звітності залишаються диференційованими: для малих компаній (за критеріями FRS 105) передбачена спрощена звітність, тоді як великі компанії зобов’язані подавати повний комплект звітів за FRS 102.
Розрахунок та сплата податків
Корпоративний податок (Corporation Tax)
У 2025 році ставки корпоративного податку встановлені наступним чином:
- основна ставка 25% для компаній з прибутком понад £250,000;
- мала ставка (Small Profits Rate) 19% для прибутку до £50,000;
- проміжна ставка (Marginal Relief) для прибутку в діапазоні £50,001–£250,000.
Податкова декларація (Company Tax Return, форма CT600) подається до 12 місяців після закриття фінансового року. Компанії з прибутком понад £1.5 млн зобов’язані здійснювати попередні платежі (Instalment Payments) у кількості 9 платежів на рік.
VAT (Податок на додану вартість)
У 2025 році застосовуються такі ставки VAT:
- стандартна 20% для більшості товарів та послуг;
- знижена 5% (наприклад, для енергоносіїв);
- 0% для окремих категорій товарів (продукти, книги).
Податкова декларація (VAT Return, форма VAT 100) подається щоквартально або щомісяця. З 2025 року обов’язковою вимогою стає подання через цифрові системи у рамках ініціативи Making Tax Digital (MTD).
Податок на доходи (PAYE)
Бухгалтерський супровід включає відрахування податку на доходи (PAYE) з зарплати співробітників та сплату до HMRC.
У 2025 році вимоги оновлюються: обов’язкове онлайн-подання через портал HMRC та дотримання нових правил щодо нарахування зарплати, включаючи зміни в внесках національного страхування (NIC).
Звітність у Companies House
Для компаній з обмеженою відповідальністю (Ltd) передбачена обов’язкова подача річного підтверджувального звіту (Confirmation Statement) до Companies House, який містить актуальну інформацію про компанію (дані про директорів, адресу).
Також необхідно подавати річні фінансові звіти (Annual Financial Statements) до 9 місяців після закриття фінансового року (для малих компаній).
Бухгалтерська звітність для Sole Trader та Partnership
Фізичні особи-підприємці (Sole Trader) та партнерства (Partnership) зобов’язані подавати декларацію про самооцінку (Self Assessment Tax Return), яка включає доходи від бізнесу, витрати та особисті доходи.
Декларація подається до 31 січня року, наступного за звітним.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте у Великобританії?
3 питання
Вам потрібна реєстрація фірми у Великобританії?
4 питання
Вам потрібна тільки консультація по бухгалтерії?
5 питання
Вам потрібен повний бухгалтерський супровід бізнесу у Великобританії?
6 питання
Оборот Вашого бізнесу більше 500 тис євро в місяць?
7 питання
Ви бажаєте купити готовий бізнесу в Великобританії?
8 питання
Вам потрібна консультація по податках Великобританії?
9 питання
Вам потрібно відкрити банківський рахунку у Великобританії?
10 питання
Вам потрібна оренда адреси для фірми або віртуальний офіс у Великобританії?
11 питання
Вам потрібен юридичний супровід бізнесу (фірми) у Великобританії?
12 питання
Вам потрібен юридичний аудити або due diligence бізнесу у Великобританії?
13 питання
Вам потрібен маркетинговий супровід бізнесу (фірми) у Великобританії?
14 питання
Вам потрібна логістика (транспортні послуги) бізнесу до Великобританії?
15 питання
Вам потрібен кредит для бізнесу у Великобританії?
16 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
передзвонимо
протягом дня

