Експерт у сфері корпоративного та міжнародного корпоративного права з юридичною й економічною підготовкою та практичним досвідом створення і реорганізації компаній, супроводу M&A угод, а також юридичної підтримки відкриття та ведення бізнесу в країнах ЄС. Поєднує юридичну практику з навичками бізнес-аналізу.
КОНСУЛЬТАЦІЯ ПО ПОДАТКАХ В ІТАЛІЇ
Італійська податкова система є багаторівневою та включає податки національного, регіонального та муніципального рівнів.
Основні податки:
- IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) – податок на доходи фізичних осіб.
- IRES (Imposta sul Reddito delle Società) – податок на прибуток юридичних осіб.
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) – регіональний податок на продуктивну діяльність.
- IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) – податок на додану вартість.
Водночас, податкові ставки та правила можуть варіюватися залежно від регіону та типу діяльності.
Основні нормативні акти, що регулюють податкову систему Італії:
- Decreto del Presidente della Repubblica n. 917/1986 (TUIR) – Указ Президента Республіки №917 від 22 грудня 1986 року – Єдиний текст законодавства про податок на доходи (TUIR).
- Decreto Legislativo n. 446/1997 (IRAP) – Законодавчий декрет №446 від 15 грудня 1997 року – Запровадження регіонального податку на продуктивну діяльність (IRAP).
- Decreto Legislativo n. 471/1997 (Riforma delle sanzioni tributarie non penali) – Законодавчий декрет №471 від 18 грудня 1997 року – Реформа адміністративних (не кримінальних) податкових санкцій.
- Decreto Legislativo n. 231/2007 (Attuazione della direttiva 2005/60/CE in materia di prevenzione dell’utilizzo del sistema finanziario a scopo di riciclaggio dei proventi di attività criminose e di finanziamento del terrorismo) – Законодавчий декрет №231 від 21 листопада 2007 року – Імплементація Директиви 2005/60/ЄС щодо запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання доходів від злочинної діяльності та фінансування тероризму.
Основні податки для бізнесу
Податок на прибуток юридичних осіб (IRES)
- Ставка: 24%.
- Об’єкт оподаткування: чистий прибуток компанії.
- Особливості: можливість зменшення податкової бази за рахунок податкових кредитів та пільг.
Регіональний податок на продуктивну діяльність (IRAP)
- Ставка: базова ставка 3.9%, може варіюватися залежно від регіону.
- Об’єкт оподаткування: валова операційна прибутковість.
- Особливості: не враховує витрати на персонал при розрахунку бази оподаткування.
Податок на додану вартість (IVA)
- Стандартна ставка: 22%.
- Знижені ставки:
- 10% – на деякі продукти харчування, готельні послуги.
- 5% – на деякі соціальні послуги.
- 4% – на основні продукти харчування, книги, медичне обладнання.
- Особливості: обов’язкова реєстрація для всіх підприємств, незалежно від обороту.
Також є податкові режими для малого бізнесу та фрілансерів
Режим Forfettario
- Умови: річний дохід до €85,000.
- Ставка податку: 15%, знижена до 5% на перші 5 років для нових підприємств.
- Переваги: спрощене ведення обліку, звільнення від IVA та IRAP.
Режим Regime dei Minimi
- Умови: для підприємців віком до 35 років або нових підприємств.
- Ставка податку: 5% на перші 5 років.
- Особливості: спрощене оподаткування та звітність.
В Італії також передбачено низку податкових пільг та стимулів для бізнесу, які спрямовані на підтримку інновацій, технологічного розвитку та цифровізації.
Зокрема, підприємства можуть скористатися податковими кредитами на дослідження та розробки (R&D), які дозволяють компенсувати до 50% відповідних витрат за умови, що щорічні інвестиції становлять не менше €30 000, а загальна сума пільги може досягати €20 мільйонів на рік.
Крім того, діє режим Patent Box, що передбачає зниження ефективної ставки оподаткування доходів, пов’язаних з використанням об’єктів інтелектуальної власності — таких як патенти, торгові марки або програмне забезпечення — до рівня приблизно 13,5%.
Також бізнес може претендувати на інвестиційні податкові кредити, які дозволяють отримати компенсацію до 40% вартості капіталовкладень у модернізацію виробничих потужностей або впровадження цифрових рішень, що створює додаткові стимули для впровадження інноваційних технологій у виробничі та сервісні процеси.
Італія є учасником багатьох міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування, що забезпечує:
- Зменшення або звільнення від податків на доходи, отримані з-за кордону.
- Застосування принципу “arm’s length” для трансфертного ціноутворення.
- Можливість попереднього узгодження цін з податковими органами.
Що стосується податкових зобов’язань та звітності:
- Річна податкова декларація: подається до 30 листопада наступного року.
- Квартальні звіти з IVA: подаються до 16 числа місяця, наступного за звітним кварталом.
- Фінансова звітність: обов’язкова для всіх компаній, подається до Торгової палати.
Окремо варто підкреслити важливість соціальних внесків, які становлять невід’ємну частину фіскального навантаження для бізнесу.
Розмір обов’язкових соціальних відрахувань коливається в межах 30% від нарахованої заробітної плати працівника і підлягає сплаті до національного органу соціального страхування — INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale).
Ці внески є обов’язковими як для роботодавців, так і для самозайнятих осіб і охоплюють фінансування пенсійної системи, медичного страхування та інших соціальних гарантій.
Відповідно, врахування витрат на соціальні внески є критично важливим для точного податкового планування та оцінки загального фіскального навантаження на підприємство в Італії.
Розрахуйте вартість послуг
1 питання
Ви зараз перебуваєте в Україні?
2 питання
Ви зараз перебуваєте в Італії?
3 питання
Вам потрібна консультація по VAT?
4 питання
Вам потрібна консультація по CIT?
5 питання
Вам потрібна консультація по PIT?
6 питання
Вам потрібна консультація по ZUS?
7 питання
Вам потрібна консультація по усіх податках?
8 питання
Консультація Вам потрібна терміново?
передзвонимо
протягом дня

