E-mail
shevel@prikhodko.com.ua
Номери телефонів
+38 (073) 007-44-66

Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.

Зв'язатися зараз
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В ІТАЛІЇ

КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В ІТАЛІЇ

Італійська податкова система є багаторівневою та включає податки національного, регіонального та муніципального рівнів.

Основні податки:

  1. IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) – податок на доходи фізичних осіб.
  2. IRES (Imposta sul Reddito delle Società) – податок на прибуток юридичних осіб.
  3. IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) – регіональний податок на продуктивну діяльність.
  4. IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) – податок на додану вартість.

Водночас, податкові ставки та правила можуть варіюватися залежно від регіону та типу діяльності.

Основні нормативні акти, що регулюють податкову систему Італії:

  • Decreto del Presidente della Repubblica n. 917/1986 (TUIR) – Указ Президента Республіки №917 від 22 грудня 1986 року – Єдиний текст законодавства про податок на доходи (TUIR).
  • Decreto Legislativo n. 446/1997 (IRAP) – Законодавчий декрет №446 від 15 грудня 1997 року – Запровадження регіонального податку на продуктивну діяльність (IRAP).
  • Decreto Legislativo n. 471/1997 (Riforma delle sanzioni tributarie non penali) – Законодавчий декрет №471 від 18 грудня 1997 року – Реформа адміністративних (не кримінальних) податкових санкцій.
  • Decreto Legislativo n. 231/2007 (Attuazione della direttiva 2005/60/CE in materia di prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo) – Законодавчий декрет №231 від 21 листопада 2007 року – Імплементація Директиви 2005/60/ЄС щодо запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання доходів від злочинної діяльності та фінансування тероризму.

Основні податки для бізнесу

Податок на прибуток юридичних осіб (IRES)

  • Ставка: 24%.
  • Об’єкт оподаткування: чистий прибуток компанії.
  • Особливості: можливість зменшення податкової бази за рахунок податкових кредитів та пільг.

Регіональний податок на продуктивну діяльність (IRAP)

  • Ставка: базова ставка 3.9%, може варіюватися залежно від регіону.
  • Об’єкт оподаткування: валова операційна прибутковість.
  • Особливості: не враховує витрати на персонал при розрахунку бази оподаткування.

 

Податок на додану вартість (IVA)

  • Стандартна ставка: 22%.
  • Знижені ставки:
  • 10% – на деякі продукти харчування, готельні послуги.
  • 5% – на деякі соціальні послуги.
  • 4% – на основні продукти харчування, книги, медичне обладнання.
  • Особливості: обов’язкова реєстрація для всіх підприємств, незалежно від обороту.

Також є податкові режими для малого бізнесу та фрілансерів

Режим Forfettario

  • Умови: річний дохід до €85,000.
  • Ставка податку: 15%, знижена до 5% на перші 5 років для нових підприємств.
  • Переваги: спрощене ведення обліку, звільнення від IVA та IRAP.

Режим Regime dei Minimi

  • Умови: для підприємців віком до 35 років або нових підприємств.
  • Ставка податку: 5% на перші 5 років.
  • Особливості: спрощене оподаткування та звітність.

В Італії також передбачено низку податкових пільг та стимулів для бізнесу, які спрямовані на підтримку інновацій, технологічного розвитку та цифровізації.

Зокрема, підприємства можуть скористатися податковими кредитами на дослідження та розробки (R&D), які дозволяють компенсувати до 50% відповідних витрат за умови, що щорічні інвестиції становлять не менше €30 000, а загальна сума пільги може досягати €20 мільйонів на рік.

Крім того, діє режим Patent Box, що передбачає зниження ефективної ставки оподаткування доходів, пов’язаних з використанням об’єктів інтелектуальної власності — таких як патенти, торгові марки або програмне забезпечення — до рівня приблизно 13,5%.

Також бізнес може претендувати на інвестиційні податкові кредити, які дозволяють отримати компенсацію до 40% вартості капіталовкладень у модернізацію виробничих потужностей або впровадження цифрових рішень, що створює додаткові стимули для впровадження інноваційних технологій у виробничі та сервісні процеси.

Італія є учасником багатьох міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування, що забезпечує:

  1. Зменшення або звільнення від податків на доходи, отримані з-за кордону.
  2. Застосування принципу “arm’s length” для трансфертного ціноутворення.
  3. Можливість попереднього узгодження цін з податковими органами.

Що стосується податкових зобов’язань та звітності:

  • Річна податкова декларація: подається до 30 листопада наступного року.
  • Квартальні звіти з IVA: подаються до 16 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
  • Фінансова звітність: обов’язкова для всіх компаній, подається до Торгової палати.

Окремо варто підкреслити важливість соціальних внесків, які становлять невід’ємну частину фіскального навантаження для бізнесу.

Розмір обов’язкових соціальних відрахувань коливається в межах 30% від нарахованої заробітної плати працівника і підлягає сплаті до національного органу соціального страхування — INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale).

Ці внески є обов’язковими як для роботодавців, так і для самозайнятих осіб і охоплюють фінансування пенсійної системи, медичного страхування та інших соціальних гарантій.

Відповідно, врахування витрат на соціальні внески є критично важливим для точного податкового планування та оцінки загального фіскального навантаження на підприємство в Італії.

Розрахуйте вартість послуг

1 питання

Ви зараз перебуваєте в Україні?

Так
Ні

2 питання

Ви зараз перебуваєте в Італії?

Так
Ні

3 питання

Вам потрібна консультація по VAT?

Так
Ні

4 питання

Вам потрібна консультація по CIT?

Так
Ні

5 питання

Вам потрібна консультація по PIT?

Так
Ні

6 питання

Вам потрібна консультація по ZUS?

Так
Ні

7 питання

Вам потрібна консультація по усіх податках?

Так
Ні

8 питання

Консультація Вам потрібна терміново?

Так
Ні
20%
знижка
Якщо ми не
передзвонимо
протягом дня
Консультація
Юридична компанія
Залиште заявку на юридичну допомогу прямо зараз:
9+ років на ринку
70+ фахівців практиків
Фіксована ціна
Онлайн / офлайн консультація

Корпоративне право

Ліцензія технологічного оператора платіжних систем Корпоративний юрист Ліцензія (авторизація) на надання платіжних послуг Бронювання працівників через Дія Сіті IP Due Diligence (Audit) для бізнесу Отримання ліцензії НБУ на надання фінансових послуг Реорганізація підприємства Ліквідація акціонерного товариства Ліквідація філії Ліквідація шляхом приєднання Ліквідація громадської організації Ліквідація фермерського господарства Ліквідація банку Ліквідація ОСББ Ліквідація комунального підприємства Ліквідація підприємства Реєстрація фермерського господарства Реєстрація юридичної особи Реєстрація громадської організації Реєстрація філії юридичної особи Зміна статутного капіталу ТОВ Звільнення директора ТОВ Реєстрація АТ (акціонерного товариства) Внесення змін до статуту ТОВ Ліцензія на обмін валют Подання звітності по КІК – 2025 Купівля готової політичної партії в Україні Реєстрація політичної партії в Україні Розробка внутрішньої документації підприємств Юридичний аудит установчих документів підприємства Юридичний аудит підприємства Юридичний супровід злиття та поглинання компаній в Україні Ліквідація компанії в Україні Реєстрація кредитної установи в Україні Офшоризація бізнесу як захист від рейдерства Ліцензія на радіочастотний ресурс України Ліцензія на провадження діяльності у сфері телерадіомовлення Ліцензія на розподіл природного газу Ліцензія на банківську діяльність Ліцензія на переробку та утилізацію відходів Отримати ліцензію на будівництво Комплаєнс-перевірка контрагентів у бізнесі Ліцензія на морські та річкові перевезення в Україні Комплексна перевірка контрагентів в Україні Примусове виключення зі складу засновників ТОВ Отримання ліцензії на виробництво нафтопродуктів в Україні Захист активів для бізнесу Реєстрація зміни керівника юридичної особи Повернення активів Отримання дивідендів юридичною особою Юридичний супровід купівлі/продажу фінансових установ в Україні Пошук активів в Україні Розширена перевірка благонадійності (EDD) Due Diligence в Україні Застава корпоративних прав Внесення корпоративних прав до статутного капіталу компанії Вивід померлого учасника зі складу ТОВ Продаж часток у товаристві з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Перевірка сайту фінансової компанії на порушення нормативів НБУ Виключення учасника ТОВ за невнесення статутного капіталу Ліцензія на торгівлю товарами подвійного призначення Розподіл дивідендів між співзасновниками Корпоративний договір Визнання підприємства критично важливим в Україні Як підприємству отримати статус критично важливого для бронювання працівників Судовий спір між учасниками ТОВ Внесення корпоративних прав до статутного капіталу Реєстрація іноземного холдингу ВИПЛАТА ДИВІДЕНДІВ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА Оцінка корпоративних прав Передача корпоративних прав в управління Отримання дивідендів фізичною особою Корпоративний договір між учасниками ТОВ Купівля корпоративних прав резидентом у нерезидента ПОДАЧА ПОВНОЇ ЗВІТНОСТІ ПО КІК Ліцензія на виробництво сонячної електроенергії Продаж часток ТОВ Зміна засновників ТОВ Створення спільного підприємства Виведення дивідендів ТОВ Ліквідація компанії в Україні через продаж корпоративних прав Реєстрація інвестицій в Україні для нерезидентів Заява учасника на вихід з Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) Купівля корпоративних прав у фізичної особи Збільшення статутного капіталу підприємства Оцінка корпоративних прав підприємства Медіація корпоративних спорів Підстави виключення учасника з ТОВ Повернення податків з Німеччини Відкриття рахунку для українського ФОП за кордоном Відкриття брокерського рахунку для українців Ліквідація проблемних активів в Україні Розробка Інвестиційного Договору Створення філії дочірнього підприємства Розробка MSA договорів Реєстрація благодійного фонду ВИРІШЕННЯ КОРПОРАТИВНИХ СПОРІВ Збільшення статутного капіталу ЗАКРИТТЯ ТОВ Legal Opinion Letter — Юридичний висновок Повідомлення по КІК (Контрольованій інозменій компанії) M&A в Україні. Юридичний супровід угод Оподаткування контрольованих іноземних компаній в Україні Подача звітності КІК Ліцензія на імпорт лікарських засобів в Україні Реєстрація публічного товариства Ліквідація представництва іноземної компанії в Україні Ліцензія на небезпечні відходи Отримання ліцензії на пасажирські перевезення Корпоративні спори Ліцензія на поставку газу та електроенергії в Україні Реєстрація представництва іноземної компанії в Україні Отримати ліцензію на охоронну діяльність Як змінити директора акціонерного товариства Юридичний супровід продажу ТОВ з ПДВ та без ПДВ Отримання ліцензії на продаж електроенергії Зміна директора акціонерного товариства? Створення іноземного холдингу в Україні Отримання ліцензії на інкасацію в Україні Зміна директора ТОВ Розробка статуту компанії (ТОВ) в Україні Розблокування рахунків юридичної особи Реєстрація страхової компанії в Україні Реєстрація ПІФ (пайового інвестиційного фонду) в Україні Реєстрація оператора платіжної інфраструктури в Україні Отримання ліцензії на заклад освіти Контрольована іноземна компанія Стягнення заборгованості по зарплаті з іноземної компанії Реєстрація КУА (Компанії з Управління Активами) в Україні Реєстрація компанії з будівельною ліцензією (СС1 /СС2 / СС3) в Україні Реєстрація компанії в Україні Реєстрація емісії цінних паперів в Україні Отримання резидентства Дія Сіті під ключ Ліцензія на професійну діяльності на ринку цінних паперів в Україні Ліцензія на професійну діяльність на фондовому ринку в Україні Ліцензія на надання фінансових послуг в Україні Ліцензія на брокерську діяльність в Україні Купити готову компанію з оборотами в Україні Купити фірму з міжнародними перевезеннями в Україні Купити фінансову компанію в Україні Купити компанію з будівельною ліцензією СС2 / СС3 в Україні Купити компанію з брокерською діяльністю в Україні Купити готову компанію в Туреччині Зареєструвати компанію для нерезидентів в різних країнах Зареєструвати компанію для нерезидента в Україні Гіг-контракт для ІТ-спеціалістів Відкриття корпоративних рахунків в Україні для нерезидентів Реєстрація кредитних установ Внесення змін до відомостей про юридичну особу Реєстрація факторингової компанії Отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України Реєстрація лізингової компанії Розблокування рахунків в платіжних системах Реєстрація фінансової компанії Реєстрація кредитної спілки Реєстрація ломбарду в Україні Реєстрація фінансової компанії в Україні Розблокування банківського рахунку за кордоном для українців Розірвання ГІГ-контракту Відкриття компанії за дорученням Отримання фінансової ліцензії у сфері страхування Відкриття рахунку в іноземному банку Отримання ліцензії з торгівлі цінними паперами ПОРЯДОК ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ У СФЕРІ СТРАХУВАННЯ СТРУКТУРУВАННЯ ПЛАТЕЖІВ ТА ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ ДЛЯ БІЗНЕСУ Ліцензія на обмін валют ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЇ НА ЛОМБАРД В УКРАЇНІ ОТРИМАННЯ БАНКІВСЬКОЇ ЛІЦЕНЗІЇ В УКРАЇНІ ПОРЯДОК ТА МОЖЛИВОСТІ ВНЕСЕННЯ ЗМІН ДО СТАТУТУ ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ Ліквідація юридичної особи ОФОРМЛЕННЯ ГІГ-КОНТРАКТУ Закриття та припинення діяльності ТОВ в Європі СТВОРЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ, КОМПАНІЇ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ СТВОРЕННЯ ІНВЕСТИЦІЙНОГО ФОНДУ ТА УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ РЕЄСТРАЦІЯ БІЗНЕСУ (ФІРМИ) В УКРАЇНІ КУПИТИ ГОТОВИЙ БІЗНЕС (ФІРМУ) В УКРАЇНІ Оренда юридичної адреси | Віртуальний офіс в Україні КРЕДИТ ДЛЯ БІЗНЕСУ В УКРАЇНІ Реєстрація фізичної особи підприємця (ФОП) Зміни по юридичним особам Зміна КВЕД статутного капіталу адреси засновників директора Перереєстрація юридичної особи Ліквідація фірми Допомога при відкритті ФОП Реєстрація ОСББ Реєстрація ТОВ Допомога в отриманні ліцензії Ліквідація ТОВ Закрити ФОП Реєстрація компанії з ліцензією на діяльність з обміну валют в Україні