E-mail
shevel@prikhodko.com.ua
Номери телефонів
+38 (073) 007-44-66

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.

Зв'язатися зараз
Консультація по податках в Австрії

Консультація по податках в Австрії

Податкова система Австрії базується на федеральній структурі, де федеральний уряд, федеральні землі (Bundesländer) та муніципалітети мають власні повноваження щодо стягнення податків.

Податкова адміністрація Австрії (Finanzverwaltung) складається з трьох рівнів:

  1. Bundesfinanzministerium (Федеральне міністерство фінансів)
  2. Bundesfinanzdirektionen (Федеральні фінансові дирекції)
  3. Finanzämter (Місцеві податкові відділення)

Основні закони, що регулюють податкову систему Австрії:

  • Bundesabgabenordnung (BAO) – Федеральний закон про податки
  • Einkommensteuergesetz (EStG) – Закон про податок на доходи фізичних осіб
  • Körperschaftsteuergesetz (KStG) – Закон про корпоративний податок
  • Umsatzsteuergesetz (UStG) – Закон про податок на додану вартість
  • Gewerbesteuergesetz – Закон про податок на комерційну діяльність

Податковий рік в Австрії, як правило, збігається з календарним роком (1 січня – 31 грудня).

Основні форми бізнесу та їх оподаткування

  1. Sole Proprietorship (Einzelunternehmen)
  • Доходи підприємця оподатковуються за ставками Einkommensteuer (податок на доходи фізичних осіб)
  • Застосовується прогресивна шкала від 0% до 55% (2023)
  • Необхідність сплати Gewerbesteuer (податок на комерційну діяльність), якщо доходи перевищують €5.000 на рік
  • Обов’язок сплати внесків до Sozialversicherung (соціального страхування)
  1. General Partnership (Offene Gesellschaft, OG)
  • “Прозора” структура для податкових цілей
  • Доходи партнерів оподатковуються через Einkommensteuer
  • Кожен партнер отримує частку прибутку/збитку
  • OG сплачує Gewerbesteuer
  1. Limited Partnership (Kommanditgesellschaft, KG)
  • “Прозора” структура для податкових цілей

Два типи партнерів:

  • Komplementäre (генеральні партнери): Необмежена відповідальність, оподаткування через Einkommensteuer
  • Kommanditisten (обмежені партнери): Відповідальність обмежена, оподаткування через Einkommensteuer
  • KG сплачує Gewerbesteuer

 

  1. Limited Liability Company (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH)
  • Окрема юридична особа, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (корпоративний податок)
  • Ставка корпоративного податку: 25%
  • Обов’язок сплати Gewerbesteuer
  • GmbH має обмежену відповідальність
  • Можливість розподілу прибутку через дивіденди
  1. Joint Stock Company (Aktiengesellschaft, AG)
  • Окрема юридична особа, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (25%)
  • Обов’язок сплати Gewerbesteuer
  • Акції вільно передаються
  • Потребує наглядової ради (Aufsichtsrat), якщо кількість працівників перевищує 300
  1. Societas Europaea (SE)
  • Європейська компанія, оподатковується за ставками Körperschaftsteuer (25%)
  • Обов’язок сплати Gewerbesteuer
  • Може переміщуватися між країнами ЄС без ліквідації

Корпоративний податок (Körperschaftsteuer)

Ставки та база оподаткування: Стандартна ставка становить 25% (з 2022 року). Знижена ставка 23% застосовується для компаній з річним оборотом до €30 млн та балансовою вартістю до €30 млн.

Фонд підприємств (Unternehmensstiftung) оподатковується за ставкою 13,5%, а інвестиційні фонди – 0% (за певних умов).

Базою оподаткування є прибуток, визначений у фінансовій звітності та скоригований для податкових цілей.

Податкові коригування включають:

  1. віднімані витрати (Abzugsfähige Kosten) – бізнес-витрати, амортизація, відсотки за кредитами;
  2. не віднімані витрати (Nicht abzugsfähige Kosten) – приватні витрати, штрафи, 50% витрат на розваги;
  3. та спеціальні правила оцінки (Bewertungsfreiheit), наприклад, переоцінка активів.
Також буде корисно: Реєстрація компанії в Австрії

Пільги та процедура подання

Система корпоративного податку передбачає кілька пільг:

  • Forschungsaussetzung (25% витрат на НДДКР можуть бути віднесені до витрат у подвійному обсязі);
  • § 6a EStG (можливість відкладати до 15,5% зарплати на пенсійні внески);
  • Sachbezugsregelung (спеціальні правила для оцінки натуральних вигод співробітникам);
  • Verschonungsregelungen für Betriebsvermögen (пільги для бізнес-активів при передачі нащадкам).

Декларація з корпоративного податку (Körperschaftsteuererklärung) подається щорічно до 30 вересня наступного року.

Підприємства здійснюють щоквартальні попередні платежі (Vorauszahlungen) на основі оцінок, а остаточний розрахунок (Körperschaftsteuernachzahlung) проводиться до 31 października після закінчення податкового року.4. Податок на додану вартість (Umsatzsteuer, USt)

Пільги та звільнення

  • Kleinunternehmerregelung (Правило для малого бізнесу): Якщо річний оборот < €35.000, можна вибрати звільнення від ПДВ
  • Land- und Forstwirtschaft (Сільське та лісове господарство): Спеціальні правила
  • Vereine (Асоціації): Звільнені від ПДВ, якщо не займаються комерційною діяльністю
  • Non-profit Organisationen (Неприбуткові організації): Звільнені за певних умов

Подання звітності та сплата податку

  1. Umsatzsteuervoranmeldung (Попередня декларація з ПДВ): Щомісячно або щоквартально
  2. Umsatzsteuererklärung (Річна декларація з ПДВ): До 30 червня наступного року
  3. Vorauszahlungen (Попередні платежі): Щомісячно або щоквартально, залежить від обсягу операцій
  4. Elektronische Abwicklung (Електронне подання): Обов’язкове для більшості платників ПДВ

Внески до соціального страхування (Sozialversicherungsbeiträge)

  • Sozialversicherungsbeiträge (Внески до соціального страхування): ~18,12% від зарплати (роботодавець) + ~18,07% (співробітник)
  • Arbeitslosenversicherung (Страхування від безробіття): 3% (роботодавець) + 3% (співробітник)
  • Krankenversicherung (Медичне страхування): 3,78% (роботодавець) + 3,78% (співробітник)
  • Pensionsversicherung (Пенсійне страхування): 15,12% (роботодавець) + 15,12% (співробітник)
  • Unfallversicherung (Страхування від нещасних випадків): 1,2% (роботодавець)

Водночас, Австрія має договори про уникнення подвійного оподаткування з більшістю країн світу

Основні положення:

  • Freistellungsmethode (Метод звільнення): Доходи, оподатковані в одній країні, звільняються від оподаткування в іншій
  • Anrechnungsmethode (Метод заліку): Податок, сплачений в одній країні, зараховується при сплаті податку в іншій

Що стосується податків на виплати нерезидентам, то застосовується Quellensteuer (Податок на виплати): 20% – 35% на дивіденди, відсотки, роялті.

Проте існують Reduced rates (Знижені ставки): За договорами про уникнення подвійного оподаткування.

Також важливим є EU Interest Directive (Директива ЄС про проценти та роялті): 0% для платежів всередині ЄС.

Розрахуйте вартість послуг

1 питання

Вам потрібна консультація по Einkommensteuer?

Так
Ні

2 питання

Вам потрібна консультація по Grunderwerbsteuer?

Так
Ні

3 питання

Вам потрібна консультація по Mehrwertsteuer ?

Так
Ні

4 питання

Вам потрібна консультація по Körperschaftsteuer?

Так
Ні

5 питання

Вам потрібна консультація по інших податках?

Так
Ні

6 питання

Консультація Вам потрібна терміново?

Так
Ні
20%
знижка
Якщо ми не
передзвонимо
протягом дня
Консультація
Юридична компанія
Залиште заявку на юридичну допомогу прямо зараз:
9+ років на ринку
70+ фахівців практиків
Фіксована ціна
Онлайн / офлайн консультація

Корпоративне право

Ліцензія технологічного оператора платіжних систем Корпоративний юрист Ліцензія (авторизація) на надання платіжних послуг Бронювання працівників через Дія Сіті IP Due Diligence (Audit) для бізнесу Отримання ліцензії НБУ на надання фінансових послуг Реорганізація підприємства Ліквідація акціонерного товариства Ліквідація філії Ліквідація шляхом приєднання Ліквідація громадської організації Ліквідація фермерського господарства Ліквідація банку Ліквідація ОСББ Ліквідація комунального підприємства Ліквідація підприємства Реєстрація фермерського господарства Реєстрація юридичної особи Реєстрація громадської організації Реєстрація філії юридичної особи Зміна статутного капіталу ТОВ Звільнення директора ТОВ Реєстрація АТ (акціонерного товариства) Внесення змін до статуту ТОВ Ліцензія на обмін валют Подання звітності по КІК – 2025 Купівля готової політичної партії в Україні Реєстрація політичної партії в Україні Розробка внутрішньої документації підприємств Юридичний аудит установчих документів підприємства Юридичний аудит підприємства Юридичний супровід злиття та поглинання компаній в Україні Ліквідація компанії в Україні Реєстрація кредитної установи в Україні Офшоризація бізнесу як захист від рейдерства Ліцензія на радіочастотний ресурс України Ліцензія на провадження діяльності у сфері телерадіомовлення Ліцензія на розподіл природного газу Ліцензія на банківську діяльність Ліцензія на переробку та утилізацію відходів Отримати ліцензію на будівництво Комплаєнс-перевірка контрагентів у бізнесі Ліцензія на морські та річкові перевезення в Україні Комплексна перевірка контрагентів в Україні Примусове виключення зі складу засновників ТОВ Отримання ліцензії на виробництво нафтопродуктів в Україні Захист активів для бізнесу Реєстрація зміни керівника юридичної особи Повернення активів Отримання дивідендів юридичною особою Юридичний супровід купівлі/продажу фінансових установ в Україні Пошук активів в Україні Розширена перевірка благонадійності (EDD) Due Diligence в Україні Застава корпоративних прав Внесення корпоративних прав до статутного капіталу компанії Вивід померлого учасника зі складу ТОВ Продаж часток у товаристві з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Перевірка сайту фінансової компанії на порушення нормативів НБУ Виключення учасника ТОВ за невнесення статутного капіталу Ліцензія на торгівлю товарами подвійного призначення Розподіл дивідендів між співзасновниками Корпоративний договір Визнання підприємства критично важливим в Україні Як підприємству отримати статус критично важливого для бронювання працівників Судовий спір між учасниками ТОВ Внесення корпоративних прав до статутного капіталу Реєстрація іноземного холдингу ВИПЛАТА ДИВІДЕНДІВ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА Оцінка корпоративних прав Передача корпоративних прав в управління Отримання дивідендів фізичною особою Корпоративний договір між учасниками ТОВ Купівля корпоративних прав резидентом у нерезидента ПОДАЧА ПОВНОЇ ЗВІТНОСТІ ПО КІК Ліцензія на виробництво сонячної електроенергії Продаж часток ТОВ Зміна засновників ТОВ Створення спільного підприємства Виведення дивідендів ТОВ Ліквідація компанії в Україні через продаж корпоративних прав Реєстрація інвестицій в Україні для нерезидентів Заява учасника на вихід з Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Купівля корпоративних прав у фізичної особи Збільшення статутного капіталу підприємства Оцінка корпоративних прав підприємства Медіація корпоративних спорів Підстави виключення учасника з ТОВ Повернення податків з Німеччини Відкриття рахунку для українського ФОП за кордоном Відкриття брокерського рахунку для українців Ліквідація проблемних активів в Україні Розробка Інвестиційного Договору Створення філії дочірнього підприємства Розробка MSA договорів Реєстрація благодійного фонду ВИРІШЕННЯ КОРПОРАТИВНИХ СПОРІВ Збільшення статутного капіталу ЗАКРИТТЯ ТОВ Legal Opinion Letter — Юридичний висновок Повідомлення по КІК (Контрольованій інозменій компанії) M&A в Україні. Юридичний супровід угод Оподаткування контрольованих іноземних компаній в Україні Подача звітності КІК Ліцензія на імпорт лікарських засобів в Україні Реєстрація публічного товариства Ліквідація представництва іноземної компанії в Україні Ліцензія на небезпечні відходи Отримання ліцензії на пасажирські перевезення Корпоративні спори Ліцензія на поставку газу та електроенергії в Україні Реєстрація представництва іноземної компанії в Україні Отримати ліцензію на охоронну діяльність Як змінити директора акціонерного товариства Юридичний супровід продажу ТОВ з ПДВ та без ПДВ Отримання ліцензії на продаж електроенергії Зміна директора акціонерного товариства? Створення іноземного холдингу в Україні Отримання ліцензії на інкасацію в Україні Зміна директора ТОВ Розробка статуту компанії (ТОВ) в Україні Розблокування рахунків юридичної особи Реєстрація страхової компанії в Україні Реєстрація ПІФ (пайового інвестиційного фонду) в Україні Реєстрація оператора платіжної інфраструктури в Україні Отримання ліцензії на заклад освіти Контрольована іноземна компанія Стягнення заборгованості по зарплаті з іноземної компанії Реєстрація КУА (Компанії з Управління Активами) в Україні Реєстрація компанії з будівельною ліцензією (СС1 /СС2 / СС3) в Україні Реєстрація компанії в Україні Реєстрація емісії цінних паперів в Україні Отримання резидентства Дія Сіті під ключ Ліцензія на професійну діяльності на ринку цінних паперів в Україні Ліцензія на професійну діяльність на фондовому ринку в Україні Ліцензія на надання фінансових послуг в Україні Ліцензія на брокерську діяльність в Україні Купити готову компанію з оборотами в Україні Купити фірму з міжнародними перевезеннями в Україні Купити фінансову компанію в Україні Купити компанію з будівельною ліцензією СС2 / СС3 в Україні Купити компанію з брокерською діяльністю в Україні Купити готову компанію в Туреччині Зареєструвати компанію для нерезидентів в різних країнах Зареєструвати компанію для нерезидента в Україні Гіг-контракт для ІТ-спеціалістів Відкриття корпоративних рахунків в Україні для нерезидентів Реєстрація кредитних установ Внесення змін до відомостей про юридичну особу Реєстрація факторингової компанії Отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України Реєстрація лізингової компанії Розблокування рахунків в платіжних системах Реєстрація фінансової компанії Реєстрація кредитної спілки Реєстрація ломбарду в Україні Реєстрація фінансової компанії в Україні Розблокування банківського рахунку за кордоном для українців Розірвання ГІГ-контракту Відкриття компанії за дорученням Отримання фінансової ліцензії у сфері страхування Відкриття рахунку в іноземному банку Отримання ліцензії з торгівлі цінними паперами ПОРЯДОК ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ У СФЕРІ СТРАХУВАННЯ СТРУКТУРУВАННЯ ПЛАТЕЖІВ ТА ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ ДЛЯ БІЗНЕСУ Ліцензія на обмін валют ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ НА ЛОМБАРД В УКРАЇНІ ОТРИМАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ЛІЦЕНЗІЇ В УКРАЇНІ ПОРЯДОК ТА МОЖЛИВОСТІ ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО СТАТУТУ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ Ліквідація юридичної особи ОФОРМЛЕННЯ ГІГ-КОНТРАКТУ Закриття та припинення діяльності ТОВ в Європі СТВОРЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ, КОМПАНІЇ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ СТВОРЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ ТА УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ РЕЄСТРАЦІЯ БІЗНЕСУ (ФІРМИ) В УКРАЇНІ КУПИТИ ГОТОВИЙ БІЗНЕС (ФІРМУ) В УКРАЇНІ Оренда юридичної адреси | Віртуальний офіс в Україні КРЕДИТ ДЛЯ БІЗНЕСУ В УКРАЇНІ Реєстрація фізичної особи підприємця (ФОП) Зміни по юридичним особам Зміна КВЕД статутного капіталу адреси засновників директора Перереєстрація юридичної особи Ліквідація фірми Допомога при відкритті ФОП Реєстрація ОСББ Реєстрація ТОВ Допомога в отриманні ліцензії Ліквідація ТОВ Закрити ФОП Реєстрація компанії з ліцензією на діяльність з обміну валют в Україні