Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В ВЕЛИКОБРИТАНІЇ
Для бізнесу критично важливо розуміти не лише поточні ставки, але й оновлення законодавства, які вступають в силу у 2025 році.
Отже, розглянемо основні види податків, законодавчу базу, пільги та ключові зміни, актуальні для 2025 року.
Податки в UK регулюються Income and Corporation Taxes Act 1988 (ICTA 1988), Corporation Tax Act 2010 (CTA 2010), Value Added Tax Act 1994 (VATA 1994) та іншими актами.
Основні податки для бізнесу:
- Корпоративний податок (Corporation Tax).
- Податок на додану вартість (VAT).
- Податок на доходи фізичних осіб (Income Tax) (для підприємців-sole traders).
- Національний страховий внесок (National Insurance Contributions, NIC).
- Податок на прибуток від нерухомості (Capital Gains Tax, CGT).
- Корпоративний податок (Corporation Tax) – сплачується юридичними особами (компаніями) з прибутку, отриманого в UK або за кордоном (якщо компанія є резидентом UK).
Основна ставка: 25% для компаній з прибутком > £250,000 на фінансовий рік (1 квітня 2025 – 31 березня 2026)
Мала ставка (Small Profits Rate): 19% для компаній з прибутком ≤ £50,000
Проміжна ставка (Marginal Relief): Діє для прибутку від £50,001 до £250,000.
Формула: Податок=£200,000 Прибуток−£50,000×(Основна ставка−Мала ставка)+Мала ставка×Прибуток
Термін подання: 12 місяців після закриття фінансового року.
- Авансові платежі (Instalment Payments) — для компаній з прибутком > £1.5 млн (попередній рік).
Кінцевий платіж — до 9 місяців після закриття фінансового року.
Водночас зверніть увагу на оновлення, що діють з 2025 року, а саме – підвищення пені за прострочку платежу.
З 6 квітня 2025 р. пеня за прострочку сплати корпоративного податку збільшується з 2.5% до 4% вище базової ставки Банку Англії.
Також діє спрощення адміністрування. HMRC припинить надсилати 6 типів несуттєвих листів, пов’язаних з корпоративним податком, починаючи з червня 2025 р. (наприклад, повідомлення про дедлайни)
- Податок на додану вартість (VAT) – (20% стандартна ставка) сплачується на:
- Продаж товарів/послуг в UK.
- Імпорт товарів до UK.
- Надання послуг з UK внутрішньо (B2B) або за кордон (B2C).
Ставки у 2025 році:
- Стандартна: 20% (більшість товарів/послуг).
- Знижена: 5% (наприклад, паливо для опалення, енергія).
- Нульова: 0% (наприклад, книги, продукти харчування).
З 2025 оновлення – VAT на навчання в приватних школах. З січня 2025 р. вводиться 20% VAT на навчання в приватних школах (за винятком державних):
- З 2025 р. розширюється використання цифрових рахунків (e-invoicing) для спрощення аудиту
- VAT на віртуальні події – новий EU-регламент вимагає застосування VAT до віртуальних конференцій/вебінарів, якщо учасники з EU.
Податок на доходи фізичних осіб (Income Tax) – підприємці-sole traders (фізичні особи, що ведуть бізнес) сплачують Income Tax з чистого прибутку:
- Основна ставка: 20% (до £50,270).
- Вища ставка: 40% (£50,271–£125,140).
- Додаткова ставка: 45% (> £125,140).
- Особистий виняток (Personal Allowance): £12,570 (не оподатковується)
Також є певні особливості, такі як Cash Basis. Для малих бізнесів (дохід < £150,000) можна використовувати спрощену систему обліку (доходи/витрати за період, а не за фактом).
Національний страховий внесок (NIC)
- Для компаній – класа 1 (роботодавець): 15% (з 2025 р., раніше 13.8%) з зарплати працівника понад £175/тиждень
- Для працівників – класа 1 (співробітник): 12% (до £967/тиждень) + 2% (понад £967).
Податок на прибуток від нерухомості (CGT)
- Основна ставка: 10% (до £50,270).
- Вища ставка: 20% (понад £50,270).
З 6 квітня 2025 р. всі резиденти UK з тривалістю проживання >4 років повинні декларувати та сплачувати податок на світовий дохід/прибуток.
Пільги та стимули для бізнесу
- R&D (дослідження та розробки)
UK надає податкові пільги за R&D:
- для малих і середніх підприємств (SME) — 130% відрахувань на витрати (для компаній з <500 працівниками, оборот <€100 млн) та грошовий бонус (R&D Tax Credit) у разі збитку;
- для великих компаній — 30% через схему RDEC.
Оновлення 2024 року: З 1 квітня 2024 р. SME і RDEC схеми об’єднані в єдину систему з 20% податковим кредитом на витрати
- 2Free Zones (вільні зони)
Податкова відстрочка: 10-річна для компаній, що працюють у 8 вільних зонах (наприклад, London Docklands, Belfast).
- Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS)
Інвестори отримують 50% відрахувань на інвестиції в стартапи (до £100,000).
Для компаній вимагається: <25 працівників, активи <£200,000. Загальний обсяг фінансування SEIS на компанію — до £250,000
Можна сказати, що податкова система Великобританії у 2025 році залишається динамічною, з акцентом на спрощення адміністрування та боротьбу з прострочками.
Водночас, для бізнесу критично важливо розуміти ставки, оновлення (наприклад, VAT на приватні школи) та використовувати пільги (R&D, SEIS).
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте в Великобританії?
3 питання
Вам потрібна консультація по Corporate Tax?
4 питання
Вам потрібна консультація по VAT?
5 питання
Вам потрібна консультація по Income Tax?
6 питання
Вам потрібна консультація по National Insurance Contributions?
7 питання
Вам потрібна консультація по інших податках?
8 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
передзвонимо
протягом дня

